企业所得税年度汇算清缴2021年度企业所得税汇算清缴工作总结.doc

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1、企业所得税年度汇算清缴2021年度企业所得税汇算清缴工作总结20_年度企业所得税汇算清缴工作总结为全面做好20_年度企业所得税汇算清缴工作，根据自治区地方税务局关于做好20_年度企业所得税汇算清缴工作的通知（ 新地税函20_24号）要求，伊犁州直及时安排部署，抓好组织落实。围绕组织收入中心工作，认真贯彻落实所得税法律法规和政策规定，所得税各项工作稳中求进。在总结经验的基础上，进一步规范所得税汇算清缴清工作流程，促进企业所得税自汇清缴工作质量的有效提升。20_年1-5月伊犁州直累计征收企业所得税收入21564万元，同比减收-3113万元，下降-13%。其中：汇算清缴20_年度企业所得税 1068

2、9万元，同比减收3061万元，下降22% ；本年1-5月预缴企业所得税10875万元，同比减收238万元，下降2% 。现将20_年度企业所得税汇算清缴工作情况总结如下: 一、20_年度清缴清缴工作基本情况 20_年伊犁州直应参加企业所得税汇算的2080户，其中：查帐征收2077户，核定征收20户。查帐征收企业中：盈利企业749户，实现销售收入378.87亿元，利润总额24.54亿元,纳税调整后所得17.09亿元，弥补亏损0.96亿元，应纳税所得额16.32亿元，应缴所得税额4.08亿元，减免及抵企业所得税额0.48亿元，实际应缴所得税额3.59亿元，本年累计实际已预缴2.59亿元，应补缴企业所

3、得税1.15亿元，应退所得税0.15亿元。亏损企业户数1214户，亏损企业实现销售收入66.91亿元，亏损额为7.35亿元。核定征收的企业20户，20_年共计核定征收企业所得税0.046亿元。 二、汇算清缴综合指标及相关数据分析（一）企业所得税汇缴户数变化：20_年伊犁州直应参加汇缴企业为2097户，同比增加296户，其中：查帐征收企业同比增加296户，核定征收企业同比减少4户。 汇缴户数增加的主要原因是随着州直经济发展的发展及相关产业的带动，缴纳营业税的房地产、服务业等新办企业呈逐年递增趋势，所得税汇算户数增量较大。 （二）盈利企业汇算清缴情况：应汇缴盈利企业749户，同比增加16户，盈利面

4、36%，同比下降5%。盈利企业实现营业收入374.86亿元，同比增加19.86亿元,增长6%；营业成本325.01亿元，同比增加12.59亿元,增长4%；利润总额24.57亿元，同比增加2.3亿元,增长10%；纳税调整后所得17.09亿元，同比增加0.46亿元，增长3%;弥补以前年度亏损0.96万元，同比增加0.06亿元，增长6%;实际应纳企业所得税额3.55万元,同比增加0.28万元，增长8%;实际预缴企业所得税1.76亿元，同比增加0.81亿元，增长46%;预缴率74%，增加19个百分点;应补缴企业所得税1.13万元,较上年减少0.48万元，同比下降30%。 1.20_年，营业收入、利润总

5、额、应纳企业所得税额几项与企业所得税关联度较高的经济指标均呈增长态势，但是20_年下半年由于伊犁州直经济增速明显放缓的影响，全年各项经济指标增幅较低。同时因落后地域发展环境的限制，大多数企业自身发展能力较弱，企业效益增长缓慢，盈利企业的盈利水平普遍偏低。而且企业所得税收入的增长过分依赖于重点行业及资源性企业的增收，州直所得税税源始终处于高度集中的状态，致使州直所得税增量带来很大的制约性。 2.从实际预缴企业所得税、预缴率和补税率三项指标分析可以看出，20_年州直征收管理工作力度明显增强，确保了企业所得税预缴政策的贯彻执行到位，预缴率大幅提高，汇算期内补缴所得税降幅较大，应收尽收、均衡入库。所得

6、税管理质效得到进一步提升。 3.20_年度盈利企业各项经济指标及企业所得税增长的主要原因：一是经济运行形势平稳，带动相关税种税收增长。20_年，伊犁州直总体经济运行平稳，工业生产稳步增长，投资增速明显回升，消费品市场运行平稳，房地产市场交易活跃，信贷支持强劲有力。1-12月年州直国内生产总值完成656亿元，同比增长29%；地方财政一般预算收入55.7亿元，同比增长26%；全社会固定资产投资达659亿元，同比增长50%；社会消费品零售额136亿元，同比增长16%；招商引资到位资金355亿元，同比增长10%;居民消费价格总水平累计上涨8%。产品价格的大幅上涨带动了以现价计算的相关税收增加，对所得税

7、的增收起到一定的促进作用。二是房地产业、建筑业、金融业、居民和其它服务业的大幅增长，拉动作用明显。主要原因是一是各县房地产销售量、房屋价格的提升带动了房地产业企业所得税的同步增长；二是国家对中小企业信贷门坎的降低，增强了中小企业的融资力度，也为小额贷款公司带来了明显的经济效益，促进金融业所得税的增加；三是跨地区建筑业所得税政策效应的影响，为建筑业所得税的增收奠定了基础。三是税收政策的导向作用和杠杠作用得到有效发挥。对口援疆力度的加大，支持中小微企业发展和结构性减税等相关税收优惠政策的贯彻落实，加快了州直经济发展方式转变和经济结构调整，为州直经济持续健康发展积蓄后劲，促进了企业所得税总量的增加。

8、四是税务机关采取有效措施，加大一级稽查力度，促进企业所得税收入的增长。 （三）亏损企业汇算清缴情况：20_年汇缴亏损企业1225户，同比增加258户，亏损面64%，同比增加17.8，上升3个百分点；亏损企业实现营业收入66.91亿元，同比增加17.81亿元,增长48%，;营业成本66.4万元，同比增加21.47万元,增长48%，上升11个百分点;亏损总额为7.36亿元，同比增加4.48万元，增长155%，上升100个百分点。从亏损情况看，亏损户、亏损额增幅较高的原因：一是20_年下半年经济增势放缓、下行压力增大，企业全年料、工、费急聚增加，进一步加大企业的成本，大多企业经营状况较差，效益下滑，

9、亏损额增加；二是随新办企业增多，亏损面加大。 （四）税收优惠情况：20_年度享受所得税减免企业为274户，同比增加30户。其中：1、享受免税收入的17户，免税收入合计9016万元，同比增加3883万元；2、享受加计扣除额的32户，加计扣除额832万元，同比增加210万元，其中：研发费加计扣除2户，扣除额102万元，安置残疾人员工资加计扣除29户,工资加计扣除额合计730万元；3、享受减免所得额24户，同比减少7户，减免所得额合计4346万元，同比减少533万元；4、享受减免所得税额121户，同比增加11户，减免税额4276万元，同比减少1544万元，其中：小型微利企业73户，减免税81万元，高

10、新技术企业4户，减免税506万元，民族自治地方分享部分免税14户，减免税579万元，过渡优惠政策减免9户，减免税2833万元；5、享受其它政策的42户，减免税2833万元；6、抵免所得税额3户，抵免所得税额549万元。以上可以看出，受亏损企业的影响，大多数企业无法享受现行税收优惠政策，目前现行优惠政策对落后地区企业发展的促进作用仍然较弱。 （五）企业分行业分析 1.20_年州直应纳所得税额35512万元，同比增加2792万元。增幅较小。（1）采矿业25户，应缴企业所得税2810万元，同比减少640万元，占州直企业所得税比重8%，同比下降2%；（2）制造业116户，应缴企业所得税3507万元,同比减收5072万元，占州直比重10%，下降16%；（3）批发零售业184户，应缴企业所得税7330万元，同比增加256万元，占州直比重为21%，下降1%；（4）房地产企业243户,应缴企业所得税14063万元,同比增加5497万元，占州直比重为40%，同比上升13%;（5）电力、燃气及水的生产供应业47户，#from 第 6 页 共 6 页