资金调拨支付审批权限及票据传递程序管理办法.doc

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1、富临运业:资金调拨支付审批权限及票据传递程序管理办法（2010年8月）日期:2010-0824 四川富临运业集团股份有限公司资金调拨支付审批权限及票据传递程序管理办法 根据运业集团股份公司资金调拨的实际情况，结合资金管理处运行的情况，为规范运业集团各项资金的调拨范围、支付审批程序及权限，并明确银行账户的管理以及票据传递的程序，特制定本管理办法。 第一部分：运业集团资金拨付审批程序和权限 一、调拨资金的范围 (一)按运业集团年度预算或经运业集团特别批准，运业集团所属各企业因投资、生产经营或其他需要,由运业集团拨付资金。 （二)运业集团所属各企业因生产经营需要，需增补流动资金；或因临时周转需要，需

2、短期借用运业集团资金. 二、拨付审批基本原则 （一）为保银行信用、保税金缴纳、保职工工资、保生产经营支付，运业集团资金管理处有权对运业集团所属各企业的结存资金统一调度和安排使用，所有企业和个人必须服从。 （二)实行不重复审签原则，资金拨付的合理性、合规性、合法性审批，由运业集团财务部负责，但为简化审批程序,提高工作效率，财务部在审签了拨付书面申请（报告）单后，运业集团资金管理处在实际拨付资金时,财务部不再对拨付转账凭证审签。 (三）资金计划安排由资金管理处负责。即：资金管理处根据运业集团资金状况及已审批的拨付额度,安排实施资金的拨付。资金管理处尽量按审批的额度拨付，如因特殊原因不能足额拨付，用

3、款单位要给予理解。 三、拨付资金审批程序 （一）运业集团、所属各企业因生产经营及投资性支出等，需运业集团资金管理处拨付资金，由经办单位(部门)提出书面申请，经本单位（部门）财务负责人和总经理签字，按现行付款审批制度备齐相应的附件，由资金管理处按以下支付程序付款。 1、需要运业集团拨付的预算内资金经批准下达的年度现金收支预算和年度应拨补的流动资金核定文件及经批准的每月投资性支出付款计划 资金管理处长批准 总会计师批准 资金管理处长安排支付第 2页 共 6页相关单据传财务部门作账务处理运业集团所属各企业编入当年现金收支预算的生产经营资金安排，且由企业自行筹集资金的，在支付时按付款审批制度等规定的程

4、序办理。 2、需要运业集团拨付的预算外资金运业集团财务部等相关部门审核（批）和运业集团总经理审批同意增补预算（具备书面的文件） 总会计师批准 资金管理处长安排支付 相关单据传财务部门作账务处理 (二)偿还除金融机构外的运业集团对外借款或欠款的审批程序运业集团因业务需要临时向部分非金融机构进行小额周转性借款，按照相关规定执行。 （三）运业集团及所属各企业内部临时性资金调拨的审批程序 1、内部企业之间的融资性资金往来运业集团内部各企业之间发生的所有融资性资金往来(包括单位间倒款、票据贴现、归还银行借款等），其银行收付凭据和与此相关的原始凭证,经总会计师终审后，财务部据此直接作账务处理.具体审批程序

5、如下: 企业开具内往单 企业财务负责人签字 企业总经理签字 总会计师批准 资金管理处长安排支付 相关单据传财务部门作账务处理 2、内部企业向运业集团临时性周转借款各企业因经营周转出现暂时性困难，需要向运业集团进行临时性周转借款，应由各企业提出书面借款申请,各企业财务部门经办人员填制内部借款收据，经企业财务负责人和企业总经理签字并加盖财务专用章,报运业集团总会计师审批后，再送资金管理处安排支付，付款审批要件按付款审批制度规定执行。具体审批程序如下： 企业经办人签字 企业财务负责人签字 企业总经理签字 运业集团总会计师审批 资金管理处长安排支付。 (四)其他资金的拨付由企业经办人员提出书面借款申请

6、或内部借款收据，经企业财务负责人和总经理审查签字后,报运业集团总会计师审批后支付，审批要件按付款审批制度规定执行,审批程序比照上述第 （三）条第2款规定执行。 （五）资金审批支付的权限详见附表。第 3页 共 6页第二部分：偿还银行借款、承兑银行汇票款和支付银行利息的审批程序 一、运业集团（含以运业集团所属企业名义）偿还金融机构的各种借款和支付银行承兑汇票款，应由资金管理处在每月初编制本月银行借款及银行承兑汇票款到期还款计划明细表，经总会计师审批后,由资金管理处负责组织实施。 （一）因归还银行借款，需调用各企业资金，由资金管理处出具书面资金调拨通知,经总会计师签字后,各企业应当积极配合执行。 （

7、二）因融资需要，运业集团资金管理处办理内部倒款、归还银行借款、承兑银行汇票、匹配存款、票据贴现业务时,无论金额大小，总会计师为终审人。 （三）所有融资性资金往来产生的收付凭证及与此相关的原始凭证，资金总会计师审签后，财务部及相关企业直接作账务处理。 二、支付金融机构借款利息审批程序:由资金管理部经办人员及时到银行获取利息等费用支付凭证，由资金管理处指定人员审核后，无论是直接从银行扣收，还是以现金支付,总会计师为终审人，送运业集团财务部或所属企业财务部门直接作账务处理。 第三部份：银行账户管理及票据传递程序因运业集团整体融资需要，运业集团及所属各企业在异地金融机构开设的账户较多，为明确管理责任，

8、及时收集及传递票据，现将有关事项规定如下: 一、银行账户的管理 (一)凡属由资金管理处（绵阳、成都）管理的运业集团银行账户，管理工作由其负责。 因融资需要，以运业集团各相关企业名义，在异地金融机构开设的纯融资结算账户,由各企业出具书面委托,在资金管理处与企业书面确认后,由资金管理部指定人员代管。 （二）运业集团及所属各企业因生产经营需要，在异地金融机构开设的结算账户,其管理由各企业自行负责。如因地域原因，按就近原则,资金管理处应当协助办理相关事宜（如收集银行相关单据等）。 二、银行单据传递要求（一）资金管理处资金管理员应及时将所管理（代管)账户的结算单据传递到运业集团财务部及各相关企业财务部门

9、。根据NC 系统进行实时处理的要求，资金管理处（成都）应当于次日将前一天发生的所有资金往来单据传递到财务部门；资金管理处（绵阳）的单据传递应在每周一下班前将上周的所有资金往来单据传递到财务部门。每月1日前，资金管理处应当将上第 4页 共 6页月的所有资金往来单据审签后传至财务部门。 （二）财务部门与资金管理处之间的单据传递须具备完整的签收记录. （三)银行余额调节表的编制由出纳员按月编制，并与会计进行核对，核对相符后由会计签字认可. 第四部分：其他管理要求及规定 一、所属各企业上缴各类资金所属各企业上缴各类资金所开具的“内部往来单”、银行收付凭据等原始凭证，总会计师为终审人，财务部据此直接作账

10、务处理。 二、运业集团本部及所属各企业日常费用的报销和对外正常生产经营性付款，其审批程序按付款审批制度件执行。 三、运业集团所属各企业相互代垫资金所开据的“内部往来单”，总会计师为终审人，财务部及相关企业可直接作账务处理. 四、总会计师授权人审批各项拨款及审签各类单据的权限，以书面授权为准。 五、以上规定从下发之日起执行，由运业集团财务部负责解释和修改。 六、凡此前与本规定内容不相符的制度、办法、通知或会议纪要等相关规定，一律以本规定为准。 附:四川富临运业集团股份有限公司资金调拨审批权限表5四川富临运业集团股份有限公司资金调拨审批权限表序终审人权限（金额单位：万元）号项 目 终审人审批前必备

11、要件总会计师 运业集团总经理1需运业集团拨付的预算内资金经批准下达的年度现金收支预算和年度应补拨的流动资金核定文件及经批准的每月投资性支出付款计划终审 2需运业集团拨付的预算外资金运业集团财务部等相关部门审核（批)和运业集团总经理审批同意增补预算(具备书面的文件）等 终审 3偿还银行借款、银行承兑汇票款及支付银行借款利息。 每月初编制的银行还款计划表等 终审 4偿还除金融机构外的对外借款或欠款企业经办人员、财务负责人和总经理审查签字的资金申报单；借款或欠款合同、到期的相关证明。 其他相关规定。 终审5内部企业间的融资性资金往来经办人员、企业财务负责人和总经理签字，并加盖企业财务公章的内部往来结算单；银行收付凭证；其他。 终审 -6内部企业向运业集团临时性周转借款运业集团相关部门和领导审批文件等；经办人员、企业财务负责人和总经理签字，并加盖企业财务公章的内部往来结算单；银行收付凭证等。 终审 -7其他资金拨付企业经办人员、财务负责人和总经理审查签字的资金申报单；需要支付款项的相关凭证。5/5