内控视角下企业财务管理探究.docx

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1、内控视角下企业财务管理探究内控视角下企业财务管理探究 丁莉香 摘要：企业作为经济发展的主体，提高质量和效益是企业实现可持续发展的内在动力，企业的健康发展更是至关重要。现代企业的可持续发展，关系着我国市场经济秩序和公众利益，内部财务管理是企业管理的一个重要的组成部分，是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作 关键词： 财务管理; 内控; 财务; 管理 随着我国企业管理环境的不断变迁，企业如何在不断变化的市场中占据有利机会，必须重视企业管理，尤其是财务管理。企业财务活动贯穿于企业经营管理全过程，财务部门在企业制定目标、确定战略、分析风险和做出管理等决策时扮演着关键角色，因此企业要建立一个

2、符合国家法律法规、会计准则，适应企业发展的财务管理体系，更加规范和科学的处理相关财务问题，对企业资金流入与流出进行有效监管，有效记录发生各项业务的资金使用等收支情况，保证企业各项资源稳定运转，提高自身的综合竞争力。 如何在新经济环境中以内控视角完善企业财务管理，满足外部监管单位内控合规要求，是企业未来发展中需要解决的问题。 一、企业财务管理存在的问题 （一）财务内控方面的制度不健全 很多企业的管理层对财务方面的认知存在一些问题，缺乏一体化的财务管控理念。在实际操作过程中，财务数据的来源和去向较为可靠，但忽略了过程的管理控制，导致一些不规范的财务行为得不到及时纠正和处理;而且内部的财务管理制度存

3、在较多纰漏，很多制度制订得过于笼统没有细分化、理论性太强犹如空中楼阁缺乏落地可操作性，不利于监督管理财务管理行为。 （二）缺乏风险意识，缺少财务风险评估方案 财务部门风险意识淡薄，对风险缺乏认知和预判，对存在的风险缺少可靠的评估方案。随着企业不断壮大发展，企业的投、融资活动日益频繁，资金的需要量节节攀升增长，企业现金流缺口不断加大。在市场经济环境不断下滑的情况下，企业应收账款居高不下，资产负债率高位运行，偿债能力下降，为维持的运营，不得不采用多种方式进行融资，以获取资金维持正常的生产经营，随着融资的雪球越滚越大，企业资金管理成本上升，给企业形成筹资风险，给企业未来发展带来了很多风险隐患。 （三

4、）财务管理工作监督管理职能偏低 企业财务管理是对企业资金的获得和有效使用的管理工作，其管理的目标是实现企业价值最大化，并追求企业价值的提升和市场占领上的竞争地位。资金管理是财务监管的一个重要组成部分。在企业财务管理体系中，对各业务部门的监管流于形式，对资金业务的形成过程不进行监管，只注重资金的支付结果和总额的管控，业务的合法合规如果依赖于各业务部门自主管理和控制，不仅会增加工作难度，也很难发挥监督作用。在预算方面，对预算目标缺乏有效分析，制定的预算目标不符合企业发展方向，预算编制不科学导致过度预算浪费企业资源或缩减预算影响企业战略的实施;收支管理上没有具体规范、透明的标准，可操作的空间很大为一

5、些人以权谋私、侵吞公款创造了条件。 （四）财务管理人员综合能力和素质不高 财务活动贯穿于企业的生命周期全过程，发起、操作、实施和管理都是由业务经办人员进行，实施的成效取决于每个人的责任心、知识储备及努力程度，所以人的因素是关键。财务人员的职业道德与素养，工作能力等因素都直接影响到财务控制的效果与质量，影响到企业的整体财务控制体系，是决定企业内部财务控制制度执行力度的主要因素。对于工作人员用心与否使内部财务控制不能有效预防，粗心大意、判断失误等情况时有发生，主要原因是工作人员在思想上和行动上未能达到内部财务控制的基本需求，对控制程序出现误解或误判，无论制度如何完善，都不能发挥其存在的意义。 二、

6、分析从内控角度完善企业财务管理体系的措施 （一）建立健全财务管理规章制度 企业财务管理的提升，首先增强企业管理者在企业管理方面的内控意识，不断提升财务方面理论知识，持续改进原有的传统观念，为完善内部管理体系做好准备。其次，应当从制度、流程出发，不断进行完善与优化，让制度、流程既符合国家法律法规，又符合企业实际，并具有可操作性，营造一个健康、良好的财务内控环境。 企业制订了完善的制度也不能完全保证该制度的有效实施，首先要分析制订的制度是否符合企业实际，其次，制订的制度是否能够落地执行;只有满足企业实际状况并能落地执行的制度才能保证企业财务管理制度的有效性。因此加强财务内部控制制度的细化与监管，并

7、不断加以修订，以保证修订后的财务管理制度符合企业战略发展，并推动企业持续发展。不断优化财务相关策略，保证每一笔收入与支出都有明确记录和完备的手续。 （二）完善财务风险评估体系 市场环境瞬息万变，企业的生存和发展在不断变化的市场环境中存在很多不确定因素，不确定因素既是风险也有可能存在收益。企业要取得一定的收益，就需要具备承担一定风险的能力，不管是哪一种风险，最终都会不可避免的演变成财务风险。首先，企业必须树立风险观念，贯彻全面风险管理理念，利用科学的技术方法，分析风险环境，识别业务过程中存在的风险，制定风险管理措施以达到规避风险和转移风险，降低企业风险，以降低企业财务风险。其次，财务风险与财务工

8、作是不可分割的，有财务工作的地方，就必然会遇上财务风险，但通过有效管理可以降低财务工作中的财务风险。 （三）不相容职务分离控制和财务授权审批控制 对不相容的职务，如果不采取相互分离的措施，就容易发生舞弊行为。为防止舞弊行为的发生企业应考虑并确定不相容岗位和职务具体有哪些，明确不相容崗位和职务的职责和权限，形成相互牵制、相互制约机制。只有对职务不相容的情况加以控制，才会有效的开展内部财务控制，将其作用发挥到最大。 企业应根据办理经济业务的性质、金额的大小，制定常规授权和特别授权以及实行集体决策审批或联签事项的管理体系，明确各岗位办理业务和事项的审批权限范围、各分管高层领导对分管业务版块负责，对审

9、批事项负监督和管理责任;禁止为规避权限管理及责任而故意拆分交易事项的情况。 （四）增强财务预算管理的内部把控 不断变化的市场环境，对企业管理提出了更高的求，对财务管理把控的重要性也不言而喻。第一，做好全面预算规划。根据企业的战略规划和市场实际情况制定预算目标，然后进行统一部署和编辑，使整个预算的规划程序更加规范化、明确化，使预算达到管理目标、合理分配资源，达到提高实际工作的效率。第二，依据批复后的预算，分解并落实各个预算指标，规范整个预算流程。第三，在执行预算过程中按照财务预算目标，加强管理，定期检查，加大收支业务的监管力度。第四，对各项预算指标的执行情况进行分析与严格考核，落实财务责任，兑现

10、财务政策，促进企业对经济行为进行定性约束和定量约束的格局，实现财务管理预算化。通过有效的监控与考核，企业资源的利用率能得到大大的提升，有效管理经营风险，从而实现收入利润的提升。 （五）重视财务人才的管理与培训 重视人才的发展和管理，是现代企业管理的基本要求。企业财会人员不仅要充分了解我国相关法律法规，精通财会专业知识，而且要谙熟企业生产营销方面的基本知识。随着信息技术的飞速发展，财会电算化已经走入企业，财务人员如何利用信息技术发挥财务管理作用，对财务人员的专业技术提出了更高的要求。企业应加强对财务人员的管理与培训，提高财务人员的整体素养，培养出更多优秀的财务人员，使其能为企业谋得最大利益。在培训内部财务人员同时，还要积极引进高水平的财务管理人员。对于财务人员自身来说，要解放思想，打破呆板陈旧的管理思维，加强自我学习自我提高，通过补充新的财务知识与理念，更新自身的知识结构，保持高水准的专业态度。凭借自身的专业知识、能力储备和发达的信息系统以实现高质量的财务管理，才能适合企业财务管理体系的要求。 综上所述，在经济增长放缓，产能过剩的市场环境下，企业财务管理优势的发挥对维持企业可持续发展、保值增值具有重要的作用。近年来，我国财税制度每年都有不同程度的变化，财税制度的变化对企業财务管理提出了新的目标和要求，因此，在制度体系建设过程中，必须重视完善财务管理体系。 4