山西省2017年上半年税务师考《税法二》考试题.docx

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1、山西省2017年上半年税务师考税法二考试题一、单项选择题（共 25题,每题2分,每题的备选项中，只有1个事最符合题意) 1、王某是A公司的职员(10年工龄），2003年6月公司与王某解除劳动合同,公司一次性支付其经济补偿金80000元.已知当地上年平均工资3倍数额为55920元,个人所得税费用扣除标准为1000元（一年工龄折合1个月,不超过12个月）.王某的经济补偿金应纳的个人所得税_元。A0B1158C4645D12250 2、根据公务员法的规定，下列不属于公务员的权利的是_。A非因法定事由和程序,不被免职、降职、辞退或者处分B获得奖励的权利C对行政机关和领导人员提出批评和建议D申请辞职3、

2、根据民事诉讼法的规定,对因继承遗产纠纷提起的诉讼具有管辖权的人民法院是_。A被告住所地人民法院B原告住所地人民法院C被继承人死亡时住所地人民法院D全部遗产所在地人民法院 4、属于营业税纳税人使用的普通发票是_。A商品房销售专用发票B机动车修理专用发票C工业企业材料销售统一发票D自来水公司水销售专用发票5、境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是_。A全额在我国申报缴纳企业所得税B在我国境内不缴纳所得税C在我国境内缴纳60%的所得税D在我国境内只缴纳地方所得税 6、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人)2008年8月向消费者个

3、人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元,销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元.A12048.29B15983。16C16081.62D17075。79 7、下面关于扣缴义务人税务登记的理解,正确的是_。A已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记B根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地

4、税务机关申报办理扣缴税款登记C已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记D根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 8、钻石消费税的纳税环节是_。A打磨出厂环节B进口环节C委托加工提货环节D零售环节 9、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是_。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收 10、某公司进口货物一批,CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用

5、30万元，该货物进口关税率为10%,海关填发税款缴纳证日期为2005年1月10日.该公司于1月25日缴纳税款。其应纳关税滞纳金为_元.A329B285C570D65811、某脱粒机厂(增值税一般纳税人）2005年 10月生产销售农用脱粒机取得不含税销售收入80万元，为农民修理脱粒机取得修理费收入10万元,当月购进零配件，增值税专用发票上注明的税款为8。5万元(零配件已验收入库），则该厂本月应纳的增值税税额为_。A3.01万元B3.35万元C3.05万元D3。20万元 12、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括_.A增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税B境内外商投资企业和

6、外国企业的增值税、消费税、企业所得税C土地增值税、资源税D地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 13、已满14周岁不满16周岁的人犯下列_罪时，不承担刑事责任.A故意伤害致人重伤B盗窃C抢劫D放火14、国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是_。A国际重复征税的消除B斟际税收协定C国际避税与反避税D税收管辖权及其协调 15、根据刑法规定，对于预备犯，_.A可以比照既遂犯从轻、减轻处罚但不能免除处罚B应当比照既遂犯减轻或免除处罚C可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚D应当比照既遂犯从轻处罚 16、某公司2008年度向

7、其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元,业务招待费26。5万元。假定该公司适用所得税税率为25,则2008年度应缴纳企业所得税为_万元.A2。5B9。13C6。53D5.15 17、甲、乙两个方案的预计投资报酬率均为20%，甲方案的标准差大于乙方案的标准差，则下列说法正确的是_。A甲方案风险大于乙方案风险B甲方案风险小于乙方案风险C甲、乙方案风险相同D甲、乙方案风险不能比较 18、稿酬所得的实际税率为_。A12B14%C16D18 19、2011年5月，王某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1.8元/股，派发当日股票市值

8、3.2元/股。王某获得的红股应缴纳个人所得税_元。A1400B1800C3600D6400 20、根据车船税的有关规定,以下说法正确的是_。A车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B车船的所有人或管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税C应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税D跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税 21、北京市区某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2009年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券

9、过程中，支付各种税费1。1万元.该银行2009年第二季度上述业务应纳城建税额_万元。A0.42B0.44C6.34D6。35 22、在第9题的基础上，假设:7月8日，向日本出口自产产品一批,收回日元13600万元(日元的外汇牌价:1：0.07353）;7月20日,向深圳某公司销售产品，收回应收票据一张,票面价款 1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日，企业填写增值税纳税申报表时，填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额栏中的数据应为_万元。A1142。74B1042.74C1220D1

10、045。6423、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务,双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费,个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。A6400.00B7710。53C8132。23D8421.05 24、对下列第一审民事案件，中级人民法院没有管辖权的是_。A最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件B重大涉外案件C在本辖区有重大影响的案件D在全国有重大影响的案件25、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。A剩余财产BC+VCMD积淀财富二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1

11、个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0。5 分） 1、当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟,准予扣除的已纳消费税额为_。A9000元B9200元C9630元D13230元 2、该厂当月增值税销项税额为_元。A20910B21054。5C19014。5D18870753、税率是税制的构成要索，税率的形式是多样的，下列说法正确的有_。A在比例税率条件下，边际税率等于平均税率B在比例税率条件下，边际税率大于平均税率C在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率D在累进税率条件下，边际税率小于平均税率E在累进税率条件下，边际税率等于平均税率 4、下列有关职工薪酬的表述中，正确的有_。A

12、职工薪酬准则所称职工,既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员,还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员B职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出C企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债,同时计入当期损益D企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的,应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益E对职工没有选择权的辞退计划,在符合预计负债确认条件时,应当根据

13、计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬5、某内资生产企业1998年2月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入1500万元。附设饭店取得收入20万元。附设搬家公司取得收入8000元。修理汽车取得收入7万元。该企业当月应纳_。A增值税B营业税C车辆购置税D消费税 6、期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有_。A高危行业安全生产费B生产过程中发生的废品损失C企业当期应交的土地使用税D管理部门设备发生的修理支出E生产中已不再需要待处置的存货 7、按照现行规定，下列项目可以免征增值税的有_。A销售农业产品B残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳

14、务C废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资E军事工厂销售给公安系统的武器装备 8、下列关于行政许可原则的说法正确的是_.A行政许可的设定必须有明确的法律依据,体现了行政许可法定原则B所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求C行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则D行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则E行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更已经生效的行政许可，这是行政许可信赖保护原则的体现 9、企业设置“以前年度损益调整科目用来核算_.A企业发现

15、的与以前期间损益相关的重大会计差错B企业发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项C企业发生的会计估计变更事项D企业发生的会计政策变更事项E企业发生的调整以前年度利润分配的事项 10、增值税的纳税期限分别为_。A1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度C1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度11、纳税人享受技术开发费加计扣除的政策,必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外，在年度纳税申报时还应报送的材料有_.A技术项目开发的立项证明书B技术项目开发费用的

16、预算报告C技术研发专门机构的编制和专业人员名单D前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据 12、假定当某税种适用的税率为20，按规定应税收入超过20万元的部分,应税额加征5成，当纳税人的应税收入为50万元时，其应纳税额为_万元.A7B8。24C9.84D13 13、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有_。A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所,有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得,由总机构为扣缴义务人D从事建筑安装的非居民企业在中

17、国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人E非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人14、下列各项中属于印花税免税项目的有_。A无息贷款合同B专利证C技术合同D工商营业执照副本E发电厂与电网的购售电合同 15、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有_.A隐瞒、虚报房地产成交价格的B提供扣除项目金额不实的C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E出售旧房及建筑物的 16、下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有_。A未使用的

18、生产车间厂房B已提足折旧仍继续使用的生产设备C以经营租赁方式租出的设备D以融资租赁方式租人的尚待安装的设备E季节性停用的设备 17、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有_.A企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用B企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出C企业为建造需要经过12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用D税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息E高利贷借款利息支出 18、交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额_万元。A27。23B27.5C27。53D87.5 19、下列事项中，应作为前期差错更正的有_

19、。A由于经营指标的变化,缩短了长期待摊费用的摊销年限B12月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销C根据规定对资产计提减值准备,考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多提了存货跌价准备D由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法E企业上年漏提一台管理用设备的折旧额 20、按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整。调整的方法主要有_。A按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格B按照税务机关自己确定的标准进行调整C按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整D按照成本加合理的费用和利润进行调整E按照其他合理的方法进

20、行调整 21、2008年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对车价款开具机动车销售统一发票”,对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税_元A17948。72B18119.66C18333.33D21450 22、相对于债券投资而言，股票投资具有的优点主要有_。A股票投资安全性好B流动性强C能降低购买力损失D股票投资的风险大E股票投资的收益稳定23、2008年8月该企业国内销售环节应纳消费税_万元A25.20B31.23C59.40D60。03 24、下列各项情形中，_不是委托代理关系终止的法定原因.A代理人死亡B被代理人死亡C代理人丧失民事行为能力D被代理人取消委托25、计算甲企业本月应纳营业税为_元。A41000B34000C64500D75000