基于财务风险管理的企业内控体系构建研究.docx

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1、1基于财务风险管理的企业内控体系构建研究基于财务风险管理的企业内控体系构建研究基于财务风险管理的企业内控体系构建研究孟莉摘 要：当前，我国企业在快速发展的同时，面临一定的财务风险，集中表现为企业筹资、企业投资、企业运营和企业利益分配等活动中的偏离行为，如不能有效防范和控制企业财务风险，则可能引发企业财务管理危机，进而影响企业的资金流动性和偿债能力，甚至造成企业破产。本文深入研究财务风险与内控管理之间的关系，并从内控环境、财务风险评估、强化内控力度、信息沟通和内控监督等方面提出建议措施，以期强化企业内控管理，提高企业防范财务风险的有效性。关键词：企业 财务风险 内控管理 内控体系当前，随着我国行

2、业企业的快速发展，企业经营发展面临巨大的压力，如何在激烈的市场竞争中实现持续健康发展，保持企业营业收入和利润的同步增长，达成企业经营战略目标，是企业经营管理的重要问题。随着企业管理的现代化，加强企业内部管理，提高企业财务风险防范和控制能力，是企业管理的重要组成部分。如缺乏财务风险防范和控制意识，必然给企业造成较大的资金压力，影响企业的正常生产经营，因此，探讨基于财务风险的财务内控体系建设具有重要的现实意义。一、企业财务风险与财务内控管理的关系研究在企业财务管理活动中，财务风险主要体现在企业筹资、企业投资、企业运营和利益分配等方面的偏离行为，如不能准确识别和防范财务风险，可能导致财务风险失控，进

3、而引发企业财务危机，影响企业融资、偿债能力，甚至造成企业破产。企业内控管理是企业通过一系列措施实现企业经营目标的管理活动。 内控管理并非简单的制度制定和汇编，而是企业全员参与、动态管理的过程。从企业整体来看，内控管理的需求主体是企业，而法人则是企业内控管理的责任主体。基于财务风险的内控体系建设，其对象是财务风险防范和控制活动，是针对企业财务风险而采取的一系列措施和手段， 是促进企业财务管理健康有效的管理2措施。如企业内控手段、措施不健全或落实不到位，则可能造成财务风险管控失效，因此，企业内控体系建设与财务风险控制存在密切的联系，防范财务风险是内控体系建设的目的，而内控体系建设是财务风险预防和控

4、制的措施、手段。只有建立健全企业内控体系，才能实现企业财务风险的有效防范和控制。二、基于企业财务风险的内控体系构建策略企业构建内控体系，应从内控环境、财务风险评估、加强内控力度、信息沟通和内控监督等方面入手。（一）构建企业内控环境企业内控管理环境的构建需要企业规范股东行为， 并建立健全企业治理架构，明确企业股东和实际控制人的权利与义务，设置独立的运营监事会，规范企业控股股东和实际控制人的行为，落实企业规章制度，防范侵犯小股东利益的行为。为保持监事会的独立性，防止监事会受控股股东的影响和控制，可适当增加小股东在监事会的人数或表决比例，提高小股东在企业决策中的话语权。同时，为了争取企业管理者对内控

5、管理体系的支持，企业可优化高管激励机制，虽然薪酬激励方式能够带来直接、短期的利益，但从长远来看，薪酬激励无法起到长期激励的作用，因此，從企业长期长期来看，可采取股权激励和薪酬激励组合方式，实现企业高管长期激励机制，完善企业治理结构，争取企业管理者的支持，实现企业内控体系建设的全员参与、全员互动。（二）建立健全财务风险评估机制建立健全财务风险评估机制， 是企业识别财务风险并制定有效防范措施的前提和基础。为了全面、准确识别财务风险，企业应提高财务管理人员综合素质，提高管理人员风险意识，明确管理岗位风险管理职能，制定以风险管理为导向的企业内控管理制度、机制，落实财务风险管理考核机制，将企业财务风险控

6、制纳入绩效考核体系，创造良好的企业内控管理氛围，促进企业内控管理制度的长效化、常态化。同时，制定企业财务风险预警机制，通过定性、定量分析方法，深入研究企业财务风险，并对财务风险进行归类、评价，尤其是针对发生几率较大且可能造成严重经济损失的财务风险列入企业首要内控工作， 加强财务风险识别、跟踪、监控、管理，制定健全的财务风险预警机制，确保重大财务风险的有效控制。例如，在财务管理工作中，财务管理部门应对企业偿债能力、运营能力、盈3利能力和融资能力进行量化评估，并对标同行业企业，明确企业财务风险点，并制定相应的财务风险控制措施，预防和化解财务风险。此外，企业应针对可能出现的财务风险，应制定相应的预防

7、措施，避免企业陷入财务困境。（三）强化企业内控管理力度企业内控管理体系的有效性关键在于落实执行。 企业应制定和实施全面预算体系，并加强内控制度执行情况监控。首先，企业应制定全面预算管理制度，并设立专门的预算管理部门和岗位，梳理企业业务流程，明确企业预算编制内容，制定和完善财务预算控制措施，使预算控制贯穿于企业业务各环节、全过程。同时， 定期开展预算执行情况汇报专项会，实现财务预算计划和执行情况的动态管理;其次，制定和执行内控制度，加强对财务内控制度的监督，通过不相容职务分离、授权审批等措施，防范企业出现徇私舞弊等现象，例如，财务出纳、会计等岗位职务分离，采购、财务、库存管理等岗位分离，企业筹资

8、、融资等业务分离等，提高企业业务流程审批和落实的规范性。（四）加强企业信息沟通为了提高内控管理体系的落实的规范性，企业应建立健全信息沟通机制，建立舞弊举报渠道和内部沟通机制。首先，建立舞弊举报渠道，企业员工可通过匿名举报等形式进行监督，针对举报事项，企业进行调查核实，严肃处理违反内控制度的行为;其次，建立畅通的内部沟通机制，加强企业各部门沟通，加强部门职能制约和互动，实现企业部门职能、业务流程的有效衔接，以便于及时发现和解决企业财务管理中的问题，提高企业内控体系建设的有效性。（五）强化内控体系监督为了确保内控体系建设的长效实施，企业应设立独立的审计部门和人员，保持内部审计部门的独立性、专业性，定期开展企业内部审计活动，针对审计暴露出的问题，应通过列入财务风险管控范围，并制定针对性措施，预防和控制财务风险。同时，企业可邀请外部审计单位进行审计监督，如专业会计所、管理咨询公司等，客观评价企业财务信息状况，为企业投融资活动提供客观数据支持，促进企业健康稳定发展。三、结束语在企业经营管理活动中，财务风险不可避免，只有全面梳理、识别财务风险4并制定切实有效的措施，建立健全内控制度并加强执行情况检查监督，构建信息沟通渠道，保持企业内部信息交流畅通，才能规范企业经营管理活动，规范股东和管理者行为，激励企业管理者、员工积极参与到内控管理体系建设中，促进企业健康稳定发展。