超市财务管理制度3篇(范本).doc

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1、超市财务管理制度3篇(范本）超市财务管理制度3篇 超市财务管理制度3篇 财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置（投资)，资本的融通（筹资)和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按.。照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工.作. 超市财务管理在整个管理层面有着举足轻重的作用： 下面是超市财务管理规定，欢迎参阅。 超市财务管理制度1 一、出纳现金的管理。 公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金

2、日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。 二、现金进货管理. 确需现金进货的业务，由采购部根据采购计。.划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐. 三、大宗业务销货现金管理。 公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来,钱货两清。如特殊情况发生赊销行为,须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则.，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部,未及时上交的，则按每天

3、5的比例收取滞纳金,如将货款收回后挪作他用的,处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的.货款由经办人负责全额赔偿。 四、现金借支的管理。 公司严格控制借支现金。 1.差旅费借支的管理。因公出差，。根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐。 2.备用金借支。备用金是公。.司特许特定人员因指定工作需要而长。期持有的一定限额现金.备用金须单独存放，专款专用,备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员.店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下

4、午存.。入银行,无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，营业款不得擅自用于费用及货款的支付,特殊情况必须经总经理批准。 3.其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情.况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款,并按银行贷款利率计收利息。 超市财务管理制度2 连锁超市财务管理制度 一. 现金管理制度： 1。 所有现金支出必须先审批后支出，出纳不得随意支出。 2. 所有现金收入（除营业款外）都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。 3。 各种现金的收入都应由财务部门集中

5、办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金. 4. 财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。 5。 严禁挪用现金或以个人名义借予他人. 6. 出纳的现金库存限额最高为2万元。 7。 营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结. 8. 节假日,公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜的安全管理工作。 9。 出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表,由会计复核监盘，保证帐款相符,发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追

6、究责任并由责任人赔偿。 10。 因公业务需要借用现金的，借款人应当填写 借款单 ，经其所在部门经理、店长、公司。主要领导对其用途严格审核后交财务。部.一次性借100（含100）元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理;一次性借100以上-200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理,一次性借款在200元以上 5000元以下, 由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。 11. 现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员。.审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内

7、容真实，数字准确不得涂改。 12。 任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。 1 3. 购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现. 14. 现金支付程序： （1） 支付申请: 供货商结帐或公司部门内因公.用款时，应当向审批人提交申请,注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据. ( 2) 支付审批: 审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。 (3） 支付复核: 会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交

8、由出纳员办理支付手续 （ 4） 办理支付： 出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。 15.财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。 16.超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。 17。违反本制度规定者处责任人50100元罚款，造成经济损失的由责任人全额承担。 二。 收银员管理制度： 1。 收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理； 2。 收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款,短款补交，并 处以短款金额相同的罚款; 3。 收银员出

9、现多刷、误刷情况的: 自己人为操作造成的多刷、误刷,20元以内的均按20元予以处罚,多刷、误刷超过20元的，按实际多刷、误刷金额予以处罚。POS系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予处罚； 4。 收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。 三. 费用管理及货款结算制度: 1. 报销金额在100元以内的由店长审批；100以上 200元由财务中心审批;200元以上 5000元以下由公司财务总监审批, 5000元以上由董事长审批。 2。 所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人; 3. 办公费、电话费、日常零星开支(除车辆、房费、水电费,美工费用外)不超过

10、当月销售额的千分之一。车辆（小车)金额为500元/月，超出部分不予报销； 4. 货款结算，201X元以内由店长审批，201X 5000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审核后财务总监审批. 5。 收银耗材旺季(9月 2月)不超过当月销售额的千分之五；淡季(3月 8月)不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领。用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报总部，总部根据情况核销,节约部分用于奖励。 6。 购入经营用器材、设备以及改造装修工程，必须先向总部申请,经董事长批准后方可购进或改造装修，报帐时报销凭证需附有

11、批准的请购申请，否则,财务部一律不予报销或挂帐。 7. 定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。 四. 储值卡及会员卡积分返现制度: 1. 空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作,顾客购买储值卡,付款后出纳开具收款收 据； 2。 机房计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作（卡号、收据号、面值)不得随意充值; 3。 机房充完值后，必须在收据上加盖 值已充 戳记，避免重复充值. 4. 没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总。台协助顾客查询充值金额; 5。 每个营业日结束，机房充值人员必须.打印当日充值汇总表，随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查，

12、发现问题及时报告店长及财务中心； 6. 涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意改变储值卡的返点比例，不得不返或据为己有; 7。 售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。 8。 机房计算机操作员协助顾客查询会员卡积分情况，根据顾客要求,机房扣减.本次返点积分,并打印单据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返。点金额、顾客必须签名认可； 9. 会计进行复核无误后，经店长批准.后出纳予以支付(会员卡积分返现只仅卡本人凭身份证领款)。 10. 违反本制度的责任人处50100元罚款,并追究其经济责任。 五. 团购管理制度: 1. 综合业务部负责团购、接待、洽

13、谈，并及时建立团购客户档案； 2. 团购消费的最低限额为一次性消费201X元以上； 3。 一次性提货的团购,顾客在收银台全额交款,多次分批提货的团购，在财务室全额交款. 4. 所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。 5. 团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随意改变团购的优惠标准. 6. 团购需要制作提货卡的,综合业务部按照提货要求（注明名称、数量、金额、限定期限、编号等）制作提货卡,在背面加盖综合业务部章,经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。 7。 团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务。.根据收款情况或购小票(一次性提货)核实后予以支

14、付。 8。 财务部必须做好团购记录工作，以便核销发。出的提货卡. 六、联营户申报特价商品管理制度： 1. 申报特价的商品必须真实,对于虚报、谎报特价的联营户,一经查实,以后一律不予批准特价。 2. 申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。 3。 申报特价商品按月实行申报。 4. 对于申报特价的商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。 5. 申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督. 6。 对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。 7。 公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。 七。会计核算要求及会计职责： 1。 严格审核原始凭

15、证，保证每项业务入帐的正确性,正确编制记帐凭证。 2。 要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改 3. 核算科目列支正确，正确进行帐务处理;准确、规范登记总帐与明细分类帐。 4. 完整记录债权债务，作到帐目清楚;核算正确。 5. 按照权责发生制正确。.确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。 6。 定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理；做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符 7. 按月编制财务报表,准确反映企业经营情况。 8. 协调税务,做好税款申报与交纳工作；负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。 9. 监督考核费用报销 10. 对每月应收款项制作成统计表,交.于出纳

16、收取或扣回。 11。 监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理. 12. 每月至少对清5家供货商的帐务,进行实时盘点，解决实销月结供应商商品盘损问题。 超市财务管理制度3 第一条 为了加强财务管理，规范财务工作，促进超市经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关管理法规制度和超市的章程有关规定，结合超市实际情况,特制定本制度。 第二条 超市会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务及方法: (一) 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全,努力提高超市经济 效益。 （二) 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理

17、制度，认真做好财务收支计划、控制、 核算和考核工作。 （三) 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四） 监督公司财产的购买、保管和使用，配合仓管物流部定期进行财产清查. (五） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是超市经营管理的一个重要方面，超市财务部对财务管理工作负有责任、实施、检查的责任，财务人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 二、财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是超市发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据. 第六条 超市应根据审核无误的原始凭证.

18、。编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备： 填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名。或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证开机指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不

19、同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所管理的会计工作全部移交。给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后，移 交人员方可调离或离职. 第十二条 加强应付账款和其他应付账款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性.凡一年以上应付而未付的款项应查。.找原因，对确实无

20、法付出的应付款项报超市董事长批准处理。 第十三条 现金的管理： 严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额，超。.出限额部分要及时送存银行。 第十四条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因.财务主管及总经理一起对库存现金进行定期或不定期检查，以保证。现金的安全与完整。超市的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第十五条 银行存款的管理: 加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄，银行账户卡号和密码分管，不到一人统一保管使用。 第十六条 应收账款的管理： 对应收账款,

21、每月末做一次核算和分析,并与学校食堂领会的金额相对比。如果不一致及时查找原因。 第十七条 其他应收款得管理： 应按户分页记账，要严。格个人借款审批程序，借款的审核程序是： 借款总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第十八条 固定资产的管理： 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：。 1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在201X元以上，并且使用期限超过两年的。 第十九条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,仓储物流部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账. 第二十条 固定资产的购入和调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为: 1。 房屋、建筑物，为20年； 2. 与生产经营活动相关的器具、工具、家具等，为5年； 3. 电子设备，为3年。超市财务管理制度文章的人