资金管理制度(配全套单据格式).doc

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1、资金管理制度第一章 总 则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度；本制度适用于企业各部门，包括子公司;第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款及其他货币资金；第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务总监,财务总监必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，子公司财务经理同时对总经理及财务总监负责，财务总监对公司董事长负责。第四条:严格遵守“严禁坐支现金，收支两条线”的原则。出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后,属于出纳

2、人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。第二章 现金管理第五条：公司专门设立出纳人员,负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照会计法和公司各项规定开展日常工作，并对财务总监（子公司为财务经理)负责，子公司财务经理同时对总经理及财务总监负责,财务总监对公司董事长负责。第六条：根据内部会计控制规范-基本规范的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一购制的“现金收款收据”给交款方。第八条:出纳

3、人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”，“现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章并保留全部联次,待每本“现金收款收据”用完后到主管会计处定期缴销时备查。第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过10000元,超过部分应及时解交到公司银行帐户上；并且库存现金必须全部保存在公司的“保险箱”内。第十条:对于涉及到现金支付的采购、费用报销、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各原始凭证

4、或“借支单”(格式见附件1）是否齐全、是否合法、有无白条现象,审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款,并且预付款项应取得收款方的收款收据.第十一条：子公司出纳应每日将现金收支单据及款项的交割和库存限额现金,比照兴邦总公司的规定.第十二条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐,每日应结算当天现金的收、支、存金额，编入“资金日报表”（格式见附件2）,并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。第十三条：每月会计结帐日后,出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和

5、“现金明细帐”进行相互核对一致，并编制“现金核对记录表” （格式见附件3）由财务总监（子公司由财务经理）和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。第十四条：出纳人员有义务配合财务总监（或财务经理）或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异.第三章 银行存款管理第十五条：公司应严格控制“开户银行”和“开户帐户”的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的“开户（销户)申请书”（格式见附件4）（子公司由主办出纳填写书面的“开户(销户）申请书”并经财务经理审核签字后)，交公司财务总监审核签字后报公司董事长审批,待取得董事长批准后方能

6、执行。第十六条：出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照“分银行帐号进行分类登记“银行存款日记帐”,并每日应结算当天“分帐号的各银行存款的收、支、存金额，编入“资金日报表”。子公司出纳应将每日的“资金日报表”传真给总部出纳以便汇总.第十七条：总部出纳必须在次日上午9点前将“资金日报表”电子文档分别发送给财务总监及财务经理.第十八条：出纳人员在接受“转帐支票”、“银行汇票”、“银行本票”的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全,且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行,以便及时入帐，保证资金的安全。第十九条：对

7、于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核“付款申请单” (格式见附件5）或“费用报销单（格式见附件6）所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可按照有关规定办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据（已取得发票的付款业务除外）.第二十条：出纳人员不得私自从开户银行索取“银行对帐单”,公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取“银行对帐单”，并由其与出纳人员登记的“银行存款日记帐”进行核对，查找差异并找出原因后,编制

8、“银行余额调节表” （格式见附件7）并签署姓名和出纳人员签名后交财务总监(子公司由财务经理）备案，上述核对工作原则上一月不得少于一次。第四章 银行票据管理第二十一条：银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时,由财务总监（子公司由财务经理）指定专门人员向开户银行购买，并登记“票据领用簿”（格式见附件8）.由出纳人员办理领用手续后，全部移交,并保存于公司的“保险箱中.第二十二条：出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联（包括因某种原因报废的银行票据全

9、部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上.第二十三条：公司应加强“银行印鉴章”的控制和管理，在开设“银行帐户”时，一般在开户银行预留两枚“印鉴章”，包括：公司财务专用章、董事长私人印章，并且此两枚印章必须由非出纳人员保管，其中：总部的公司财务专用章、董事长私章由钟冬梅董事保管；子公司的财务专用章由主办出纳保管、董事长私章由财务经理保管。第二十四条：出纳人员需要使用“现金支票提取现金时，应填写“现金领用单”（格式见附件9)，注明用途和金额，交财务总监（子公司由财务经理）审批后方能使用“现金支票”提现；如一次提取现金金额超过1万元以上的，还需要公司董事长（子公司为总经理）的审批批

10、准。第二十五条：出纳人员需要使用“银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书”等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定,审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。具体原始凭证审核要素如下：A、 采购付款:检查合法的发票、公司相关部门的验收手续、采购合同、及相关的内部审批程序;B、 预付、暂付款：审核“付款申请单签字审批、合同或协议;C、 一般费用：审核发票、合法票据或内部自制凭证（工资单等）.第二十六条：出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的发票外,一律需要收款对方提供“收款收据”，以

11、备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在“银行票据的公司留底联次上签署名字。第五章附 则第二十七条:本制度的制订、修改与解释权属于公司总部财务中心。第二十八条:本制度呈送董事长核准签发后实施，修改时亦同.附件包1. “借支单格式;2。 “资金日报表”格式；3. “现金核对记录表”格式； 4“开户（销户）申请书格式； 5“付款申请单”格式； 6“费用报销单格式；7“银行余额调节表”格式； 8“票据领用簿”格式； 9“现金领用单格式.附件1：附件2企业资金动态表（汇总）年 月 日序号公司名称产品期初余额本期收入本期支出期末余额在途收入本日本月本年本日本月本年1广东企业常规产品23459其它业务收入11营业费用12管理费用往来款合计11珠海电器广告业务发生往来款合计12珠海业务发生往来款合计合计注备附件3：附件4： 附件5：附件6：附件7：附件8：附件9:附：出纳收付款流程图