奉贤区税务局办税员培训考试题库及答案-办税员考试.doc

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1、奉贤区办税员培训班考试题库及答案准考证号 单位名称 身份证号 姓名 联系电话 一、单选题（每题 分，共计 分)3、企业所得税的法定税率为是： ( B ） A、33% B、25% C、20% D、1020、规定期限内未足额缴纳税款的，从滞纳之日起按日加收滞纳税款千分之几的滞纳金。( D ）A、2 B、1 C、0.1 D、0。529、目前，上海市的某些交通运输业实行的增值税税率是哪一项： （ A ） A、11% B、24% C、1% D、3%32、下列哪种是城市维护建设税的一种税率： ( B ) A、0.5 B、1 C、17 D、640、下列税率中哪项是小规模纳税人实行的税率： ( B ） A、1

2、7% B、3 C、11 D、642、纳税人出租房屋，应缴纳房产税,房产税的税率是： （ B ） A、1。2 B、12 C、5 D、6 46、营业税改征增值税后,部分现代服务业（小规模纳税人除外）适用的税率是： ( C ） A、3 B、7 C、6 D、11 47、营业税改征增值税后，交通运输业适用的税率是: （ A ） A、11 B、17% C、6 D、13 48、营业税改征增值税后，地铁及公交运输企业适用的税率是： （ A ) A、3% B、1% C、零税率 D、5%14、增值税小规模纳税人的适用征收率是： （ D )A、17% B、 13 C、 工业6%、商业4% D、 387、按照税法规定

3、，服务业的营业税税率是： （ C ) A、11 B、6% C、55、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴纳税款多少倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （ B ) A、50至3倍 B、50至5倍 C、1倍以上 D、5倍以下7、纳税人违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取税款多少倍的罚款。 （ A ） A、1倍以下的罚款 B、5倍以下的罚款 C、3倍以下的罚款 D、50以下的罚款4、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，经税务机关责令申报依然未申报的，税务机

4、关可处以多少罚款。 ( D ) A、2000以下 B、2000以上1万元以下 C、1万元 D、5万元6、纳税人未按照规定使用税务登记证，情节严重的处以多少罚款。 （ B ) A、一万元以下罚款 B、一万元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款 D、五万元以上十万元以下罚款10、工资薪金按照税法规定应当缴纳个人所得税,工资薪金扣除费用多少元后的余额按照适用税率缴纳个人所得税. （ B )A、800元 B、 3500元 C、 1600元 D、 2000元11、申请增值税开票最高千万元限额的条件之一是纳税人的月销售额应达到多少万元。 （ C ) A、30万元以上 B、 400万元以上C、50

5、00万元以上 D、 5亿元以上15、纳税申报时发现编造虚假计税依据的,税务机关可对此处以多少元的罚款。 （ C ) A二千元以上一万元以下 B一万元以上十万元以下 C五万元以下 D。 五万元以上十万元以下18、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正可处以多少元的罚款。 ( A ）A、2000元以下 B、2000元以上1万元以下 C、1万元 D、5万元23、 纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处多少元的罚款。 ( B ）A、一千元以下 B、二千元以下 C、五千元以下13、借款合同的印花税税率应为： （ C ） A

6、、万分之五 B、万分之三 C、万分之零点五 D、千分之一43、纳税人的营业账簿一般情况下也应该粘贴印花税票，其面额是： （ A ) A、5元 B、10元 C、15元 D、20元49、根据财政部、国家税务总局第65号令的规定,对本市增值税销售货物的、销售应税劳 务的纳税人,起征点调整为月销售额: （ A ） A、2万元 B、5万元 C、1万元 D、3万元根据财政部、国家税务总局第65号令的规定，对本市缴纳营业税的纳税人，起征点 调整为月营业额： （ D ）A、5千元 B、1万元 C、1.5万元 D、2万元甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%.2012年12月份销售货物取得不含税收入 120

7、 万元。购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。其12 月份应缴纳增值税为： ( A )A、4。4万元 B、2。2万元 C、8。8万元 D、3。3万元52、某企业为增值税小规模纳税人,2012年12月份实现销售收入共计51500元,请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%)？ ( A ） A、1500元 B、2000元 C、3000元 D、1000元84、根据财政部国家税务总局第65号令的规定，营业税的月营业额起征点调整为：（ C ） A、1万元 B、1。5万元 C、2万元1、税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决

8、定，如在此期间不能作出决定的,经主管税务机关负责人批准,可以延长多少个工作日。 ( C )A、20个 B、5个 C、10个 D、30个2、纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起多少日内到主管税务机关认证，未经认证的不得抵扣进项税额. （ D ） A、30天 B、60天 C、90天 D、180天纳税人现有发票数量不能满足日常经营业务需要，需增加发票数量，申请增加的发票数量，应与最近多少个月所购发票的月平均数量相符。 （ B ） A、二个月 B、三个月 C、五个月 D、半年9、增值税纳税人以1个月为纳税期的,自期满之日起多少日内申报纳税. （ A ） A、15

9、日内 B、10日内 C、18日内 D、7日内17、企业所得税每季度的申报时间为季度终了后15日内，年终清算为年度终了后的几月几日之前完成申报和清算. （ C ）A、3月31日 B、4月30日 C、5月31日 D、6月30日19、作废发票应全份保存，已开发票存根联应保存多长时间. ( C ）A、1年 B、3年 C、5年 D、10年24、 遗失税务登记证应在多少日内书面报告主管税务机关。 （ C ）A、7日 B、10日 C、15日 D、30日55、税务行政复议的申请期限规定：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起,多少日内提出行政复议申请. （ B ) A、30日 B、60日 C、90日

10、D、100日56、税务行政复议的受理管辖和审理时限规定，行政复议机关应在自受理申请之日起,多少日内作出行政复议决定。 （ B ) A、30日 B、60日 C、90日 D、100日16、凡是从事生产、经营的单位和个人应自取得营业执照或发生纳税义务之日起多少日内，持有关证件向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记.（ C ）A、15日 B、20日 C、30日 D、60日44、经国务院批准,自某年某月某日起，在上海市开展运输业和部分现代服务业由营业税改征 增值税的试点。 ( A ） A、2012年1月1日 B、2011年10月1日 C、2012年6月1日 D、2012年12月3

11、1日12、纳税人多贴印花税票时,可采取什么措施。 （ D )A、申请退税 B、 申请抵用 C、 撤下重贴 D、 不做修正21、 办税员人选一般由谁先行确定？ ( A ）A、纳税单位 B、税务机关 C、财政部门22、 办税员具有什么证书可直接申领办税员电子卡. （ B ）A、会计上岗证 B、助理会计师或中级以上经济类资质证书 C、经济类大学专科以上毕业证书25、纳税人发生涉税事项代理，可以聘请有资质的社会中介机构代理，这个中介机构是：（ B ）A、 会计师事务所 B、 税务师事务所 C、 律师事务所 D、 评估事务所26、下列哪项属于税务登记: ( C ） A、税种登记 B、经营登记 C、开业登

12、记 D、注册登记27、下列哪项应该办理变更税务登记手续: （ B ）A、企业从本区的一个街道搬迁到另一个街道 B、企业改变名称C、企业内部增加职工 D、企业更换会计人员28、纳税人发生下列哪种行为属于偷税行为： ( D ） A、擅自销毁半成品 B、丢失税务登记证 C、丢失发票 D、进行虚假申报30、下列行为中属于违反发票管理法规的是哪一项: （ C ） A、上缴过期的发票 B、将发票放进保险箱保管 C、将发票借给协作单位使用 D、按规定印制冠名发票31、纳税申报的常用方式是哪一种： ( D ) A、电话申报 B、挂号信申报 C、传真申报 D、网上电子申报33、下列哪项属于税务救济范围： （ A

13、 ） A、税务行政复议 B、召开座谈会 C、向工商部门申诉 D、出口退税34、下列哪项不属于发票管理的环节: （ D ） A、发票缴销 B、发票开具 C、发票领购 D、发票丢失35、下列哪项不属于办税员具备的基本条件： ( A ） A、在单位担任主要领导职务 B、根据原则照章办事 C、具有一定税收财会专业知识和技能 D、具有完全民事行为能力36、下列哪项是经国务院批准，在上海试行营业税改征增值税的行业: （ C ) A、房地产开发企业 B、物业管理行业 C、交通运输业 D、餐饮业37、在中华人民共和国境内，下列哪种车船不缴纳车船使用税： ( A ） A、火车 B、小轿车 C、轻便摩托车 D、拖

14、船38、下列哪些场所是税务行政许可申请受理的场所： （ A ） A、主管税务机关办税服务厅 B、区税务局纳税服务科 C、税务所征管办公室 D、街道办事处 39、下列哪项不属于领购普通发票时应当携带和提交的材料： ( C ） A、发票领购簿和购票人员办税员电子卡 B、需验旧的已用发票存根 C、居民户口簿 D、发票领购申请表增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，下列那种情况下不能向税务部门申请开具红字专用发票。 （ B ） A、发生销货退回 B、购货方超过认证期限 C、销售折让 D、开票的数量有误 45、符合一般纳税人条件的纳税人，一经认定为一般纳税人后，是否可以变更为小规模纳税人. （ C )

15、A、可以变更为小规模纳税人; B、一般不得变更为小规模纳税人; C、不得变更为小规模纳税人。 53、下列哪项不属于税务救济范围。 （ B ) A、税务行政复议 B、税务行政审批 C、税务行政诉讼 D、税务行政陪偿54、在以下四项中，那一项不属于行政复议的范围. （ D ) A、征税行为 B、行政许可、行政审批行为 C、发票管理行为 D、工商注册行为57、发票管理的法律责任规定：“对拆本使用发票的”行为： ( B ） A、允许 B、不允许 C、自行决定 D、公司决定58、按照发票管理的规定，代开增值税专用发票时，下列那一项不属于“办理条件.（ D )经批准在主管税务机关注册;依法领取发票领购簿；

16、属于增值税小规模纳税人；属于增值税一般纳税人.59、纳税申报规定：车船税的申报时限和纳税办法是: （ C ) A 按季申报,一次定额缴纳 B、按年申报,分季缴纳 C、按年申报，一次定额征收 60、按照发票管理的规定，领购增值税专用发票和增值税普通发票时，下列那一项不属于应当携带和提供的材料： ( D ) A、发票领购簿和发票领购申请单B、领购人员办税员电子卡和防伪税控IC卡C、已开具的最后一张发票记账联D、单位介绍信“经国务院批准,自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点.这句话表述的正确吗？ （ A ） A、正确 B、错误 C、不确定“在现行增值

17、税17标准税率和13%的税率基础上,新增11和6两档税率.交通运 输业适用11税率，其他部分现代服务业 适用6税 率。这句话表述的正确吗？ （ A ） A、正确 B、错误 C、不确定“有完全民事行为能力的人是办税员具备的基本条件”.这种说法正确吗？ （ A ） A、正确 B、错误 C、不确定“在缴纳增值税、消费税、营业税的同时缴纳城市维护建设税”。这种说法正确吗? （ A ） A、正确 B、错误 C、不确定“缴纳印花税的纳税人：既是立合同人、立账簿人、领受人，也包括立书据人”.这种说法正确吗？ （ A ） A、正确 B、错误 C、不确定“城市土地使用税征收范围是：城市、县城、建制镇、工矿区”.

18、这种说法正确吗？ ( A ) A、正确 B、错误 C、不确定根据税法的规定，请你衡量一下，上海市长宁区、徐汇区、普陀区在外环线以外的区域征收不征收土地使用税？ ( A ) A、征收 B、不征收 C、不确定“企业所得税年度清算溢交、误征、误交税款可以申请退还已缴税款”这种说法对吗？ （ A)、正确、错误、不确定王某5月份取得工资薪金5100元，缴纳养老保险500元,其适用的个人所得税税率是: ( A ） A、3 B、5% C、1% D、零税率“豪华别墅无需缴纳消费税”。这种说法对吗? ( A ） A、正确 B、错误 C、不确定“名贵烟酒必须缴纳消费税”。这种说法对吗？ ( A ） A、正确 B、

19、错误 C不确定“纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并 在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额”。这种说法对吗？ （ A ） A、正确 B、错误 C、不确定“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税 方法计税,但一经选择，36个月内不得变更”。这种说法对吗？ ( A ） A、正确 B、错误 C、不确定81、“小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税”。这种说法对吗? （ A ） A、正确 B、错误 C、不确定“运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专 线运输费用）、建设基金，不包括装

20、卸费、保险费等其他杂费”.这种说法对吗？ （ A ) A、正确 B、错误 C、不确定“按照规定,参加初次培训的办税员只有考勤、考试双及格者，才能办理办税员电子卡”。 这种说法对吗？ ( A ） A、正确 B、错误 C、不确定有人说:“税收一词应该解释为;税收是国家凭借政治权利，运用法律手段，对一部分 社会产品进行强制性的分配、无偿取得财政收入的一种形式。”你认为这种说法对吗？ （ A ） A、正确 B、错误 C、不确定有人说，对纳税人一词的解释应为:“纳税人亦称纳税义务人，是税法上规定的直接负 有纳税义务的单位和个人。”你认为这种说法对吗？ （ A ） A、正确 B、错误 C、不确定有人说，我

21、国的税收种类可划分为五大类：第一类:流转税;第二类:所得税；第三类: 资源税;第四类：财产税；第五类：行为税.你认为这种划分方法科学吗？ （ A ) A、科学 B、不科学 C、不清楚92、有人说,我国的流转税由增值税、消费税、营业税、关税组成，你认为这种说法正确吗？ ( A ） A、正确 B、错误 C、不确定有人说,我国的所得税由企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税组 成，你认为这种说法正确吗？ （ A ） A、正确 B、不正确 C、不确定“经国务院批准，自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分服务业 营业税改征增值税试点。这句话表述的正确吗？ （ B ） A、

22、正确 B、错误 C、不确定“办税员可以由企业法人兼任”。这种说法正确吗？ （ B ) A、正确 B、错误 C、不确定“在中华人民共和国境内，机动车已经缴纳车辆购置费，可以不缴纳车辆使用税。这种说法正确吗？ （ B ) A、正确 B、错误 C不确定“在中华人民共和国境内，除拖船外，所有机动车都应缴纳车船使用税”。这种说法正确吗? ( B ） A、正确 B、错误 C不确定 “企业缴纳土地使用税应一年缴纳一次”.这种说法对吗？ ( B ） A、正确 B、错误 C、不确定“一般纳税人经营规模较小，会计核算不健全，也可购买万元级专用发票”。这种说法正确吗？ （ B ) A、正确 B、错误 C、不确定 “

23、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票时，可不予代开”。这个说 法对吗？ （ B ) A、正确 B、错误 C、不确定“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税 方法计税，但一经选择，不得变更.这种说法对吗？ ( B ） A、正确 B、错误 C、不确定根据财政部、国家税务总局关于修改（中华人民共和国增值税暂行条列实施细则）的规定，结合本市实际情况,对本市增值税销售货物的、销售应税劳务的月销售额起征 点调整为 ： （ B ） A、1。5万元 B、2万元 C、5万元85、按照规定，办税员参加初次培训的时间不得少于: （ B ) A、1.5天 B、两个半天

24、 C、0。5天“具有中级以上职称的工程技术人员，也可直接办理办税员联系卡”。这种说法对吗？ （ B ） A、正确 B、错误 C、不确定二、多选题（每题 分，共计 分）1.下列哪些情况应办理变更税务登记手续 （ BCD )A企业从郊县搬到市区 B. 企业改变名称C企业更换法定代表人 D. 企业增加注册资金2。纳税人领取税务登记证后，可提供下列资料办理领取发票领购簿的手续 （ BCD ） A。营业执照 B。发票印制、购用登记表 C.经办人身份证明 D.发票专用章印模3。目前,我国实行的增值税税率有 ( ABCD ）A11% B。 13 C。 17 D。 零税率4.发票办理缴销的条件有 （ ABD

25、） A.变更、注销税务登记时 B.发票改版、换版时 C.发票失窃时 D。取消一般纳税人资格时5。下列行为中属于违反发票管理法规的有 （ ABCD )A直接向印刷厂购买发票 B. 为其他纳税人代开发票C将受潮的发票自行销毁 D. 将发票借给协作单位使用6.经国务院批准，在上海试行增值税扩围的行业有 （ AC ) A。交通运输业 B.房地产开发企业 C。部分现代服务业 D。建筑安装企业7.城市维护建设税有那几个税率 （ ACD ） A1 B。 3 C。 5% D。78。缴纳印花税的纳税人有 ( ABCD ） A.立合同人 B.立账簿人 C。立书据人 D.领受人9。增值税一般纳税人开具增值税发票后,

26、发生下列哪些情况可以向税务部门申请开具红字增值税专用发票 （ ABD ）A销货退回 B。 销售折让 C. 购货方超过认证期限 D. 数量有误10。城镇土地使用税的征收范围包括 ( ABCD ） A.城市 B。县城 C。建制镇 D。工矿区11。办税员所具备的基本条件有 ( ABD ) A。坚持原则、秉公办事 B。具有一定税收、财会专业知识和技能 C.在单位担任一定行政职务 D.具有完全民事行为能力12。税务登记包括下列登记种类 ( ACD ）A开业登记 B. 经营登记 C。 变更登记D注销登记 E. 税种登记13.领取增值税专用发票应当携带和提交如下材料 （ ABCD ） A。发票领购簿 B.已

27、开具的最后一张发票记账联 C。防伪税控IC卡 D。购票人员办税员联系卡 14。纳税人发生下列那些行为属于偷税行为 （ ACD )A擅自销毁账簿 B. 多列支出和收入 C。 进行虚假申报 D. 伪造记账凭证15.发生下列哪些税种的纳税义务，须同时缴纳城市维护建设税 ( ACD ） A.增值税 B.土地增值税 C。消费税 D.营业税16。发票管理包括下列哪些环节 （ ABCD ）A。 印制 B. 领购 C。 开具 D. 缴销17。增值税的纳税期限为 （ ABCD ） A.1日 B。10日 C。1个月 D。1个季度18。纳税申报的常用方式有 ( AB ）A到税务申报大厅申报 B。 网上电子申报C电话申报 D。 挂号信件申报19。在中华人民共和国境内的下列车船应缴纳车船使用税 ( ACD ） A.电车 B.火车 C。轻便摩托车 D.拖船20。申请税务行政复议的范围包括 （ ABCD ）A征税行为 B。 发票管理行为 C。 行政处罚行为 D。 加收滞纳金行为 21.税务行政许可包括 ( ABCD ） A。指定企业印制发票 B。对发票使用和管理的审批 C。印花税代售许可