新企业所得税税法下的企业税务筹划初探.docx

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1、新企业所得税税法下的企业税务筹划初探新企业所得税税法下的企业税务筹划初探 林慧 【摘要】新企业所得税税法的出台，对一部分企业发展带来极大利好。企业需要根据自身业务状况认真开展企业税务筹划，使税收政策在企业落地，为企业发展带来助力。由于企业业务存在较大差异，在税务筹划上所采取的方式也会有着不同。因此，要使新企业所得税法有效实施，企业就要十分重视做好税务筹划工作。为此，本文分析了新企业所得税税法下的企业税务筹划的重在性，并对新企业所得税税法下的企业税务筹划方法进行了探讨。 【关键词】新企业所得税税法;税务筹划;探讨 随着经济的不断发展，税收政策也需要不断调整。在这种情况下，新的企业所得税法应运而出

2、。与原先的企业所得税法相比，新的企业所税法变动很大，改变的内容较多，目的是更好地加强企业税务管理。因此，企业需要认真解读新税法，领会新政策，与企业实践充分结合，运用好税收优惠，做好企业的税务筹划，从而进一步推动企业企业发展。 一、新企业所得税税法下的企业税务筹划的重要性 （一）有利于提升企业的税务管理能力 与原先的企业所得税法相比，新的企业所得税法规定的更具体、更明确，针对性更强，也更便于企业操作。在这种情况下，企业可以根据自身业务运行状况，从有利于企业发展的角度出发，对照税法进行检查，开展税务筹划，制定出详细的税务管理方案，将企业经营活动与税务管理紧密结合起来，从而提高税务筹划的精确性。通过

3、规范化操作，降低企业的税收负担，提高企业的税务管理能力。 （二）有利于促进企业价值进一步提升 企业的目标是创造最大利润。在企业收入相等的情况下，采用合法方式降低税务成本，变相增加了企业的净利润，相当于为企业创造了更多的收益，企业经济效益得以增长，这样有利于促进企业价值进一步提升。 （三）有利于促进企业经营管理能力进一步提升 企业要长远发展，就必须合法经营，就要遵守法律法规。而对企业经营管理影响最大的当数税法规定，企业的税收负担对经营管理活动影响极大。新的所得税法的出台，对企业的税收管理进一步规范，企业如果采取偷税漏税方式增加“利润”，将会受到严厉打击，对企业发展影响深远。正确的做法就是采用科学

4、的方法，开展税务筹划，将税法中元宝的优惠政策充分利用起来，运用科学的组织方式达到避税目的。这对企业经营管理提出了更高要求，在企业管理中，既要遵纪守法，又有加强内部管理，提升管理质量，从而促进企业经营管理能力进一步提升。只有做好了税务筹划，加强税务管理，保证企业活动符合法规要求，从而进一步提升企业的经营管理水平，取得良好的经济效益。 二、新企业所得税税法下的企业税务筹划的主要方法 （一）做好税务项目分析，精准计算税务扣除项目 在新税法中，有许多税务项目可以扣除，不计入税收基础，因而大大降低了税收标准。为此，企业可以从这些税收扣除项目入手进行分析，查看企业可以扣除的税收项目有多少，项目金额有多少，

5、然后进行综合计算，看看是扣除多少最为划算，还是不扣除划算，做好精确计算，这样能够保证企业税务筹划落实到具体税收项目。因此，企业要通过企业税务筹划，提升企业营运能力。如在新税法中规定，企业公益性捐赠可以作为税务扣除项目，并且有严格的扣除规定，企业要认真解读，要分析公益投入金额与税务扣除间的对比关系，使公益投入与税务扣除优惠间形成最佳值，有利于降低企业的综合成本。如对一些高新技术企业和高新技术项目，税法规定允许加计扣除的项目，因此，这类企业或项目就要认真对待，结合企业状况进行科学安排这类支出，达到税务抵扣目的，降低此类企业的税收负担。 （二）分析企业组织结构与税务间的关系，合理设置企业组织形式 在

6、新税法中，对不同的企业组织形式，适用的税收政策也是不同的，这就需要企业认真分析企业的组织形式，特别是一些集团化管理的企业，可以利用组织管理结构上的差异，适用差异化的税收政策，给企业带来税收空间。如在集团公司与子公司、集团下各子公司间的进行关联交易，以及法人单位与非法人单位间进行税收分担。在税费缴纳上差异较大。如果子公司是独立的法人单位，就要缴税，并按规定缴纳企业税;如设为分公司，不是独立的法人单位，因而不心缴税，可由集团公司代缴。因此，企业可以根据自身现状，在公司设置上进行筹划，通过分设、撤并等方式改变组织形式，在不减少利润的情况下，减少税收负担。同时，企业可以研读地方政策，了解不同地区的投资

7、政策，做好企业税务筹划，进行企业发展布局，获得最大的政策优惠。如一些地方出台的招商政策中，给予一些行业税务优惠政策，企业可以抓住发展机会做出综合判断，如果这类地区与企业发展相契合，或以选择在这类地区投资发展，获得更多的投资优惠。 （三）做好税收时间分析，打好时间差 时间就是金钱，对于企业而言非常准确。企业发展中需要较多的资金，这些资金周转过程中为企业带来增值。因而，资金的时间价值对企业发展非常重要，企业要做好税收时间分析，筹划好什么时间交多少税收，从而做好资金调度。如在税收计算 方面，是以收入收取的时间进行税收确认，因而，企业可以借助这一点，打好时间差。如企业所得税的征缴方式是实行月缴、季结、年终清算，企业能够充分借助税款缴纳时间上的差异，组织税务筹划，准确掌握好收入时间的确认，延缓缴税，这样有利于更好利用好各项资金，获得最佳资金效率。 三、结束语 在经济全球化进程不断加快情况下，企业面临压力极大，为了提升企业的综合实力，企业要准确运用好新的企业所得税税法，根据企业实际做好税务筹划，降低企业税务负担，在收入不变的情况下为企业创造更多价值，从而推动企业长远发展。 3