2021-2022年收藏的精品资料税务会计模拟试卷二参考答案.doc

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1、税务会计模拟试卷（二）参考答案一、名词解释（2.5分*4=10分）1、 消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售量征收的一种税。2、 是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。3、 关税是由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。4、 非居民纳税义务人，是指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满年的个人。二、不定项选择（2分*15=30分）1、A 2、A3、ABC4、B5、ABC 6、ABCDE 7、ABDE 8、B 9、AC 10、D 11、BCD 12、AC 13、B 1

2、4、C 15、D三、判断（1分*10=10分）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（5分*2=10分）1、（1） 采用生产型增值税 1.5分（2） 实行价外计税 1分（3） 实行规范化的购进扣税法 1分（4） 对不同经营规模的纳税人采用不同的计税方法 1.5分2、（1） 纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。 1分（2） 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 1.5分（3） 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 1.5分（4） 进口的应税消费品，于报送进口时纳税。 1分 五、实务题（第1题14分

3、，第2题10分，第3题4分，第4题6分，第5、6各3分，共40分）1、 （1）销项税额=2340*120/（1+17%）*17%=40800 （2）进项税额=25500 （3）销项税额=50*2000*17%=17000 当月应纳增值税=40800+17000-25500=32300 （1） 借：银行存款 280800 贷：主营业务收入 24000应交税金应交增值税（销项税额）40800 （2） 借：原材料 150000 应交税金应交增值税（进项税额）25500 贷：银行存款 175500 （3） 借：应付福利费 92000 贷：库存商品 75000 应交税金应交增值税（销项税额）17000

4、2、（1）用于泡制药酒，属用于连续生产应税消费品，不缴税借：生产成本 200 000 贷：库存商品 200 000（2）发放给职工，应纳税应交增值税4010100176 800元应交消费税401010025+100100.510 500（元）借：应付福利费 27 300 贷：应交税金应交增值税（销项税额） 6 800 应交消费税 10 500 库存商品 10 000（3）用于赞助应纳税款应交增值税40101017680（元）应交消费税40101025+10100.51 050（元）借：营业外支出 2 730 贷：应交税金应交增值税（销项税额） 680 应交消费税 1 050 库存商品 1 00

5、03、免抵退税不得免征和抵扣税额=500 0008.3（17-13）=166 000（元）当期应纳税额=4 000 00017-（800 000-166 000）=46 000（元）0则：期末留抵税额=0免抵退税额=500 0008.313=539 500（元）当期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额=期末留抵税额=0当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=539 500-0=539 500（元）作会计分录如下：（1）实现内销收入时：借：银行存款 4 680 000 贷：主营业务收入 4 000 000 应交税金应交增值税（销项税额） 680 000（2）实现出口销售收入时：借：银行存

6、款 4 150 000 贷：主营业务收入 4 150 000（3）结转当期不得免征和抵扣税额时：借：主营业务成本 166 000 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 166 000（4）结转出口抵减内销产品应纳税额时：借：应交税金应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）539 500 贷：应交税金应交增值税（出口退税） 539 5004、（1）确认收入实现时：借：银行存款 6 100 000 贷：主营业务收入 5 500 000 其他业务收入 100 000应付账款应付分包工程款 500 000（2）计提营业税金时：主营业务税金（6 000 000500 000）3%165 000（元） 其

7、他业务税金100 0003%3 000（元） 借：主营业务税金及附加 165 000 其他业务支出 3 000 贷：应交税金应交营业税 168 000（3）代扣代缴分包工程应纳营业税时： 500 0003%15 000（元） 借：应付账款应付分包工程款 15 000 贷：应交税金应交营业税 15 000 （4）实际交纳税款时：借：应交税金应交营业税 246 00贷：银行存款 246 000（5）支付分包工程款时：借：应付账款应付工程款 485 000贷：银行存款 485 0005、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。 A、工资费用扣除标准：15080012=1

8、44万元 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准：14417.5%=25.2万元 超过标准，应调增应税所得额：160(1+17.5%)-144-25.2=18.8万元B、多列财务费用，应调增应税所得额：20(20%-10%)=2万元C、业务招待费扣除标准：1500万5+(5000万-1500万) 3=18万元 应调增应税所得额：25-18=7万元D、国债利息收入应调减应税所得额2万元； 税收滞纳金应调增应税所得额1万元纳税调整前所得额=850000元公益性捐赠扣除标准：8500003%=25500元捐赠支出纳税调整额=100000-25500=74500元应纳税所得额=850000+188000+20000+70000-20000+10000+74500=1192500元(2)应补交所得税额=(1192500-850000)33%=113025元(3)补提：借：所得税 113025贷：应交税金应交所得税 113025补交时： 借：应交税金应交所得税 113025 贷：银行存款 113025