银行审计干部工作心得审计署审计干部教育学院.doc

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1、银行审计干部工作心得_审计署审计干部教育学院导读：工作总结范文范文，银行审计干部工作心得款式参考，免费教你怎么写，格式要求，科教提供的这篇文章不错：记得86年入学时，系主任张亦春教授给我们讲的第一次课就是“银行是门大学问 .Riz428 color:#010; 记得86年入学时，系主任张亦春教授给我们讲的第一次课就是“银行是门大学问”，而如今我对内部审计工作，也深深体会到其内涵的深化和广阔，深深感觉到“内部审计也是一门大学问”。我99年初参加农业银行的内部审计工作，在四年多的内部审计理论中，每年对内部审计的理解和体会都有所不同，以下是本人这几年从事内部审计工作不同阶段对内部审计的认识和理解，与

2、各位内审同行交流，以期共同进步。第一阶段，就是刚参加内部审计工作的一年多时间里，对业务操作熟悉，但对内部审计理解不多。和大多数内部审计同行一样，在参加审计工作之前，都是从事在详细业务操作，对各种业务的操作流程和方法非常熟悉，但对内部审计的根本技术方法理解不多。由于对内部审计缺乏较深化的理解，在实际审计工作中，往往是套用以前业务工作的经历和方法，这一阶段虽然也能根本正常开展审计工作，也能审查出一些违规问题和风险隐患，但由于缺乏内部审计的知识与技能，即缺乏一个合格内部审计师的根本素质，在审计中往往以业务流程的符合性作为审计发现的主要根据，过分注重操作过程的细节，结果是捡了芝麻丢了西瓜，经常会忽略了

3、关键的风险控制环节和控制点，如对岗位职责的明确划分和互相制约等根本的内部控制内容。第二阶段，就是参加内部审计工作2到3年时间之后，从各种渠道对内部审计有了一些理解，包括参加了各种审计培训、自学了一些有关内部审计的书刊，掌握了一些内部审计的工作方法和技能，能局部将审计理论和技能应用于理论工作中，初步具有了对风险的认识和把握才能，能根据业务操作的经历，对被审计事项的一些重要风险点进展归纳和总结，并作出判断和评价。这一阶段，个人的内部审计综合素质进步了，但对详细业务操作那么逐步开场有所陌生，因为业务品种及操作往往是不断变化的，审计人员虽然也要经常学习业务知识，但毕竟时间、精力有限，不能对所有需要审计

4、的业务都详细理解各种详细的操作细节。这个阶段对一些从业务操作岗位转入新参加内部审计工作的人员是一个关键时期，由于脱离了实际业务工作，对业务操作流程特别是一些细节可能陌生，如何克制这个阶段的困难，本人所在处室有位同事曾经说过：“审计人员有三类，一类是刚刚从业务岗位转过来的审计人员，他们熟悉实际操作，能按操作流程来进展审计，虽然其审计发现可能只局限在某一方面如操作流程、制度的遵守。第二类就是几年前参加审计的人员，这些人在参加审计之前，有较丰富的业务操作经历，但由于近几年脱离了业务实际操作，对实际业务操作流程开场有所陌生，这一类人假如不开场注重审计职业才能的进步，就可能变成既不懂业务又不懂审计，最后

5、将被淘汰。 科教WTT zw.nseac.整理 第三类人，就是参加审计工作多年，且对奶奶实际的原理和技能有深化的研究和理解，虽然对详细业务可能不熟悉，但能应用这些知识和技能，按一定的审计程序，分析p 研究被审计对象的有关背景资料和进展现场检查，分析p 评价其内部控制，发现控制的弱点，这类审计人员可以胜任大多数的审计工程的审计，包括不熟悉的业务的审计。”本人对这个理解非常认同，在脱离实际业务操作几年后，我也遇到了这个问题，即原有的操作经历可能会逐步淡忘，而审计工作的范围却在增加，不仅要参与原来熟悉的业务，还要参加一些不很熟悉的领域，为解决这个问题，我重点加强作为内部审计人员所需要的根本素质的培养

6、，包括较深化地学习了有关内部审计、内部控制的理论知识，学习风险管理的原理和技术，并努力扩大知识面。经过这些学习和研究，对内部审计的理解和掌握层次上得到提升。对一项审计活动，不再只从操作层次上去审查评价，而是站在更高的层次上，从整体的内部控制制度角度，从内部控制制度充分、合理、有效方面去寻找风险点和审计重点，从而使自己的审计工作效率和效果得到了很大的进步，对一些以前很少接触过的业务工程也能根据审计的根本原理和技术，与其他同事一起开展审计工作。第三阶段，就是经过一定时期理论与理论的结合，初步具备一个合格的内部审计师的职业素质，包括掌握相应的理论知识和技能、具有职业的客观性、审慎性和敏锐性。在审计理

7、论工作中，能从风险管理角度，发现风险控制方面的缺陷，并提出改良建议。这个阶段是一个进步的长期过程，本人自认为也只处在初级阶段。对审计的理解的深化的过程要经历量变到质变的过程，对我个人而言，我认为不断学习有关的内部审计知识并不断应用到理论中有助于促进这个进程，我在_年参加了cia考试，用了近一年的时间广泛学习各方面的知识包括组织管理、内部控制等方面的理论和方法，用心体会其中的内涵，对自己的内部审计职业素养的进步起到了很大的促进作用。 转载自科教:/fw.nseac. 从利用实际业务操作的经历进展审计到忘掉实际操作，按内部审计的根本原理、技术，依靠个人的具有的审计职业素质进展各项审计职业的判断，我经历了近五年的时间，虽然这对我要成为一名合格的内部审计师还仅仅是刚刚开场，但我还是想把我的内部审计工作历程和对内部审计的体会写出来，与各位内部审计同行交流，与大家一起分享，并承受大家的帮助，以求共同进步。第 4 页 共 4 页