企业内部筹资控制流程.doc

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1、企业内部筹资控制流程11 筹资与授权审批控制111 筹资业务管理流程1筹资业务管理流程与风险控制图筹资业务管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部筹资主管如果筹资活动违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或资金冗余及债务结构不合理，就可能造成筹资成本过高如果债务过高、资金安排不当、不能按期偿债、资金管理不当等，就会造成资金流失或因筹资记录不真实，而使得账实不符、筹资成本信息不真实如果筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使企业遭受损失审批准审批准审批准审核审核审核审核458资

2、金回收筹资账务处理签订借款协议编制筹资分析报告开始1审核678结束筹资考核归还金融机构本息审核编制筹资计划2执行筹资计划资金分配3D1D2D32筹资业务管理流程控制表筹资业务管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11财务部每年根据下年度初步资金预算及有关资金安排预测资金使用情况，编制筹资计划报财务部经理、财务总监审核并报总经理审批2筹资主管根据筹资计划办理与相关金融机构的借款或融资业务手续，借款合同或融资合同的签订必须经总经理审批3筹资主管根据投资计划或各所属单位的资金使用计划，做好内部资金分割使用管理工作，并签订分割使用协议4财务部根据内部资金分割使用协议做好各所属单位资金及利息的回收

3、工作D25财务部与金融机构签订借款协议，做好借款本息的核对与管理工作，报财务部经理、财务总监审核并由总经理审批通过后，归还金融机构的本息6财务部根据审核后的相关会计凭证做好账务处理工作D37筹资主管根据资金使用状况及金融市场的变化编制筹资分析报告，报财务部经理、财务总监审核并报总经理审批8财务部经理定期或不定期对筹资主管的筹资工作进行考核，并将考核意见上报总经理相关规范应建规范1 筹资业务偿付控制制度1 筹资决策审批过程书面记录制度参照规范1企业会计准则基本准则1企业内部控制应用指引文件资料1 筹资计划1 借款协议1 筹资分析报告责任部门及责任人1 财务部1 财务经理、筹资主管、总经理、财务总

4、监112 筹资授权批准流程1筹资授权批准流程与风险控制图筹资授权批准流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理筹资主管相关部门如果筹资授权未以授权书为准，而是逐级授权、口头通知，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果筹资活动不符合公司法和证券法规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果筹资记录错误，可能造成债务和筹资成本信息不真实，从而增加筹资管理成本1拟定筹资业务授权书审批准开始审核2全权负责筹资活动指导编制筹资预算与筹资方案7结束记录并保存结果否43负责具体的筹资活动5分析筹资活动收益6合理是D1D2D32筹

5、资授权批准流程控制表筹资授权批准流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11总经理拟定筹资业务授权书2总经理授权财务部经理全权负责筹资活动3财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资活动，包括编制筹资预算与筹资方案4筹资主管编制筹资预算，并针对具体筹资程序或筹资活动制定筹资方案，财务部经理进行相应的指导D25筹资预算和筹资方案得到财务总监的审核和总经理的审批后，企业应聘请法律顾问和财务顾问共同对该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性进行审核6如果筹资预算和筹资方案不合理，筹资主管应对筹资预算和筹资方案重新修订；如果合理，应及时保管资料并执行筹资预算和筹资方案D37筹资主管负责以书面形

6、式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及应当办理的各项手续，以便于今后修改相关规范应建规范1 筹资授权批准管理制度1 筹资决策审批过程书面记录制度参照规范1企业会计准则基本准则1企业内部控制应用指引文件资料1筹资业务授权书1筹资预算1筹资方案责任部门及责任人1 财务部1 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管12 筹资决策与审批控制121 筹资决策管理流程1筹资决策管理流程与风险控制图筹资决策管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理筹资主管筹资专员如果筹资活动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，则会导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部

7、门及人员如果筹资计划没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，增加财务风险如果筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担审批准审批准审核审核审批准审核审核审核审核143结束筹资考核5编制筹资分析报告提出筹资业务管理建议开始编制筹资计划执行筹资计划提供账务处理的凭证2D1D2D32筹资决策管理流程控制表筹资决策管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11财务部筹资主管每年根据公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排预测公司的自由资金和长短期融资规模，编制筹资计划，按规定权限报批后执行D22筹资专员将相关凭证给财务部相关人员进行账务处理3

8、筹资主管根据公司资金状况和金融业务市场的变化编制筹资分析报告4提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监和总经理审核、审批D35筹资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评相关规范应建规范1 筹资决策流程管理制度1 筹资决策责任追究制度1 筹资方案制定办法参照规范1企业内部控制应用指引1企业会计准则基本准则文件资料1筹资计划1筹资分析报告责任部门及责任人1 财务部1 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员122 重大筹资方案审批流程1重大筹资方案审批流程与风险控制图重大筹资方案审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理

9、财务总监筹资主管政府主管部门相关部门如果筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能产生重大差错、舞弊或欺诈行为，从而使企业遭受损失如果筹资决策失误，可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，筹资结构安排就会不合理，筹资收益会少于筹资成本，可能造成企业到期无法偿还利息审批通过未通过审核审批编制方案可行性报告7365筹资成本和风险评估4确定筹资方案组织进行初步分析组织评估小组2审核并选择最优方案8编写两种以上筹资方案开始结束选择筹资对象1未通过通过审批配合协调D1D2D32重大筹资方案审批流程控制表重大筹资方案审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制

10、D11筹资主管编写两种以上的筹资方案，并报财务总监审核2财务总监审核并选择最优方案，并将选出的最优方案报总经理审批；如果无法选出最优方案，则将筹资方案返回筹资主管，重新对筹资方案进行修改3筹资方案经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对筹资方案进行评估D24评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制筹资方案风险评估报告并对筹资方案进行比较分析5评估小组对筹资方案中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调D36财务总监编制方案可行性报告，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合7方案可行性报告得到总经理审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批8筹资主管根据通过的筹资方案开展筹资工作，选择筹资对象相关规范应建规范1筹资方案制定办法参照规范1企业内部控制应用指引1企业会计准则基本准则文件资料1筹资方案1方案可行性报告1筹资方案风险评估报告责任部门及责任人1 财务部、政府主管部门、相关部门1 总经理、财务总监、筹资主管