财务内部审计报告范文.doc

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1、财务内部审计报告范文篇一：内部审计报告范文 关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告 总经理: 根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计.审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 一、 基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况,制定了采购与付款内部控制制度. 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，

2、一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内1 根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求）、付款方式、价格.一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的

3、对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守进品商品管理办法提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书.为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责

4、任等要素，并由授权人员代表签订。 2 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在510之间,但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划

5、、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为4。71次，比08年的4.11次有明显提 高。09年全年采购额约18,897。65万元，共耗用19，023。10万元。 分析说明： (1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6。2%，其中当归减少259。8万元,占总额的99。3%，原因是当归从08年的采购单价41。83元/KG下降到09年的15。13元/KG，虽然09年耗用量比08年增长18844。53KG，增长3 18。21，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。 （2)原辅

6、料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”,09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%. (3)包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊耗用427。92万元归入辅料中核算。 分析说明: (1）原辅料耗用额09年比08年减少334。78万元,下降率为4.54%,主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372。97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469。06元/KG下降到317.71元/KG. （2)包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3。8

7、6%,主要原因是09年“空心胶囊耗用其中215.85万元归入辅料中核算。 货款支付情况 分析说明: 根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8。26,但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50。 4 二、 审计内容 本次审计采取了抽查的方式进行。 (1) 随意抽查一个月的订货计划书， 检查其是否符合当期的采购政策。 原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施， 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划. (2） 分析比较需料计划、库存量及订货计划， 检查其是否进行合理安 排。 （3) 检查原材料的采购价

8、格是否经过市场调查、比较、审批程序决定. （4) 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益,是否有指定人员 审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 （5) 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购 价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。 (6) 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、 数量是否一致。 （7） 检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量 5 是否经济、是否合理。 （8) 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。 （9） 查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考

9、评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商. (10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。 （11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的 “出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查. 三、 审计结果 (1） 订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的 需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批,方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。 （2） 原材料的采购价格均经过市场调查，货

10、比3家，但部分原材料的供 应商只有一家符合我司资质要求,最后由领导审批。 (3） 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权6 人员代表签订， 保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 (4) 一般情况下,订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购 过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供 篇二:内部审计报告格式模板 致: 由: 日期： 关于： 一、背景 我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们

11、的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊,提高效率的目的。 三、范围 业务范围: 本次审计涉及的业务流程 期间范围: 本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部控制评价过程中,我们依据内部控制基本规范、内部控制应用指引及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、7 实地察看及穿透测试等工作程序。 五、说明 说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。 六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达,不但要提出发 现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程(如货币资金） 2.业务流程 3

12、. 4. 七、具体审计发现与建议 根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行,被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应. 问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论) ？ 审计发现: 具体描述审计发现的问题,同时须举证证明问题确实存在。 ？ 原因分析: 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 ? 造成影响: 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ？ 审计建议: 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、8 不空洞。 ? 业务部门反馈:描述被审单位管理层就该项问题与

13、建议持有的意见。 问题2： 八、后续跟踪 描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划,以计划表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项. 根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们 将在*年*月实施后续跟踪: 注：年月是指计划表中最后一项预计完成时间。 篇三：内部审计报告的范文 内部审计报告的范文 我们XXXX供水有限公司(下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于xxx年x月xx至xx日,重点对公司xxxx年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及要求的落实情况进行检查，履行出资

14、人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要,在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上,根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下: 一、基本情况公司是在XXXXX供水公司的基础上，9 在xx市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资经营有限公司、xx县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为xxxxx 万元，公司xxxx年xx月xx号核准登记。主要

15、供水工程位于xx县及xx区境内,构成该区域必不可少的基础设施,供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产经营.供水工程于xxxx年动工兴建，xxxx年xx月竣工验收。工程总投资xxxxx。xxx万元，经评估为xxxxx.xxxx万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工xxx人。至xxxx年底,公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx万元，负债xxxxx万元，所有者权益xxxxx万元。其中固定资产xxxxx万元、流动资产xxxx万元、长期投资xxx万元，流动负债xx

16、xx万元（短期借款xxx万元)、长期借款xxxxx万元，实收资本xxxxx万元、资本公积xxx万元、未分配利润xxxx万元。xxxx年业务收入xxx万元，其中水费收入xxx万元、房租收入xx万元。总成本费用xxxx万元，其中源水费xx万元，折旧xxxx万元,工资xxx万元,借款利息xxx万元，税费xxxxx万元。年度亏损xxxx万元。目前,主要业务客户有XXXXX工业公司,日供水量约x。x万10 吨，另XX炼油一体化项目和xxXX工程等也确立今后购水意向。主要水源为XX水流、XX水库和XX江水.对外投资xxx万元系对xx区XX供水有限公司的股权投资。二、发现的主要问题和整改意见（一）会计核算与

17、管理方面存在（1)收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多,费用类别有待进一步划分调整。(（3）其他应付款账户列示“调节池建设”xxx万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目,虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。(4)有些代借款项的利息,误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。（二)内部控制与管理存在（5）部分费用报销不够规范:抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工

18、资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签,对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。 （三、评估意见和建议企业改制工作甫就,现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算11 和管理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。财务管理上沿袭历史惯例,能建立重大 事项集体研究制度，坚持“一支笔的审批办法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生

19、过程控制的,但内部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：(9)各股东均有不同程度的出资短款现象,现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位,避免被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。 公司监事会 二OO六年二月二十八日 审计报告 根据（来自：www。zaidian。cOm 书 业网：财务内部审计报告范文)审计计划的安排,从2004年5月1号起至2004年6月30日止，我们对XXX有限公司（以下简称“XX”）的采购部和财务部就采购业务进行了审计,本次的审计目的：检查XXXX采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的

20、有关规定;评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：XXXX采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。 在2004年里，XXXX的采购部采购数据如下： 略 12 经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要. 一、 采购价格比较 本次审计从ERP系统里取出PO单数据库,对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下： 略 据我们从采购部了解到的原因是： 略 二、 内部控制的不足 1、 供应商报价 现状：根据采购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告,陈述选择的合理性及至

21、少两份或以上的供应商报价”(因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从2004年1月至2004年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下: 表二略 注:采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价. 风险：不一定能取得对公司最有效益的报价 建议:1）、采购部在询价时,应至少取得三家或以上的供13 应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引-采用“货比三家的方式; 2)、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。 2、 现状：根据采购部的工作指引XXXX里

22、的有关规定：“5。3。3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。 风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益 建议:在采用固定报价的询价方式时，需要PMC，采购部,品质部和财务部联合确定价格,并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市 场价,以确定固定报价的方式是否对我公司有利. 3、 现状：XXXX公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。 风险:容易形成固定的利益关系 建议:由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作 三、 问题 1、 现状：我们在检查时发现PO单号为00397的PR

23、单是在14 200多天以前开的,PR审批日期为2003年12月5日，类似的单据还有00396,00395。仓库对这三张PO单的收货日期是在2004年4月10日，而财务部对这几张PO单的帐务处理2004年5月7日。PR单，PO单和发票的价格是一致的. 建议:1、PR申请人应对PR单的审批情况跟进了解 2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转PO等例外情况反馈给采购等有关部门 3、采购部需要对时间过长而没有转PO单的PR单重新询价 我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的控制风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益.我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。 15