审计署计算机审计基层审计机关开展计算机审计面临的问题与建议.doc

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1、审计署计算机审计基层审计机关开展计算机审计面临的问题与建议随着计算机技术的日益开展和普及，信息化程度不断进步，应用计算机审计，已成为审计机关、审计人员从事审计工作的必然选择。但是，基层审计机关要开展计算机审计，还面临着许多新的课题，笔者将在计算机审计工作中的一些考虑归纳如下：一、所面临的问题及分析p 一是审计人员认识不到位，计算机审计工作开展难。当前，局部基层审计人员不能适应新形势开展的要求，计算机审计的意识不强，对开展计算机审计这个新事物、新技术的思想认识不到位，对施行计算机审计存在畏难和抵触情绪，大多还停留在传统的手工审计方式上，按照过去的方法和套路进展审计；还有些审计人员在潜意识里认为开

2、展计算机审计是对其一贯运用的、多年来在理论中不断总结和完善的一套手工审计技术的否认；加之基层审计人员大多年龄构造老化、知识构造单一，对新惹事物的承受和运用那么更显困难。由此，计算机审计在基层审计机关很难开展。二是领导重视程度不够，计算机审计工作推进难。审计机关推进计算机审计工作，不仅需要本系统各级领导的重视，更需要地方党政领导的重视；尤其是当前正在开展的计算机网络审计，地方领导的重视和支持尤显重要。然而在有的领导看来，开展不开展计算机审计，无关紧要。他们关注的是结果，而不是过程，不管是高效率还是低效率，只要有结果就行。因此对计算机审计工作多是口头上重视，实际上的不重视。三是经费缺乏，计算机审计

3、硬件保障难。由于地方财力有限，绝大多数地方政府难以保证审计工作正常的经费开支，致使机关业务经费主要靠审计收缴返还来维持，除了影响审计执行的公信力外，还导致审计机关开展计算机审计“硬件”缺乏、审计人员培训学习经费无保障。四是审计方案管理和程序执行缺乏科学性，学习时间保证难。开展计算机审计需要加强计算机审计技术培训和学习，然而基层审计人员的学习和培训时间往往很难保证。首先表如今审计方案管理过于粗放、缺乏科学性，审计人员疲于奔命。局部基层审计机关制定审计方案无科学性，重点不突出；有些地方党委、政府、纪检监察、组织等部门交办的临时审计任务多，大大挤占了正常审计方案工程的人力、物力和时间；上级审计机关的

4、诸多工程都是上下联动，基层审计机关忙于应付。其次表如今审计程序略显繁琐。对于基层审计机关来说，不少被审计单位经济活动量很小，经费也很少，一年就几本凭证；还有一些被审计单位，经常进展审计，对其根本情况已非常熟悉。这些工程假如按照要求，都得严格按6号令执行，施行所有审计程序。从现实看，是陷入了“例行公事”的怪圈，不仅费时费力，而且也没有必要。这一定程度上也制约了审计人员学习时间。五是学习时机少，计算机技术应用程度进步难。基层审计人员要想开展并搞好计算机审计，就得边工作边学习，以知识武装自己。当然，除了靠自学外，最快、最便捷的途径就是靠上级审计机关的业务培训与指导。然而现实情况是，多数地方审计机关很

5、难受到上级审计机关的业务培训与指导，最多一年一次，也好似“蜻蜒点水”，缺乏系统性、科学性，学习效果不理想，计算机应用程度难进步。二、针对面临的问题提出建议针对基层审计机关在开展计算机审计中所面临的问题，笔者认为应从以下几方面着手：一、以科学开展观为统领，不断加强和推进计算机审计工作。应以科学的开展观为指导，解放思想、进步认识，从传统的审计形式和思维方式中解放出来，摒弃旧观念，认识到开展计算机审计的紧迫性、认识到计算机审计的高效率和高成果。审计机关只有全员解放思想，转变观念，进步计算机审计意识，明确审计开展趋势，“一把手”亲自抓，审计人员齐上阵，克制畏难和抵触情绪，老少互帮，强弱结合，形成齐抓共

6、管之势，才能不断加强和推进计算机审计工作。同时地方领导也应多给基层审计机关有力的财力和政策支持，为审计机关开展计算机审计工作营造良好的外部环境。二、建立审计经费保障机制，加大计算机审计硬件投入。开展计算机审计，不能没有计算机。没有计算机，如同放牛的人没有鞭、写字的人没有笔。对基层审计机关应建立相对固定的经费预算和拨付制度，使审计经费制度化、标准化、刚性化；上级审计机关也应加大对基层审计机关的支持力度；基层审计机关自身也应多方筹措资金，在经费上省一点、挤一点、争取一点。同时对计算机配置、网络建立及所需财力的投入要做到统筹规划、通盘安排，确保基层审计机关能正常开展计算机审计工作。三、实行科学的审计

7、方案管理和操作程序，保障审计人员的学习时间。首先，对于审计方案要做到科学管理。一是方案安排应围绕中心，突出重点，确保立项科学；二是加强质量管理，在审计方案中明确审计工程所要到达的质量要求；三是加强方案的落实检查，建立和完善方案执行情况考核和评估制度；四是审计工程、任务安排要和计算机审计工作相结合。每次安排审计工程任务，都应针对推进计算机技术应用提出详细的要求，从而使计算机审计工作有一个循序渐进、以量变促质变的过程。其次，针对基层审计特点，制定科学的审计操作程序，对一般工程施行简易操作程序。简易程序是为克制目前审计工作人少事多的矛盾，在根本审计程序合法并保证审计质量的前提下，对局部被审计对象实行

8、的简易程序。简易程序可以只保存审计通知书、承诺书、审计证明材料、审计报告、审计决定书所对应的审计程序。 通过上述科学的方案管理和程序施行，简化基层审计人员的工作量，在保证审计质量的前提下，不断进步工作效率，让他们有更充足的时间去进步计算机审计程度。四、加大培训力度，进步审计人员执审才能。要改变目前计算机技术应用工作进程缓慢的场面，根本的是要从现有的审计人员中培训计算机技术应用人才，必要时引进高科技人才充实审计队伍，从而改变现有审计人员队伍的构造，强化审计队伍建立，以到达进步审计人员综合素质的目的。一是建立审计人员学习、业务培训制度。应该以省为单位，每年办一至二期计算机技术培训班。二是严把审计人员准入关，吸引高素质人才到基层审计队伍。三是加强审计队伍绩效管理，建立以业绩论英雄的审计干部业绩评价机制。第 5 页 共 5 页