xx集团度财务报表附注格式-附件2.doc

《xx集团度财务报表附注格式-附件2.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《xx集团度财务报表附注格式-附件2.doc（251页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-datexx集团2010年度财务报表附注格式-附件2财务报表附注内容提要公司2010年度会计报表附注（单位：人民币元）一、公司基本情况企业应披露历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团总部、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块等。二、财务报表的编制基础三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的

2、要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（纳入合并范围内的子公司与母公司执行的会计政策不一致的，应披露子公司执行的会计政策，并说明是否已按相关规定进行了调整。）四、重要会计政策、会计估计的说明企业应当披露重要的会计政策和会计估计，并对重要会计政策和会计估计的确定依据、财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素进行披露。一般至少应披露以下内容：1、会计年度企业设立不足一个会计年度的,应说明其会计报表实际编制期间；子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。2、记账本位币和文字如果子公司的记账本位币与母公司不一致的，

3、需详细说明。3、记账基础和计价原则（计量属性）如果子公司的计价原则（计量属性）与母公司不一致的，需单独披露。4、外币业务的核算方法及折算方法说明外币业务的折算方法、汇兑损益的处理方法，以及外币报表折算差额的处理方法。5、现金及现金等价物的确定标准6、金融资产和金融负债说明金融资产和金融负债的分类与确认条件，金融资产和金融负债的初始计量（初始计量需要折现的，需要说明确定的折现率）和后续计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融资产和金融负债公允价值的确定方法；金融资产减值准备计提方法。应收款项坏账准备提取采用单项测试与组合测试（账龄分析）相结合的方法；说明坏账准备的具体计提方法，说明采用单

4、项认定法的主要情形以及单项金额重大的应收款项的判断标准，说明采用组合测试（账龄分析）的具体方法及比例；说明企业坏账损失的确认标准。说明委托贷款计价、利息确认方法，委托贷款减值准备的确认标准、计提方法，以及委托贷款的保全措施。7、存货说明存货的分类，取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及周转材料（包括低值易耗品和包装物等）的摊销方法，存货跌价准备的确认标准和计提方法、可变现净值的确定依据。8、长期股权投资说明长期股权投资初始计量，后续计量及收益确认方法，成本法与权益法的适用范围及具体核算方法，长期股权投资权益法核算与成本法核算的转换，长期股权投资的处置，长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法

5、。9、投资性房地产说明投资性房地产的界定标准、依据、后续计量及后续计量模式的变更。10、固定资产说明固定资产的确认条件、计价方法和折旧方法，固定资产后续支出的会计处理方法，固定资产减值准备的确认标准、计提方法。11、在建工程说明在建工程的初始计量、在建工程结转为固定资产的标准，在建工程减值准备的确认标准、计提方法。12、无形资产说明无形资产的确认、计价方法、摊销方法、摊销年限，无形资产减值准备的确认标准、计提方法，说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准，开发阶段支出符合资本化的确认条件。13、长期待摊费用说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限。14、借款费用说明借款费用资本化

6、与费用化的原则、条件，资本化金额的确定方法。15、职工薪酬说明职工酬的内容，分别说明各类职工薪酬的确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法。16、股份支付说明股份支付的类别，说明权益工具公允价值的确定方法以及确认可行权权益工具最佳估计的依据。17、应付债券说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。18、预计负债说明产生预计负债原因，预计负债确认标准和计量方法。19、收入说明各类收入的确认原则和方法。20、建造合同说明建造合同收入、成本的确认原则和会计处理方法，说明确定合同完工进度的方法，说明合同预计损失的确认标准和计提方法。21、租赁说明租赁的分类、经营租赁会计处理方法、融资租赁的判断标准

7、和会计处理方法。22、政府补助说明政府补助的分类、取得政府补助的初始计量、后续计量及终止确认、政府补助的返还的会计处理方法。23、所得税的会计处理方法说明所得税的会计处理方法，递延所得税的确认方法，所得税汇算清缴的方式。五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明（一）会计政策变更应当在附注中分类（项）披露与会计政策变更有关的下列信息：1.会计政策变更的性质、内容和原因。说明会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。2.分类（项）说明当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用

8、变更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）会计估计变更应当在附注中分类（项）披露与会计估计变更有关的下列信息：1.会计估计变更的内容和原因。2.对当期和未来期间的影响数。3.会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。（三）前期重大差错更正应当在附注中分类（项）披露与前期重大差错更正有关的下列信息：1.前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的时点、具体更正情况。（四）其他事项调整1. 其他事项调整的内容和原因。2. 分类（项）说明各个列报前期财务报表中受影响的项目名称

9、和调整金额。（五）因同一控制下企业合并有关的情况应当在附注中分别披露因同一控制下企业合并有关的下列信息：本期发生同一控制企业合并的，还应分别披露因期初合并被合并方调整合并财务报表期初所有者权益的相关情况。（六）按上述期初数调整类别汇总披露期初各权益项目的调整情况。六、主要税项说明企业适用的主要税种及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需说明优惠税负情况及相关批文1、所得税：2、增值税：3、营业税：4、消费税：5、个人所得税：6、城市维护建设税：7、教育费附加：8、地方教育费附加：9、本公司有关税收优惠政策的说明：七、合并财务报表的编制说明企业合并的处理方法，即企业合并的分类、合并日的会

10、计处理以及合并财务报表的编制方法，并且披露非同一控制下企业合并中商誉/负商誉的金额和确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法。说明合并日相关交易公允价值的确定方法。（一）企业合并的分类、合并日的会计处理方法1、同一控制下的企业合并：2、非同一控制下的企业合并：（二）合并范围的确定原则、合并报表编制的依据及方法：说明合并会计报表的编制方法，即合并范围的确定原则、合并报表编制的原则、程序及方法。1、合并范围：2、编制依据及方法：（三）本年纳入合并报表范围的子企业基本情况：企业应当按下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业主要情况：序号企业名称持

11、股比例（%）享有表决权（%）注册资本投资额级次企业类型审计意见类型备注注：企业类型：1.境内非金融子企业，2.境内金融子企业，3.境外子企业，4.事业单位，5.基建单位；审计意见类型：0.未经审计，1.标准无保留意见，2.带强调事项段的无保留意见，3.保留意见，4.否定意见，5.无法表示意见。如果存在拥有其半数或半数以下表决权而纳入合并报表范围的子公司，还需要说明纳入合并报表原因。（四）本年合并范围的变更及理由披露合并范围的变更内容及变更原因，并披露报告期内新纳入合并范围公司以及报告期内不再纳入合并范围公司的主要财务指标。已处置子公司还需披露在处置日和上一个会计期间资产负债表日资产、负债和所有

12、者权益的金额以及本年期初至处置日的收入费用和利润的金额本期发生的同一控制下企业合并，说明合并日的确定依据、支付的对价及被合并方的账面净资产，并披露被合并方自合并本期期初至合并日的收入、净利润、现金流量等情况。（五）本期发生的非同一控制下的企业合并情况企业发生非同一控制下购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法，合并日相关交易公允价值的确定方法、商誉的金额及计算方法。公司名称合并日账面净资产可辩认净资产公允价值交易对价商 誉金额确定方法金额确定方法（六）股权比例超过半数但未纳入合并范围的原因：（要求逐项说明）序号企业名称持股比例（%）注册资本投资额级次未纳入合并范围原因

13、（七）股权比例未超过半数但纳入合并范围的原因序号企业名称持股比例（%）注册资本投资额级次未纳入合并范围原因（八）母公司直接或间接拥有被投资单位表决权不足半数但能对其形成控制的原因。（要求逐项说明）（九）境外子企业、金融子企业、基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法（要求逐项说明）（十）本年不再纳入合并范围的原子公司情况说明原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本年不再成为子公司的原因。原子公司在处置日和上一个会计期间资产负债表日资产、负债和所有者权益的金额以及本年期初至处置日的收入、费用和利润的金额。（十一）子公司的特殊会计政策对纳入合并报表范围内子公司与母公

14、司会计政策不一致且未进行调整的，应说明子公司采用的特殊会计政策，未调整的原因及其对合并会计报表的影响。（十二）子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况八、合并财务报表重要项目的说明具体的报表项目应按以下要求进行披露：1、货币资金应按人民币与外币分别披露现金、银行存款及其他货币资金的期末、年初余额，其中，外币资金按外币折合人民币的金额披露。项目期末账面余额年初账面余额外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额现金：人民币美元欧元银行存款：人民币美元欧元其他货币资金：人民币美元欧元合计注：（1）货币资金期末账面余额比年初账面余额增加的原因：（2）期末其他货币资期末账面余额中包括：项 目

15、金 额 银行承兑汇票保证金 信用证保证金 履约保函 合 计（3）年末、年初中国人民银行公布的即期汇率如下：外币币种年末汇率年初汇率美 元欧 元2、交易性金融资产项 目期末公允价值年初公允价值一、交易性债券投资二、交易性权益工具投资三、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产四、衍生金融资产五、其他合 计3、应收票据票据种类期末账面余额年初账面余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计说明已贴现的商业承兑汇票4、应收账款类 别期末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的应收账款采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收账款合 计（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账

16、款项 目期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上合 计 （2）采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的应收账款债权单位债务单位账面余额计提金额账龄计提依据或原因合计 （3）应收账款金额前五名单位情况（注：每含有一名关联方，则需相应增加一名外部客户）单位名称与本公司关系期末账面余额年限占应收账款总额的比例(%)合计（4）单笔重大坏账准备转回的金额及原因债务人名称期末余额坏账准备转回数转回原因合 计（5）本年度实际核销的应收账款（含关联方）债务人名称关联方关系期末金额核销金额核销原因合 计注：应

17、逐笔说明逾期应收票据转入应收账款的情况。5、预付款项项 目期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上合 计 （1）预付款项前五名单位情况（注：每含有一名关联方，则需相应增加一名外部客户）单位名称与本公司关系期末账面余额年限占预付款项总额的比例(%)合计（2）账龄超过1年未收回的大额预付账款债权单位债务单位期末账面余额账龄未结清原因合 计6、其他应收款类 别期末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的其他应收款合 计（1）采

18、用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项 目期末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上合 计 （2）采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的其他应收款债权单位债务单位账面余额计提金额账龄计提依据或原因合计 （3）其他应收款金额前五名单位情况（注：每含有一名关联方，则需相应增加一名外部客户）单位名称与本公司关系期末账面余额年限占应收账款总额的比例(%)合计（4）单笔重大坏账准备转回的金额及原因债务人名称期末余额坏账准备转回数转回原因合 计（5）本年度实际核销的其他应收款（含关联方）债务人名称关联方

19、关系期末金额核销金额核销原因合 计注：应逐笔说明预付账款转入其他应收款的情况。（6）应收股利明细：被投资单位名称年初余额本年增加本年减少期末金额未收回原因是否减值合 计7、存货（1）存货构成项 目年初账面余额本年增加额本年减少额期末账面余额原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产工程施工（已完工未结算款）其他合 计注：其他项中应说明房地产企业土地储备的情况，概括土地储备的面积、本年增加及土地储备期末余额。（2）存货跌价准备存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额期末账面余额转回额转出额原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）周转材料（包装物、低

20、值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合 计8、其他流动资产项 目期末账面价值年初账面价值1.合 计9、可供出售金融资产项 目期末公允价值年初公允价值 1.可供出售债券 2.可供出售权益工具 3.其他合 计10、持有至到期投资项 目期末账面余额年初账面余额 1. 2. 合 计11、长期应收款项目期末金额期初金额金额坏账准备金额坏账准备分期收款销售商品分期收款提供劳务其他合 计同时说明如下事项：（1）单笔重大坏账准备转回的金额及原因：债务人名称期末金额坏账准备转回数转回原因（2）本年度实际核销的应收款项性质、理由及其金额，其中实际核销的在联交易产生的应收款项应单独披露：债务人名称关联关

21、系期末金额核销金额核销原因12、长期股权投资（1）长期股权投资分类 项 目年初余额本年增加本年减少期末余额对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资对其他企业投资小 计减：长期股权投资减值准备合 计（2）对重大的合营企业投资被投资单位名称注册地业务性质持股比例（%）表决权比例（%）期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润要求：A、合营企业与本公司的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披露相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行了相应调整的，还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，应当说明未调整的原因以及产生的影响；B、公司如取得合营企业时其可辩认净

22、资产与账面价值存在差异的，应当说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如未进行相应调整的，还应当说明这一事实及其原因；C、公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因；D、对被投资单位具有共同控制的依据；E、与合营企业投资相关的或有负债：合营企业称原始发生额年初余额年末余额形成原因(3)对重大的联营企业投资被投资单位名称注册地业务性质持股比例（%）表决权比例（%）期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润要求：A、联营企业与本公司的的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披露相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行了相应调整的，

23、还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，应当说明未调整的原因以及产生的影响；B、公司取得联营企业时其可辩认净资产与账面价值存在差异的，应当说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整；如未进行相应调整的，还应当说明这一事实及其原因；C、公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因；D、对被投资单位具有重大影响的依据；E、与联营企业投资相关的或有负债。联营企业称原始发生额年初余额年末余额形成原因 （4）按成本法核算的重大股权投资被投资单位名称初始投资成本年初余额本期增加本期减少期末余额 （5）按权益法核算的重大股权投资被投资单位名称初始金额年初余额 投资成本变动损益调

24、整变动其他所有者权益变动期末余额 应计损益本年实收红利 （6）长期股权投资减值准备项 目年初余额本年增加数本年减少数期末余额减少数减少原因合计注：长期股权投资减值准备减少的原因包括：1、发生事实损失冲销；2、股权转让转出；3、其他原因转出。长期股权投资减值准备当期发生变化的，说明可变现价值的确认依据、金额。13、投资性房地产。（1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产项 目年初账面余额本年增加额本年减少额期末账面余额一、原价合计1.房屋、建筑物2.土地使用权二、累计折旧（摊销）合计1.房屋、建筑物2.土地使用权三、减值准备合计1.房屋、建筑物2.土地使用权四、账面价值合计1.房屋、建筑物2.

25、土地使用权A.企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况；B.如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。14、固定资产项 目年初账面余额本年增加额本年减少额期末账面余额一、原价合计其中：土地资产房屋、建筑物 机器设备运输工具电子设备办公设备 酒店业家具其他二、累计折旧合计其中：土地资产-房屋、建筑物 机器设备运输工具电子设备办公设备 酒店业家具其他三、减值准备累计金额合计其中：土地资产-房屋、建筑物 机器设备运输工具电子设备办公设备 酒店业家具其他四、账面价值合计其中：土地资产-房屋、建筑物- 机器设备-运输工具-电子设备-

26、办公设备 酒店业家具其他（1）固定资产补充说明：项 目金额备注1.本年增加固定资产中，由在建工程转入的金额2.期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值3.期末暂时闲置的固定资产原值4.本年处置、报废固定资产情况 4.(1)本年处置、报废固定资产原值 4.(2)本年处置、报废固定资产净值 4.(3)本年处置、报废固定资产处置损益5.本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用15、在建工程在建工程期末账面余额最大的前10项：工程名称预算数工程投入占预算比例（%）年初余额本年增加本年减少期末余额资金来源利息资本化金额减值准备利息资本化金额转增固定资产利息资本化金额减值准备合 计其中：1. 2. 10.1

27、6、无形资产 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额期末账面余额一、原价合计专利权非专利技术商标权著作权特许权其他二、累计摊销额合计专利权非专利技术商标权著作权特许权其他三、减值准备合计专利权非专利技术商标权著作权特许权其他四、账面价值合计专利权非专利技术商标权著作权特许权其他注：计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额需单独说明：项 目年初账面余额本期增加本期减少年末账面余额转入无形资产计入当期损益合 计17、商誉项 目年初数本期增加本期减少年末数12合 计说明商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况：被投资单位形成来源初始金额年初账面价值本期增加本期减少年末账面价值合 计注：对商誉计提

28、减值准备的，应详细说明减值原因、减值金额确认依据。18、长期待摊费用长期待摊费用期末余额最大的前10项：种 类原始成本年初余额本年增加本年减少期末余额剩余摊销年限所属公司其中：本年摊销合 计其中：1.2. 10.19、递延所得税资产（1）已确认递延所得税资产及可抵扣暂时性差异项 目期末余额年初余额递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异合 计2.未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额（存在到期日的，还应披露到期日）。20、所有权受到限制的资产所有权受到限制的资产年初账面价值本年增加额本年减少额期末账面价值一、用于担保的资产1. 二、其他原因造成所有权受到

29、限制的资产1. 合 计注：资产所有权受到限制的原因应详细说明。21、其他非流动资产应分类列示其他非流动资产的金额、增减变动情况。项 目年初余额本期增加本期减少年末余额12合 计22、短期借款借款类别期末账面余额年初账面余额信用借款保证借款抵押借款质押借款合 计注：短期借款明细清单：贷款银行期末账面余额借款日期终止日期年利率%借款条件所属单位23、交易性金融负债项 目期末公允价值年初公允价值一、发行的交易性债券二、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债三、衍生金融负债四、其他合 计24、应付票据类 别期末账面余额年初账面余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计25、应付账款账 龄期末账面余

30、额年初账面余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合 计（1）账龄超过3年的大额应付账款债权单位名称所欠金额未结转的原因12合 计（2）年末金额前五名的应付账款明细（注：每含有一名关联方，则需相应增加一名外部客商）应付单位与本公司关系款项性质年末数合 计26、预收账款账 龄期末账面余额年初账面余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合 计（1）账龄超过1年的大额预收账款债权单位名称所欠金额未结转的原因12合 计（2）年末余额前五名的预收账款明细（注：每含有一名关联方，则需相应增加一名外部客商）应付单位与