2022年餐饮业一般执行小企业会计制度 .pdf

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1、餐饮业一般执行小企业会计制度餐饮业一般执行小企业会计制度。首先要想真实核算就必须建好账，需要建总账、现金账、银行帐、材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用（小型流通企业可不设管理费用，合并到营业费用中核算）、财务费用， 营业外收入、 营业外支出、 所得税费用等，科目可根据需要增减。1、购进的原材料全部列入主营业务成本，月末盘存时，根据盘存表将未

2、用的原材料从成本中冲回购入时借：材料贷现金（银行存款、应付账款）借主营业务成本贷：材料饭菜、面食收入列入主营业务收入借现金（银行存款、应收账款）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 10 页 - - - - - - - - - 贷主营业务收入月末将没用的原材料冲回借：材料贷：主营业务成本2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账，按进价核算，小卖部设置保管帐，月末报送盘存表，对账后，结转成本购入时借库存商品贷现金（银行存款、应付账款）销售时借现金（银行存款、

3、应收账款）贷其他业务收入结转成本时借其他业务支出（按加权平均单价）贷库存商品核算主营业务成本时注意厨师工资、燃料费不能计入费用，要计入成本。其他你该会吧，还有不明白的可再联系。建账 四本账簿：现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。 日记账必须用订本式账册， 固定页码，每册 100页。总账可用订本式也可用活页式；明细账一般用活页式，费用名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 10 页 - - - - - - - - - 类可选择多栏式，其他可用三栏式。上

4、述账簿商店专柜有售。设置会计科目 餐饮业经常用到的会计科目如下：一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款5 1202 应收账款9 1231 其他应收款11 1302 原材料12 1303 库存商品18 1501 固定资产19 1502 累计折旧二、负债类28 2101 应付账款30 2201 应付职工薪酬31 2301 应交税费34 2601 其他应付款三、所有者权益类37 3001 实收资本38 3002 资本公积39 3101 盈余公积40 3102 本年利润名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师

5、精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 10 页 - - - - - - - - - 41 3103 利润分配五、损益类47 5001 主营业务收入48 5002 其他业务收入50 5201 营业外收入51 5301 主营业务成本52 5302 主营业务税金及附加53 5303 其他业务支出54 5401 销售费用55 5402 财务费用56 5403 管理费用57 5501 营业外支出58 5601 所得税费用会计凭证 可使用收付转会计凭证或通用会计凭证。商店专柜有售。根据发票、报销单、工资表等原始凭证编制会计凭证。报表 根据会计凭证登记明细账，期末将明细账过道总账，根据总账科

6、目余额分析填报会计报表和税务报表。建账大致就这些程序和内容吧。细节较多，不赘述。首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 10 页 - - - - - - - - - 如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。1.如果对方能提供正规发票， 菜肉等可直接记入 “ 主营业务成本” 。如果有库房，米油

7、、调料，可先记入“ 原材料 ” ，领用时记入“ 主营业务成本 ” ，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入 “ 主营业务成本 ” 。煤气，可记入 “ 营业费用 - 燃气费 ” 。2.购入的酒水、 饮料，如果有库房， 可先记入 “ 库存商品 ” ，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有， 你部分的收入、 成本的处理要符合营业执照的经营范围。3.厨师的工资记入 “ 营业费用 - 工资 ” ，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“ 营业费用 - 工资” ，其他管理人员， 记入“ 管理费用 - 工资” 。一般情况，工资要先计提。4.装修费记入 “ 长期待摊费用 ” ，

8、摊销年限，参考租凭合同年限。5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料 /库存商品贷：应付帐款 -* 公司名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 10 页 - - - - - - - - - 付款时：贷：应付帐款 -* 公司贷：银行存款 /现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底

9、汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数- 月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 10 页 - - - - - - - - - 6、下月初，将上月盘点表剩余材料

10、记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本贷：原材料餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益 =营业销售额 - 营业费用(材料 工资 费用 其他杂费等等 ) 取得营业收入时 : 借:现金 银行存款贷:主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时: 借:营业费用 - 二级科目贷:现金月末结转成本费用时: 借:本年利润贷:营业费用月末结转营业收入: 借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润 : 盈利时 : 借:本年利润贷:利润分配名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共

11、10 页 - - - - - - - - - 亏损时 : 借:利润分配贷:本年利润下月初去税局报税: 是以利润 *相应税率申报缴纳。（3）餐饮业成本核算：日常成本核算的主要程序是：1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5 点以前，补货的必须在当天下午2 点以前，由各厨房领班填制市场物料申购单 ，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求， 必须当天提出退货或补货。验收合格后填写厨房原材料验收单，每天营业终后加计厨房原材料验收单 ， 填制

12、 厨房原材料购入汇总表 。2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制仓库领用单，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计仓库领用单，填报餐饮原材料领用汇总表 。3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 10 页 - - - - - - - - - 半成品进行一次盘点，并填制厨房原材料盘存日报表，由厨师长审核后进行汇总。4、餐厅各吧

13、台酒水员每天营业结束后根据仓库领料单和酒水销售单 ，填制酒水进销存日报表 。5、财务日审员根据夜审报表，填制餐饮营业收入日报表和餐饮优惠折扣日报表 。6、成本核算员根据餐饮营业收入日报表、 餐饮优惠折扣日报表、 厨房原材料购入汇总日报表、 厨房原材料领用汇总日报表、 厨房原材料盘存日报表 、 餐饮吧台酒水进销存日报表汇总计算填制餐饮成本日报表，于第二天上午9 点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。做好成本分析，堵塞浪费现象。7 、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起， 再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些， 地段差一点就便宜些， 这你要自己

14、考虑。之后看你的菜价， 菜的原材料是多少钱， 能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30 天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！8、餐饮业成本，大致有以下几例公式：本期耗用原料成本期初原材料本期购进原料期末结存原料名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 10 页 - - - - - - - - - 成本价 =进货价（出成品率投料标准（数量）毛利率（销售价格原料成本）销售价格销售价格原料成本（毛利率）销售价格原料成本毛利额或销售价格原料成本（加成率）或销售价格原料成本加成额加成率毛利率（毛利率）毛利率加成率（加成率）原料价值毛料价值 （次料数量单价下脚数量单价）净料数量毛料数量次料数量下脚数量净料单价净料价值净料数量。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 10 页 - - - - - - - - -