2021-2022年收藏的精品资料证交所一般行业会计科目及编号对照表第1季起适用.doc

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1、證交所-一般行業會計科目及編號對照表 (95年第1季起適用)1xxx 資 產 11xx 流動資產 1100 現金及約當現金 1101 庫存現金 1102 零用金週轉金 1103 銀行存款 1105 在途現金 1107 約當現金 1310 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 1311 交易目的金融資產 1312 交易目的金融資產評價調整 1313 指定公平價值變動列入損益之金融資產-流動 1314 指定公平價值變動列入損益之金融資產評價調整-流動 1320 備供出售金融資產-流動 1321 備供出售金融資產-流動 1322 備供出售金融資產評價調整-流動 1323 累計減損-備供出售金融資產-

2、流動 1330 持有至到期日金融資產-流動 1331 持有至到期日金融資產-流動 1332 累計減損-持有至到期日金融資產-流動 1340避險之衍生性金融資產-流動 1350以成本衡量之金融資產-流動 1351 以成本衡量之金融資產-流動 1352 累計減損-以成本衡量之金融資產 1360無活絡市場之債券投資-流動 1361 無活絡市場之債券投資-流動 1362 累計減損-無活絡市場之債券投資-流動 1120 應收票據淨額 1121 應收票據 1122 其他應收票據 1123 應收票據貼現 1129 備抵呆帳-應收票據 1130 應收票據-關係人淨額 1131 應收票據-關係人 1132 其他

3、應收票據-關係人 1133 應收票據貼現-關係人 1139 備抵呆帳-應收關係人票據 1140 應收帳款淨額 1141 應收銷售及管理費(證券投資信託業適用) 1143 應收帳款 1144 應收分期帳款 1145 未實現利息收入-應收分期帳款 1146 應收租賃款 1147 未實現利息收入-應收租賃款 1148 備抵銷售退回及折讓 1149 備抵呆帳-應收帳款分期帳款及租賃款 1150 應收帳款-關係人淨額 1153 應收帳款-關係人 1154 應收分期帳款-關係人 1155 未實現利息收入-應收關係人分期帳款 1156 應收租賃款-關係人 1157 未實現利息收入-應收關係人租賃款 1159

4、 備抵呆帳-應收關係人帳款分期帳款及租賃款 1160 其他應收款 1164 應收退稅款 1165 未收代收款(海陸運輸業適用) 1166 應收工程保留款 1176 應收收益 1178 其他應收款 1179 備抵呆帳-其他應收款項 1180 其他應收款-關係人 1186 應收收益-關係人 1188 其他應收款-關係人-其他 1189 備抵呆帳-其他應收關係人款項 1190 其他金融資產-流動 120x 存 貨 1200 存貨-買賣業 1201 商品存貨 1202 寄 銷 品 1208 在途商品 1209 備抵存貨跌價及呆滯損失 1210 存貨-製造業 1211 製 成 品 1212 副 產 品

5、1213 半 成 品 1214 在 製 品 1215 原 料 1216 物 料 1218 在途原物料 1219 備抵存貨跌價及呆滯損失 1220 存貨(建設業適用) 1221 待售房地 1222 待售車位 1223 營建用地 1224 在建房地 1225 預付土地款 1226 材料-庫存材料 1227 在途材料 1229 備抵存貨跌價損失 1230 存貨-其他行業 1231 油料 1232 物料 1233 餐飲用品(餐飲業) 1238 其他存貨 1239 備抵存貨跌價及呆滯損失 1240xx 在建工程(營造業適用) 1241xx 在建材料 1242xx 在建工料 1243xx 在建人工 124

6、4xx 在建費用 1245xx 待分攤在建費用 1246xx 在建工程-利息資本化 1247xx 在建工程-工程損益 1240yy 在建工程(營造業適用) 1241yy 在建材料 1242yy 在建工料 1243yy 在建人工 1244yy 在建費用 1245yy 待分攤在建費用 1246yy 在建工程-利息資本化 1247yy 在建工程-工程損益 1250 預付費用 1251 預付薪資 1252 預付租金 1254 船長週轉金(海陸運輸業適用) 1255 預付保險費 1256 用品盤存 1257 預付所得稅 1258 其他預付費用 1260 預付款項 1261 預付貨款 1264 進項稅額

7、1265 留抵稅額 1268 其他預付款 1270 待處分長期股權投資 1270XX 待處分子公司資產（合併報表用） 1280 其他流動資產 1281 暫 付 款 1282 代 付 款 1283 員工(船員)借支 1284 遞延兌換損失 1285 遞延推銷費用(建設業適用) 1286 遞延所得稅資產流動 1287 代理店往來(海陸運輸業適用) 1291 受限制資產 1292 工程存出保證金 1298 其他流動資產-其他 14xx 基金及投資 1430 公平價值變動列入損益之金融資產-非流動 1431 指定公平價值變動列入損益之金融資產-非流動 1432 指定公平價值變動列入損益之金融資產評價調

8、整-非流動 1450 備供出售金融資產-非流動 1451 備供出售金融資產-非流動 1452 備供出售金融資產評價調整-非流動 1453 累計減損-備供出售金融資產-非流動 1460 持有至到期日金融資產-非流動 1461 持有至到期日金融資產-非流動 1462 累計減損-持有至到期日金融資產-非流動 1470 避險之衍生性金融資產-非流動 1480 以成本衡量之金融資產-非流動 1481 以成本衡量之金融資產-非流動 1482 累計減損-以成本衡量之金融資產-非流動 1490 無活絡市場之債券投資-非流動 1491 無活絡市場之債券投資-非流動 1492 累計減損-無活絡市場之債券投資-非流

9、動 1410 基金 1411 償債基金 1412 改良及擴充基金 1418 其他基金 1420 投資 1421 採權益法之長期股權投資 1423 不動產投資 1424 人壽保險現金解約價值 1425 預付長期投資款 1428 其他長期投資 1440 其他金融資產非流動 1499 累計減損長期投資 15xx 固定資產 1501 土 地 1508 土地-重估增值 1511 土地改良物 1518 土地改良物-重估增值 1519 累計折舊-土地改良物 1521 房屋及建築 1528 房屋及建築-重估增值 1529 累計折舊-房屋及建築 1531 機器設備 1532 裝卸設備 1533 倉儲設備 153

10、4 售氣設備 1537 模具設備 1541 水電設備 1542 冷凍設備 1543 漁船設備 1544 電腦通訊設備 1545 試驗設備 1546 污染防治設備 1548 機器設備-重估增值 1549 累計折舊-機器設備 1551 運輸設備 1552 船舶設備 1553 碼頭設備 1554 飛航設備 1558 運輸設備-重估增值 1559 累計折舊-運輸設備 1561 辦公設備 1568 辦公設備-重估增值 1569 累計折舊-辦公設備 1571 營業器具(觀光飯店業適用) 1572 機具設備 1573 遊樂設備 1574 景觀園藝 1578 營業器具設備-重估增值 1579 累積折舊-營業器

11、具設備 1611 租賃資產 1619 累計折舊-租賃資產 1621 出租資產-土地 1622 出租資產-房屋 1623 出租資產-機器設備 1627 出租資產-其他 1628 出租資產-重估增值 1629 累積折舊-出租資產 1631 租賃改良 1639 累計折舊-租賃改良 1670 未完工程及預付設備款 1671 未完工程 1672 預付設備款 1681 其他設備 1688 其他設備-重估增值 1689 累計折舊-其他設備 1691 天然資源 1699 累計折耗-天然資源 1599 累計減損固定資產 15x1 固定資產原始成本 15x8 重估增值 15x9 累積折舊 15xy 成本及重估增值

12、 17xx 無形資產 1710 商 標 權 1720 專 利 權 1730 特 許 權 1740 著 作 權 1750 電腦軟體成本 1760 商 譽 1770 遞延退休金成本 1780 其他無形資產 1781 專門技術 1782 土地使用權 1788 其他無形資產 1799 累計減損-無形資產 18xx 其他資產 1800 出租資產 1801 出租資產 1802 出租資產-重估增值 1809 累計折舊-出租資產 1810 閒置資產 1811 閒置資產 1818 閒置資產-重估增值 1819 累計折舊-閒置資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1831 開 辦 費 1832 債券發行

13、成本 1833 船舶大修(海陸運輸業適用) 1838 其他遞延費用 1840 長期應收票據及款項 1841 長期應收票據 1843 長期應收款 1844 長期應收分期帳款 1845 未實現利息收入-長期應收分期帳款 1846 長期應收租賃款 1847 未實現利息收入-長期應收租賃款 1848 催收款項 1849 備抵呆帳-長期應收款項 1850 長期應收票據及款項-關係人 1851 長期應收票據-關係人 1853 長期應收款-關係人 1854 長期應收分期帳款-關係人 1855 未實現利息收入-長期應收關係人分期帳款 1856 長期應收租賃款-關係人 1857 未實現利息收入-長期應收關係人租

14、賃款 1858 催收款項-關係人 1859 備抵呆帳-長期應收關係人款項 1860 遞延所得稅資產非流動 1880 其他資產-其他 1881 遞延借項-聯屬公司間損失 1882 未實現售後租回損失 1886 陳飾品 1887 受限制資產 1888 其他資產-其他 1890 內部往來 1899 累計減損-其他資產 19xx 信託代理及保證資產(備忘科目) 1911 保管品(備忘科目) 1921 保證品(備忘科目) 1931 應收保證票據(備忘科目) 1941 存出保證票據(備忘科目) 1951 承銷品(備忘科目) 1961 庫存禮券(百貨業適用) 1971 應收保證款項2xxx 負債 21xx

15、流動負債 2100 短期借款 2101 銀行透支 2102 銀行借款 2108 其他短期借款 2110 應付短期票券 2111 應付短期票券 2116 附買回債券負債 2119 應付短期票券折價 2180 公平價值變動列入損益之金融負債-流動 2181 交易目的金融負債 2182 交易目的金融負債之評價調整 2183 指定公平價值變動認列為損益之金融負債-流動 2184 指定公平價值變動認列為損益之金融負債評價調整-流動 2200 避險之衍生性金融負債-流動 2220 以成本衡量之金融負債-流動 2230 特別股負債-流動 2120 應付票據 2121 應付票據 2122 其他應付票據 213

16、0 應付票據-關係人 2131 應付票據-關係人 2132 其他應付票據-關係人 2140 應付帳款 2143 應付帳款 2144 暫估應付帳款 2150 應付帳款-關係人 2153 應付帳款-關係人 2154 暫估應付帳款-關係人 2160 應付所得稅 2170 應付費用 2171 應付薪資 2172 應付租金 2173 應付利息 2174 暫估應付費用 2178 其他應付費用 2190 其他應付款項-關係人 2210 其他應付款項 2214 銷項稅額 2215 應付營業稅 2216 應付股利 2219 應付員工紅利 2221 應付董監事酬勞 2222 應付工程保留款 2223 應付土地房屋

17、款 2224 應付設備款 2228 其他應付款-其他 2240 其他金融負債-流動 2250 待處分子公司負債（合併報表用） 2260 預收款項 2261 預收貨款 2262 預收房地款 2263 預收收入遞延收入 2268 其他預收款 2264xx 預收工程款(營造業適用) 2264yy 預收工程款(營造業適用) 2270 一年或一營業週期內到期長期負債 2271 一年或一營業週期內到期公司債 2272 一年或一營業週期內到期長期借款 2273 一年或一營業週期內到期長期應付票據及款項-非關係人 2274 一年或一營業週期內到期長期應付票據及款項-關係人 2280 其他流動負債 2281 暫

18、 收 款 2282 代 收 款 2283 售後服務準備保固準備 2284 遞延兌換利益 2285 應付禮券(百貨業適用) 2286 遞延所得稅負債 2287 代理店往來(海陸運輸業適用) 2288 應付租賃款流動 2289 應計產品保證負債 2298 其他流動負債-其他 24xx 長期負債 2400 公平價變動列入損益之金融負債-非流動 2401 指定公平價值變動認列為損益之金融負債-非流動 2402 指定公平價值變動列入損益之金融負債評價調整-非流動 2430 避險之衍生性金融負債-非流動 2470 以成本衡量之金融負債-非流動 2410 應付公司債 2411 應付公司債 2419 應付公司

19、債溢(折)價 2420 長期借款 2421 銀行長期借款 2428 其他長期借款 2440 長期應付票據及款項 2441 長期應付票據 2443 長期應付款 2446 應付租賃款非流動 2450 長期應付票據及款項-關係人 2451 長期應付票據-關係人 2453 長期應付款-關係人 2456 長期應付租賃負債-關係人 2460 長期遞延收入 2480 特別股負債-非流動 2490 其他金融負債-非流動 25xx 各項準備 2510 土地增值稅準備 2520 營業器具重置準備(觀光飯店業) 2530 外銷損失準備 2540 國外投資損失準備 2550 窯爐冷修準備 28xx 其他負債 2810

20、 退休金準備應計退休金負債 2820 存入保證金 2850 股東往來 2860 遞延所得稅 2861 遞延所得稅負債非流動 2862 遞延所得稅抵減 2880 其他負債-其他 2881 遞延貸項-聯屬公司間利益 2882 未實現售後租回利益 2883 少數股權 2888 其他負債-其他 2890 內部往來 29xx 信託代理及保證負備(備忘科目) 2911 應付保證品(備忘科目) 2921 存入保證品(備忘科目) 2931 存入保證票據(備忘科目) 2941 應付保證票據(備忘科目) 2951 應付承銷品(備忘科目) 2961 應付庫存禮券(百貨業適用) 2971 應付保證款項3xxx 股東權

21、益 31xx 股 本 3110 普通股股本 3120 特別股股本 3130 債券換股權利證書 3140 預收股本 3150 待分配股票股利 32xx 資本公積 3210 資本公積-發行溢價 3211 資本公積-普通股股票溢價 3212 資本公積-特別股股票溢價 3213 資本公積-轉換公司債轉換溢價 3220 資本公積-庫藏股票交易 3230 資本公積-資產重估增值準備 3240 資本公積-處分資產增益 3250 資本公積-受贈資產 3251 資本公積-受領股東贈與 3252 資本公積-其他受贈資產 3260 資本公積-長期投資 3270 資本公司-合併溢額 3271 資本公積-員工認股權 3

22、272 資本公積-認股權 3280 資本公積-其 他 3281 資本公積-轉換公司債應付利息補償金 3282 資本公積-其他 3290 員工認股權 33xx 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未提撥保留盈餘 3351 累積盈虧 3352 前期損益調整 3353 本期損益 34XX 股東權益其他調整項目合計 3420 累積換算調整數 3430 未認列為退休金成本之淨損失 3440 待處分子公司金融商品未實現損益（合併報表用） 3450 金融商品之未實現損益 3451 備供出售金融資產未實現損益 3452 現金流量避險未實現損益 3510 庫藏股票 3610 少數

23、股權 3999 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數(單位:股)4000 營業收入 4100 銷貨收入淨額 4110 銷貨收入 4111 銷貨收入 4112 天然氣銷貨收入(天然氣業) 4120 專櫃銷貨收入(百貨業適用) 4130 分期付款銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4200 投資收入(投資公司適用) 4210 證券出售收入 4211 證券出售收入 4212 長期證券出售收入 4220 投資收入 4221 投資收入-股利收入 4222 按權益法認列之投資收益 4223 金融資產(負債)評價利益 4230 債息收入 4240 利息收入 4250 酬勞收入 4260 地產

24、出售收入(開發投資公司適用) 4300 租賃收入 4310 租賃收入 4330 倉儲收入 4400 旅遊服務收入 4410 餐旅服務收入 4411 客房收入 4412 餐飲收入 4413 電話及電報收入 4418 其他餐旅服務收入 4419 餐旅服務收入折讓 4420 育樂收入 4421 門票收入 4422 商品收入 4423 遊樂收入 4429 育樂收入折讓 4500 營建工程收入 4510 營建收入(營建業適用) 4511 營建收入 4519 營建收入退回及折讓 4520 工程收入 4521 工程收入 4529 工程收入退回及折讓 4600 勞務收入 4610 勞務收入 4611 勞務收入

25、 4612 拆併櫃收入(海陸運輸業適用) 4613 代理業收入(海陸運輸業適用) 4614 佣金收入 4615 管理費收入(證券投資信託業適用) 4616 銷售費收入(證券投資信託業適用) 4617 貨櫃場作業收入 4618 設計收入 4619 勞務收入折讓 4620 運輸收入 4621 海運收入(海陸運輸業適用) 4622 陸運收入(海陸運輸業適用) 4623 空運收入(航空業適用) 4629 運輸收入折讓 4630 空中營業收入 4640 裝置收入 4641 裝置收入 4649 裝置收入折讓 4650 技術服務收入 4651 技術服務收入 4659 技術服務收入折讓 4660 加工收入 4

26、661 加工收入 4669 加工收入折讓 4670 維修收入 4671 維修收入 4679 維修收入折讓 4680 其他勞務收入 4681 其他勞務收入 4689 其他勞務收入折讓 4800 其他營業收入 4881 其他營業收入 4889 其他營業收入折讓5000 營業成本 5110 銷貨成本 5111 銷貨成本 5112 天然氣銷貨成本(天然氣業) 5120 專櫃銷貨成本(百貨業適用) 5200 投資支出(投資公司適用) 5210 證券出售成本 5211 證券出售成本 5212 長期證券出售成本 5220 投資損失 5221 投資損失 5222 按權益法認列之投資損失 5223 金融資產(負

27、債)評價損失 5240 利息費用 5260 地產出售成本 5300 租賃成本 5310 租賃成本 5330 倉儲成本 5340 電信成本(電訊網路業) 5400 旅遊服務成本(觀光飯店業適用) 5410 餐旅服務成本 5411 客房成本 5412 餐飲成本 5413 電話及電報成本 5418 其他餐旅服務成本 5420 育樂成本 5421 出售門票成本 5422 商品成本 5423 遊樂成本 5500 營建工程成本 5510 營建成本 5520 工程成本 5600 勞務成本 5610 勞務成本 5611 勞務成本 5618 設計成本 5620 運輸成本(海陸運輸業航空業適用) 5621 海運成

28、本 5622 陸運成本 5623 空運成本 5624 場站及運務成本 5625 旅客服務成本 5630 空中營業成本 5640 裝置成本 5650 技術服務費用 5660 加工成本 5670 維修成本 5680 其他勞務成本 5700 標準成本差異 5710 直接原料差異 5711 直接原料價格差異 5712 直接原料數量差異 5720 直接人工差異 5721 直接人工費率差異 5722 直接人工效率差異 5730 製造費用差異 5731 製造費用用款差異 5732 製造費用效率差異 5733 製造費用數量差異 5800 其他營業成本 5910 營業毛利(毛損) 5920 聯屬公司間未實現利益

29、 5930 聯屬公司間已實現利益6000 營業費用 6100 推銷費用 6110 薪資支出 6111 租金支出 6112 文具用品 6113 旅 費 6114 運 費 6115 郵 電 費 6116 修 繕 費 6117 廣 告 費 6118 水電瓦斯費 6119 保 險 費 6120 交 際 費 6121 捐 贈 6122 稅 捐 6124 折 舊 6125 各項攤提 6127 伙 食 費 6128 職工福利 6130 佣金支出 6131 訓 練 費 6132 進出口費用 6151 漁業作業費用 6153 漁貨銷售費用 6188 其他費用 6200 管理及總務費用 6210 薪資支出 621

30、1 租金支出 6212 文具用品 6213 旅 費 6214 運 費 6215 郵 電 費 6216 修 繕 費 6217 廣 告 費 6218 水電瓦斯費 6219 保 險 費 6220 交 際 費 6221 捐 贈 6222 稅 捐 6223 呆帳損失 6224 折 舊 6225 各項攤提 6227 伙 食 費 6228 職工福利 6229 研究發展費用 6231 訓 練 費 6232 網路服務費 6233 保全費 6288 其他費用 6300 研究發展費用 6310 薪資支出 6311 租金支出 6312 文具用品 6313 旅 費 6314 運 費 6315 郵 電 費 6316 修

31、繕 費 6318 水電瓦斯費 6319 保 險 費 6320 交 際 費 6321 捐 贈 6322 稅 捐 6324 折舊及折耗 6325 各項攤提 6327 伙 食 費 6328 職工福利 6329 委託研究費 6331 訓 練 費 6388 其他費用 6900 營業淨利(淨損) 7100 營業外收入及利益 7110 利息收入 7120 投資收益 7121 權益法認列之投資收益 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7150 存貨盤盈 7160 兌換利益 7170 違約金收入 7210 租金收入 7220 出售下腳及廢料收入 7250 壞帳轉回利益 7260 存貨跌價回升利益 7270 沖銷逾期應付款利益 7280 減損迴轉利益