货币资金营运管理制度(综合).doc

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1、货币资金营运管理制度（综合)资金的审批一、 审批的原则1、 全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，单位必须对所有的财务收支进 行全面控制。另一方面，在全面控制的基础上，对诸如采购、工资、五险等重要的财务收支项目,应实施重点控制，严格审批。2、 事前审批和事后审批相结合的原则.对于一些发生金额较大或者重要的财务支出,必须进行事前预算。3、 不相容职责划分原则。出纳与会计的职责权限应当相互分离、相互制约。企业职工人数少，应通过更严密的监督和复核。二、 审批的内容1、 财务收支审批人员和审批权限。董事长掌控资金支出最高审批权.总经理、副总经理的 审批权其次.各审批人应当根据授权规定,在授权范围内进

2、行审批，不得超越审批权限；审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有控制权.任何审批至少要有两个人进行。2、 财务收支审批程序。会计应先审核，总经理或副总经理后审批；重大支出如采购（进货、 固定资产购置）还需董事长审批同意。对于房租、差旅费、招待费等一些日常支出必须先到财务部门出纳领取相关凭证并如实填写凭证，先经会计审批,再由副总经理批准,最后经总经理审核后，方予借支.其中对于前次借支出差返回时间超过三天无故未报销的,不得在借款；各项支出金额200元以内（包括200）按上述程序处理,超过的需报请董事长审批。3、财务收支审批人员的责任。会计应该定期向总经理汇报其审批情况；副总经理、总经理应该定

3、期向董事长汇报其审批情况.审批人员失职应当承担相应的责任。4、财务收支审批内容。公司有关部门或个人用款时,应当提前向会计提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关证明；副总经理根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批,对不符合规定的资金支付申请，应当拒绝批准，性质或金额重大的，应当报告总经理，经董事长审批。会计应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确,支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳等相关负责人员按规定办理支付手续,并及时登记现

4、金和银行存款日记账。5、公司从开户银行提取现金，应当写明用途，提取金额在人民币伍万元以上（包括人民币伍万元）,由董事长审批签字；提取金额在人民币伍万元以下，由总经理审批签字。收支办理一、银行存款管理1、公司收入的一切款项，除国家另有规定以外，都必须当日送存银行；公司一切支出，除规定可以用现金支付外，都必须通过银行办理转帐结算。2、公司应由出纳定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题,应当及时处理并追究立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题,应当及时处理并追究有关责任人的责任。3、公司财务部门会计对各种支票和付款凭证

5、,必须认真保管，使用时要按编号顺序登记。支票如有遗失，必须及时向开户行办理挂失手续;并对责任人视情节及损失额度给予相应处罚。4、银行结算业务完成后应序时逐笔登记银行存款日记帐，不准多笔汇总登记,也不准以收支差额记帐，出纳应按月与银行对帐单核对未达帐项,并编制未达帐项调节表，并交于会计复核确认。出纳应确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符,应当查明原因，及时处理；出现异常未达帐项，应及时报告总经理.5、银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；收款的收据和发票由财务部门的会计开具。原始凭证的审核，记账凭证的编制，会计报表的编制，会计档案的保管非货币资金的明细账、总分类账由会

6、计负责办理。二、库存现金管理1、公司由出纳人员负责办理现金收付和保管工作，不得坐支现金。2、公司现金收入应于当日送存银行。当日送存确有困难时，应报告副总经理，采取防范措施,妥善保管，次日送存银行。3、公司现金收支必须以经审核的合理、合法的原始凭证为依据；收支现金时，收支双方必须当面点清细数，并进行复核,以防差错;收支现金后,必须在现金收支凭证上加盖有日期的“现金收讫”或 “现金付讫”戳记和出纳的签字，以防重收重付.4、出纳应每日对库存现金进行盘点，进行账实核对，不准以 “白条”抵库，发现现金余缺应及时列帐，并向上面领导逐级报告,查明原因处理。会计应每半个月对库存现金进行盘查并编制库存现金盘点表

7、。5、确定公司每日库存现金限额2000元，不得超限额保存现金，超限额部分应于当日存入银行。6、公司的现金收付款业务由财务部门统一办理,并且只能由出纳办理；出纳不得兼任稽核会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。票据、印章管理1、不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据2、票据的购买.公司使用的票据，经总经理同意后， 由出纳人员向其开户银行申请购买后交于票据保管人员，不得擅自印制票据。3、票据的保管.票据由会计保管,

8、会计应当设立票据备查登记簿并按照票据的种类、编号、规格、样式、数量等进行登记，“废票”也要登记保管。4、票据的领用。出纳人员需要使用票据的，应向会计申请领用.会计应登记出纳人员领用票据的种类和数量，并由出纳人员签字.经办人员需要使用票据的，出纳人员应在票据使用登记簿上记录票据号码、用途、金额、出票日期、使用人等，并由经办人员签名。票据应当按编号顺序连续使用，作废的票据应加盖“作废”戳记。5、票据要及时贴现,空白票据要清点核对。6、财务专用章由财务部门会计保管，企业法人章由出纳负责保管。7、保管人必须亲自在银行结算凭证等单据、文件上面加盖银行印鉴，不允许由其他人代替。一般情况下，不要携带银行印鉴外出使用。