试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议.docx

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1、试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议 杨玺 摘要：内部控制制度是企业加强内部管理的重要环节，随着市场经济的不断发展和完善，对于企业的管理质量提出了更高的要求，企业只有加强科学化管理，才能在市场竞争中占据优势。企业通过加强对建筑项目的内部控制，可以在企业内部构建完善的内部监督和制约机制，提升企业的建筑施工效率。企业内部控制制度化管理主要是从企业的制度层面出发，对企业的管理制度进行完善和优化，以加强内部控制。企业通过建立科学的内部控制机制，可以降低项目施工过程中的投机行为，可以在一定程度上避免企业资源、资产的流失，提升企业的资源利用率。文章将结合

2、企业建筑施工项目进行具体阐述，分析其内部控制制度中存在的问题，并提出相应的改进措施，为优化企业的内部控制提供借鉴。 关键词：建设项目;内部控制制度;改进建议 一、企业构建内部控制制度的意义 完善企业的内部控制制度，有助于提升企业的经营效率。企业的不断发展需要以完善的制度体系为前提，在当代企业的发展过程中，其迫切需要一套现代化的管理制度，以实现其与企业的经营活动要求相匹配，這可以在一定程度上提升企业的经营效率。通过完善内部控制可以实现企业各部门的权责分明，可以实现责任制管理，约束员工的行为，调动员工的积极性，提升企业的经济效益。加强内控制度建设，可以对企业内各部门的经营活动，这可以保障企业的经营

3、活动高效的执行。企业要实现其经营目标，需要企业全体员工的配合，仅仅只靠某个部门是无法实现的，通过完善内部控制体系，对岗位职责进行明确，可以实现企业各部门之间的协调沟通，提升企业的工作效率，实现企业的经营目标。 加强内部控制制度建设可以保证企业会计信息的准确性、可靠性和真实性。企业的会计信息是经营战略目标制定的重要依据，因此会计信息的真实性就显得尤为重要。企业通过内控制度建设，可以有效地对企业的经营活动进行监督，如企业可以通过内部审计加强对企业的监督，也可以采用职务分离或者岗位轮换的方式来加强内部控制，这可以实现企业各部门之间的相互制约和监督，规范企业各部门的工作行为。企业通过加强内控制度建设，

4、可以对会计信息的收集、记录、分析等环节进行动态监控，可以避免会计信息生成环节的失误或者投机行为。 二、建设项目内控制度中存在的问题 （一）缺乏有效的内控环境 企业的内控环境是落实内控制度的基础，当前部分企业内部缺乏高效的内部环境，这使得企业内部控制的落实程度不高，企业的内控环境薄弱主要体现在以下几个方面：一是企业缺乏专业的内部控制人才，这使得企业的内部控制缺乏科学的指导，对于内部控制的制定也不够严密，使得内部控制的方法的可操作性不强，影响企业的内控效率;二是制度形式化现象频出，部分企业在经营过程中虽然制定了内控制度，但是在企业具体的经营活动开展过程中，不按照制度去规范操作，这使得企业内控制度形

5、同虚设;三是内控人员的职业素养有待提升，部分企业的工作人员在执行内部控制工作的过程中，认为加强内部控制与自己无关，这种想法导致其在工作过程中不重视资源的合理化利用，不注重各个环节的内部控制，从而造成企业的资源浪费，增加了经营成本。 （二）内控原则明确性不足 企业的内部控制要遵循一定的原则，只有满足内控原则，企业的内控制度建设才有意义，才能发挥作用。当前部分企业的内控原则不够明确，没有遵循整体性、合规性、有效性的原则，其中整体性原则要求企业的内部控制要贯穿企业整个过程，不能仅仅针对某一个工作进行内部控制，合规性要求企业内部控制制度的建立要在法律允许的范围内;有效性要求企业的内控要能够为企业的项目

6、建设提供帮助，同时保证内控制度的实施可以有效控制企业的成本。企业的内部原则不明确，会影响企业建设项目开展的效率。 （三）内部会计控制机制不健全 会计工作是企业经营过程中的重要环节，如果企业会计控制制度不健全，就会严重影响企业会计工作的质量和效率，企业会计制度的确立是为了保证企业的会计工作规范进行，如果其会计控制制度不完善，则会计工作环节缺乏有效的约束，会造成企业会计信息的失真。以S企业为例，企业没有健全的内控制度，对于员工的工作不能细化，甚至有一人兼多职的现象，这造成会计工作缺乏有效的监督、约束，助长了滥用职权行为，不仅损害了企业的利益，而且导致会计信息的质量无法保证。 三、完善建设项目内部控

7、制制度的有效策略 （一）优化内控环境 优化企业的内部控制环境，可以为企业建设项目的实施奠定基础，内部环境影响着企业员工的行为，企业优化内部环境方法如下：一是重视对企业员工的内控意识的培养，可以加强宣传工作，同时企业要制定系统、科学的内控制度，并让员工学习内部控制制度，由于制度更加具体化，可以使员工的内控工作更具有可操作性，企业要加强对内控人员的专业知识的培养，邀请教授或者专业人士来企业对相关人员进行指导，不仅可以提升企业员工的工作质量，还可以有效降低企业的成本。二是注重全员参与，内部控制要得到切实的落实，需要全体员工的配合。三是建立内控监督和评估机制，企业管理者在进行决策时，要避免盲目决策，在

8、项目建设过程中，其决策要以内控制度为基准，避免个人独断行为。 （二）构建完善的内部会计控制制度 加强对会计部门的内部控制有利于提升企业的内部控制水平，会计环节是企业内控的重点，完善会计内控控制，可以为会计人员提供科学的参考，可以保证会计信息的真实性和完整性。加强对会计部门的内控，企业要对会计部门的职责进行细化，每一项会计工作都必须责任到人，实现会计责任制管理，通过这种方式可以避免会计人员相互推诿。另外企业要加强对会计岗位的制约和监督，如可以分离会计岗位和出纳岗位，保障会计工作和出纳工作的相对独立性。企业应建立完善的监督机制，可以设立独立的审计机制，审计部门主要负责对企业会计部门的工作及其他相关

9、工作进行监督，审计监督部门不受财务部管辖，这是为了保证审计部门监督工作的公平、公正，是完善内部会计控制制度，加强内部控制的重要举措。 （三）健全风险评估机制 健全风险评估机制在一定程度上能规避企业的经营风险，这也是加强内部控制的有效方法之一，可以建立独立的风险评估机制，对企业的财务风险、经营风险等进行评估，通过评估风险，企业可以提前采取一定的规避措施，降低其给企业造成的经济损失。风险评估部门在进行评估时要全面收集企业各部门的信息，信息全面性是保证评估准确性的重要前提，同时各部门也要积极配合评估部门的工作，提供全面、真实的数据信息。加强风险评估可以降低企业的经营风险，对于提升企业的内部控制水平具

10、有重要影响。 四、结语 随着经济水平的不断提升，人们对于建筑施工的效率和质量提出了更高的要求，企业的内部控制管理也应由粗放型向集约型转变，这是建筑项目实施精益化管理的要求，也是科学控制建筑项目施工成本的关键，通过构建企业的内部控制制度，可以促使企业的施工保质、保量、按时完成，同时采用规范化的管理，建立科学的内部控制制度，可以约束员工的行为，有效避免员工的不合理操作行为。企业通过内部控制可以保证其经济资源的完全性和完整性。在企业的实际工作中，根据企业内部控制的目的，可以将内部控制制度分为管理制度和会计控制，二者共同作用，可以有效保障企业的财产物资的安全性、会计信息的真实性，同时可以有效保证企业的经济活动在合法的范围内进行。企业应重视构建内部控制制度体系，促进企业管理和控制的优化升级，从而推动企业的发展，为社会经济作出贡献。 4