2022年餐饮会计实训 .pdf

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1、1 酒店、餐饮企业会计实训指导书一、实训目的实际操作能力培养是高职教育教学工作的中心，小企业会计实务课程把专业理论知识与具体实践相结合，设计餐饮，酒店教学模块，在原来理论教学的基础上更注重实践教学，将职业教育的人才培养目标加以明确， 使其更符合我校会计专业学生的实际情况，更好地为社会培养专业人才。本课程的教学目的是通过模拟实习的操作，使学生比较系统、 全面的掌握酒店、 餐饮企业会计核算的基本程序与方法，加深对基本理论方法的理解和基本技能的训练， 为他们经后从事会计工作打下扎实的基础。本模块的教学，一要坚持理论与实际相结合，在介绍会计工作的实务，培养学生的基本技能的同时， 要注重会计基础理论和方

2、法的学习；二要对实训中存在的重点、难点内容详细讲解，反复演练，以达到熟练掌握的目的；三要采用“教练式”的教学方式，教师不仅课堂讲授而且要亲自示范演练，学生不仅听课还要动手练， 从而完善学生专业化学习入门的教学。 通过实践使学生了解酒店、 餐饮企业会计制度、企业组织机构的设置，会计档案的组成及保管；掌握酒店、餐饮企业会计科目的分类和账户的结构以及设置的方法；了解酒店、餐饮企业会计账务处理程序的过程及特点；熟练掌握酒店、 餐饮企业企业审核和填制会计凭证、登记账簿等基本技能。二、实训内容和要求项目一：餐饮企业经营业务的核算名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - -

3、- - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 21 页 - - - - - - - - - 2 任务一：（一）实训内容：餐饮制品材料核算实训（二）实训要求：根据实训资料完成餐饮制品材料购进及发出的核算，根据原始凭证填制有关记账凭证。任务二：（一）实训内容：餐饮业成本费用核算实训（二）实训要求：根据实训资料完成餐饮业成本费用的核算，根据原始凭证填制有关记账凭证。任务三：（一）实训内容：餐饮制品销售核算实训（二）实训要求：根据实训资料完成餐饮制品销售的核算，根据原始凭证填制有关记账凭证。项目二：酒店经营业务的核算任务一：（一）实训内容：酒店客房的入住

4、与离店核算实训（二）实训要求：根据实训资料完成酒店客房的入住与离店的核算，根据原始凭证填制有关记账凭证。任务二：（一）实训内容：酒店客房经营业务收入与营业成本的核算实训（二）实训要求：根据实训资料完成酒店客房经营业务收入与营业成本的核算，根据原始凭证填制有关记账凭证。任务三：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 21 页 - - - - - - - - - 3 （一）实训内容：酒店客房管理费用及税金的核算实训（二）实训要求：根据实训资料完成酒店客房管理费用及税金

5、的核算，根据原始凭证填制有关记账凭证。三、账务处理程序四、实训步骤（1）了解实习企业概况， 掌握实习企业的会计政策和内部会计核算方法。（2）根据企业实际发生的经济业务，开设总分类账户和明细分类账户及现金日记账，将月初余额记入余额栏内，在摘要栏内填写“承前页”字样。此外，还应根据企业经济业务实际发生情况，增设必要的转账凭证明细分类账原始凭证收、付款凭证现金、银行存 款 日 记科 目 汇 总总分类账原始凭证汇总会计报表核对核名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 21

6、 页 - - - - - - - - - 4 账户。（3）根据企业的资料，填制或整理有关经济业务的原始凭证，分类编制收款凭证、 付款凭证和转账凭证， 并将原始凭证附于有关记账凭证后。凭证和账簿均用蓝、黑墨水填写登记。对于现金与银行存款之间的收付业务， 以贷方为主，只编付款凭证。各类记账凭证应分别按顺序编号，如：现金收款凭证编号顺序为现收1、现收 2,现金付款凭证编号顺序为现付1、现付 2,银行存款收款凭证编号顺序为银收1、银收 2,银行存款付款凭证编号顺序为银付1、银付 2,其他货币资金收款凭证编号顺序为币收1、币收 2,其他货币资金付款凭证编号顺序为币付1、币付 2,转账凭证顺序编号为转1、

7、转 2、转 3,（4）根据收、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账和现金流量表台账。（5）根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表顺序登记有关明细账。记账错误应视具体情况，分别选用划线更正法、红字更正法、补充登记法更正错账，不得随意涂改、刮擦或挖补。（6）根据本月收料单、领料单、鲜活原材料进货月报表记录，编制当月餐饮食品原材料成本报表， 并据以编制结转当月餐饮成本的记账凭证。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 21 页 - - - - - - - - -

8、5 （7）根据月末仓库、厨户存货盘点表，填制退料单，编制假退料记账凭证，并在月初作转回记账凭证。（8）计提各种税金，编制有关记账凭证。（9）按权责发生制原则计算当月损益，对当月利润总额进行纳税调整，并计算结转应交所得税。（10）结出各类账户本期发生额及期末余额，将损益类各账户余额结转至“本年利润”账户。（11）将总分类账与相关明细分类账、日记账进行核对相符后，根据账簿与“编制及分析年度会计报表”的有关资料，编制资产负债表、损益表及利润分配表、现金流量表。（12）计算下列财务指标：资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率、净资产收益率、营业净利率、每股收益、每股净

9、资产、资产保值增值率、每股经营活动现金净流量、总资产报酬率。（13）将收款、付款、转账凭证分别按编号顺序整理排列，折叠整齐，加具封面，装订成册。并将账页、报表分别加具封面，装订成册。五、实训资料：见实训资料六、实训场地及实训工具实训场地：会计模拟实验室实训工具：序号物品单位数量备注种类名称1 企业票据收款收据份1 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 21 页 - - - - - - - - - 6 2 银行结算凭证现金缴款单进账单现金支票转账支票汇票申请书电汇

10、凭证份1 1 2 1 1 1 3 企业自制凭单银行存款余额调节表（注：该表在银行营业部有固定格式）原始凭证粘贴单出纳报告单张1 1 1 自备4 记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证张5 16 1 外购或用通用记账凭证5 基本账簿现金日记账银行存款日记账页1 1 辅助账簿支票领用登记簿张1 6 印章公司财务专用章公司法人代表章公司支票账号章公司现金收讫章公司现金付讫章银行现金收讫章银行业务公章枚1 1 1 1 1 1 1 外购，按班级配备企业会计科目章盒24 外购，按小组配备7 用品中夹子小夹子文件袋只2 1 1 固定记账凭证用固定结算凭证用存放实习资料用大头针回形针印泥胶水盒瓶2 2 1 1 按小

11、组配备碳素墨水双色印台复写纸（小）瓶盒2 2 2 按班级配备附：实训资料实习企业概况（一）注册资金、企业类型与经营范围企业名称：东方大酒店有限公司名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 21 页 - - - - - - - - - 7 住所：东方路 100 号联系电话： 58800088 法人代表：方欣伟注册资金： 8000万元其中甲方股本占 54% 乙方股本占 24% 丙方社会公众股股本占22% 企业类型：股份有限公司经营范围：主要从事客房出租、中西餐厅、酒吧、

12、健身康乐、商务、商场、停车场等业务。企业执照号码： 08000001199831468030 企业代码： 136857208 特殊存款账户：发展银行东方路支行账号： 044270-00468830880 基本存款账户：建行浦东支行账号： 055216-00334468800 （二）饭店组织机构企业会计政策与内部会计核算方法（一）财务部组织结构和岗位设置该企业财务部组织结构和岗位设置如下图所示：董事会总经理客房部销售公关部餐饮部康乐部商场部财务部采购部安保部人事培训部工程部行政办公室名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - -

13、名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 21 页 - - - - - - - - - 8 财务部共有八个组，职责分工如下：（1）收银组：负责客人的房金、 餐费等各营业点消费结算和入账；结清每日、每班的票据、款项和账单，并编制相应的营业日报，负责外币兑换。（2）信贷收账组： 负责调查客户的资信情况及结算记录，参与制定饭店信贷政策并且负责审核和记录各类应收账款（包括客户预付款），催收和管理控制各类应收账款，处理各类坏账。（3）收入稽核组：负责审核全饭店营业收入原始单据、报表资料，发现错漏及时纠正；分析和统计各种营业收入，编制汇总营业日报、营业月报，以及保管全饭店各部门、各班次的营

14、业报告及其附件、原始单据。（4）总出纳组：负责整理、核点所有收银点现金收入和转账票据，办理货币资金收付业务，及时登记现金日记账、银行存款日记账和现金流量表台账。负责与银行对账工作，编制银行存款余额调节表。检查备用金使用情况，保管库存现金和有价证券、空白银行结算凭证及发票收据等。（5）计薪组：负责计算和发放员工的薪金、工薪金分配入帐工作，以及根据上级要求编制上报有关员工薪金方面的资料。（6）应付帐组：负责除员工薪金之外的所有支出审核、计算和记帐，并保管应付帐所有帐册及原有记录； 对供应商办理有关支付手续以及与供应商定期对帐工作。按规定计提各种税金，按时办理纳税申报和税款缴纳。（7）成本核算组：负

15、责核算和控制全饭店各项营业成本开支，以及各项进货验收检查、货仓的管理控制工作。（8）总账组：负责审核所有记账凭证及附件，进行固定资产购建、折旧、清理和清查业务的核算。核算总分类账户，并检查、核对所属明细账；期末编制各种会计报表、财务情况说明书及财务预算，并分析每期的财务状况，作出总经理财务总监财务部经理采购部主任营收结算科主任会计科主任成本控制总监采购组仓库组外币兑换前台收银餐厅及其他收银夜审计寓客及应收账款总出纳工资固定资产及低值易耗品应付账款总账及会计报表财务分析餐饮成本控制商品成本控制其他成本控制物资核算采购收货验收料卡登记餐饮食品仓库物料仓库名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 -

16、 - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 21 页 - - - - - - - - - 9 经营预测报告；负责整理和保管会计档案；与被投资单位保持联系，取得并核对有关资料。附：财务一级核算工作流程图在产品月末库报2 表加厨工生产房客房小酒吧收付存月报2 各部门请购单1 采保审核给支票或现金3 财务审核食品采购发票1 支票回单2 3 付款证明单物资采购物资布件用品物料用品维修材料验收单直拨验收验收入库领用根据库存情况审定采购数量月末库存报4 表出库单3 入库单2 储仓存记账库各部门固定资产核算专用基金核算财务部

17、会计组成本核算营业核算财务部总出纳结算稽核报销应付账款银行支付现金支付制单登账有关明细账现银金行日记账登账总稽核总账会计报表编制报表商场月末提供库存报表等总务工程部门月末提供水、电、煤耗用资料食品调料辅料主料月末库存报4 表出库单3 入库单2 验收单1 储仓存记账库验收入库根据库存情况审定采购数量验收单1 直拨验收营业款封包3收款日报表2 员交款清单收银 1 收银员收餐厅 款餐销售服厅务制成品营业款封包3收款日报表2 缴款清单1 各营业点收银员银行交款单财收务款部、总清出点纳解款银行财务部自留部门经理总经理室营业日报2 客账日报1 收银组缴款日报 2 营业款封包1 夜审客账总台收银员做日报收款

18、缴日报营业款领用缴日报营业款核对小票名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 21 页 - - - - - - - - - 10 （三）外币业务核算外币业务按发生当月月初的国家外汇牌价作为折合率折合记账，外币账户余额按月末国家外汇牌价进行调整。（四）坏账损失核算对坏账损失采用备抵法核算。年末按应收账款余额的5% 调整坏账准备余额。（五）备用金核算采购员及其他职工出差预支差旅费，回饭店后十日内一次结清。行政管理部门经财务处核定，领取定额备用金5000 元，由专人负责保

19、管、报销。（六）固定资产管理与核算1. 固定资产的标准和管理职责分工(1) 根据旅游、饮食服务企业财务制度规定，符合下列两个条件之一的劳动资料，列为固定资产：1）用期在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。2）属于经营主要设备，但单位价值在2000 元以上，并且使用期超过两年的物品。3）只具备上述条件但更换频繁易碎易损的物品均作为低值易耗品。（2）固定资产管理职责分工饭店固定资产是在董事会领导下，由总经理负责，按照谁使用谁管理的原则实行规口分级管理。工程部负责固定资产实物监督和报废鉴定及新设备移交使用的验收等工作，并拟定维修制度和实施维修工作。财务部

20、负责固定资产增减和折旧核算，固定资产买卖、租赁、调拨、报废等账务处理工作。定期与固定资产使用部门进行核对。各部门经理负责指定专人进行本部门所使用的固定资产的维修和保管工作。2. 固定资产增减、盘盈盘亏核算（1）财务部设置固定资产总账、明细账和卡片进行总分类和明细分类核算。（2）固定资产增加必须办理有关手续，根据有关凭证入账。（3）固定资产报费清理应由使用管理部门提出报告，经工程技术部门鉴定，报经总经理审批后方可清理，清理变价收入应及时上缴财务部。（4）每年 12 月末对固定资产进行清查，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报经总经理审批后按规定处理。盘盈固定资产按重置完全价值入账，盘亏损失的固定资

21、产单项价值在一万元以上的报经董事会批准方可办理。3. 固定资产折旧、大修理的核算（1）对固定资产按平均年限法分类计提折旧，净残值率均为4% 。各类固定资产预计使用年限如下：1）房屋、建筑物类 540 年2）机器设备类 320 年3）交通运输工具类 510 年4）家具设备类 320 年5）电器及影视设备类 510 年名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 21 页 - - - - - - - - - 11 6）文体娱乐设备类 510 年7）其他设备类 610 年（

22、2）计提折旧范围是当月固定资产的折旧按月初固定资产价什计算。月份内增加的固定资产当月不计提折旧；月份内减少的固定资产当月仍提折旧。（3）经批准停止使用或不需用的固定资产可不提折旧；当未提足基本折旧的固定资产报废时，不补提折旧；固定资产折旧足额后，仍继续使用，不再计提折旧。（4）固定资产因扩充、翻新和技术改造等原因而调增原价的，应按调整后的原价减去已提折旧或估计残值后的金额除以相应延长后尚可使用年限重新计算折旧额。如增值后的固定资产不能延长使用年限，则仍按可使用年限计算。（5）对外支付的固定资产修理费用，一次金额超过3000 元的，通过“待摊费用”或“递延资产” 账户核算，视金额大小和修理间隔长

23、短分期摊销。一次金额不超过3000元的，直接计入有关费用、成本账户。（6）财产保险费为固定资产原价（扣除车辆原价） 的 3.7?， 按季预付， 分月摊销。机动车辆单独保险，按年预付，分月摊销。（7）融资租入固定资产自交付使用次日起计提折旧。（七）低值易耗品管理与核算低值易耗品是指使用期限超过一年，单位价值在2000 元以下、200 元以上的家具、工具及小型设备等。低值易耗品按用途可分为：家具、办公用品、工器具、劳防用品、仪器仪表、金属餐具、摆设挂饰、玻璃瓷器器皿、其他。采用管理部门、财务部门和使用部门三级管理方法。低值易耗品购置由各使用部门先提出使用申请，管理部门拟定采购计划，经财务部门落实资

24、金报总经理核准后进行采购。购入的低值易耗品分“在库”和“在月”两阶段管理与核算。在用低值易耗品采用“五五摊销法”核算。（八）无形资产及长期待摊费用摊销无形资产的摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用。（九）与工资有关的各项经费、保险基金的计提项目计提基数计提比例应付福利费本月工资总额 14% 工会经费本月工资总额 2% 教育经费用本月工资总额 1.5% 养老基金上月工资总额 25.5% 住房公积金上年月平均工资 7% 住院医疗保险金上月工资总额 5.5% 待业保险金上年月平均工资 1% 说明 : 要册模拟实习着重要求掌握会计处理的基本方法, 实务中因饭店所处地

25、区不同, 各项工资附加费、基金的计提基数与比例之间存在差异。（十）餐饮原材料成本的核算方法该饭店每周一次核算餐饮成本。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 21 页 - - - - - - - - - 12 餐饮部所需的原料与配料通过两种途径进厨房：（1）通过填写食品领料单从仓库中领取的储存食品原料。（2）外购直接进入厨房，由厨房专职人员验收的鲜活食品原料。成本记账员根据仓库送来的食品领料单及厨房直接填制的由厨师长签字认可的食品领料单记账，到周一，根据上周的餐

26、饮营业收入，以及上周餐饮所领用的原材料及配料计算餐饮的成本及毛利。餐饮周成本主要由库房发料和厨房进料成本组成，此外，还要调整饭店内部原材料调拨额，扣除不应计入对客销售成本（即杂项成本）。餐饮月销售成本可在算出每周餐饮成本的累积数据的基础上，加减厨房月初月末盘存成本计算而得。其计算公式为：销售成本 = + + - - 厨房原材料月末盘存成本采用红字金额作假退料处理；月初用蓝字金额作相同分录转回。（十一）销售收入核算销售收入核算遵循收入实现原则和权责发生制原则。客房每日的销售收入：寓客住店发生的应付而未付的房费、餐费等借记“应收账款应收寓客账” ，贷记“营业收入客房收入”等账户进行核算。寓客离店结

27、账时，借记“现金”、 “应收账款外客”等账户，贷记“应收账款应收寓客账”。餐饮及其他营业部门每日的营业收入：根据各部门的营业日报及有关凭证，错记 “现金” 、 “应收账款应收寓客账” 、 “应收账款外客”等，贷记“营业收入餐饮收入”等账户进行核算。（十二）税金及附加税的计提和缴纳（1）企业所得税税率 33% （2）增值税税率 4%（小规模纳税人适用税率）（3）营业税税率 5% （4）城市维护建设税税率 7% （5）教育费附加 3% （6）房产税（按月计提，每年分两次于5 月、11 月缴纳）房产账面原值（1-扣除率 20% ）年税率 1.2%/12 （7）土地使用税年税额 5 元/ 平方米，按月

28、计提，每年分两次于5 月、 11 月缴纳。（8）车船使用税乘人汽车年税额320 元/ 辆，载货汽车年税额60 元/ 吨。按年计征，直接记入缴纳当月的管理费。（9）印花税在购买印花税票时记入当月管理费。（10）个人所得税由企业根据职工每人工资所得，按九级超额累进税率代扣代缴。（十三）利润分配的核算（1）年末按当年税后利润的10% 分别提取法定盈余公积和法定公益金，近5% 提取任意厨房期初盘存成本本月仓库领料成本本月厨房进料成本厨房期末盘存成本内部调拨杂项成本根据公司营业税、增值税、消费税三税税额计征名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - -

29、- - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 21 页 - - - - - - - - - 13 盈余公积。（2）年末将公司董事会决议提请股东大会批准的年度利润分配方案，作为当年的利润分配进行处理。（3）年末在股东大会批准董事会提请批准的利润分配方案之后，办妥增资手续并实施送红股事项时 （即此项送红股的股权登记日），按股票面值借记 “利润分配应付股利” ，贷记“股本股”帐户。建账资料（一）饭店会计科目表（参见股份有限公司会计制度）顺序号编号名称顺序号编号名称1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

30、22 23 24 25 26 27 28 29 1001 1002 1009 1101 1102 1111 1121 1122 1131 1132 1191 1211 1221 1232 1241 1251 1261 1301 1401 1411 1501 1502 1601 1506 1701 1702 1801 1901 1201 一、资产类现金银行存款其他货币资金短期投资短期投资跌价准备应收票据应收股利应收利息应收账款坏账准备其他应收款原材料燃料低值易耗品物料用品库存商品商品进销差价待摊费用长期股权投资长期债权投资固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产开办费长期待摊费用待处理财产损

31、益二、负债类短期借款30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 2111 2121 2181 2151 2153 2161 2171 2172 2191 2201 2211 2221 2231 1301 3111 3121 3131 3141 5101 5401 5401 5402 5503 5201 5301 5601 5701 5801 应付票据应付账款其他应付款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款预提费用长期借款应付债券长期应付款递延税款三、所有者权益类股本

32、资本公积盈余公积本年利润利润分配四、损益类营业收入营业成本营业费用营业税金及附加管理费用投资收益营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整有关科目的明细项目名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 21 页 - - - - - - - - - 14 有关科目的明细项目表一级科目明细项目一级科目明细项目物料用品针绵织品办公用品劳防用品旅游用品日常用品其他用品清洁用品营 业 税 金 及 附加客房部餐饮部客房酒吧商场部康乐其他管理费用工资福利费工作午餐服装费洗涤费广告宣

33、传费业务费差旅费邮电费物料消耗工会经费职工教育经费养老保险费医疗保险费待业保险费公积金独生子女补贴交通补贴劳动保护费外事费租赁及保管费审计、咨询、诉讼等费环境卫生费绿化费房产税车船使用税土地使用税燃料费水电费折旧费日常修理费无形资产摊销低值易耗品摊销财产保险费交际应酬费营业收入客房部餐饮部客房酒吧商场部康乐其他营业成本餐饮部客房酒吧商场营业费用工资福利费工作午餐服装费洗涤费广告宣传费业务费差旅费邮电费物料消耗工会经费职工教育经费养老保险费医疗保险费待业保险费公积金独生子女补贴交通补贴劳动保护费租赁及保管费绿化费燃料费水电费折旧费名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - -

34、- - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 21 页 - - - - - - - - - 15 低值易耗品摊销财产保险费聘用费坏帐损失2008年 12 月份发生的经济业务（共计80 笔）（1）1 日，经核准，以现金1000元拨付采购员冯彬作为采购定额备用金。附：备用金暂支单。（2）1 日，向建行申请签发面额85000 元的本票一张，交采购员张三去购买电脑。附：银行本票申请书、建设银行本票。（3）1 日，根据上月末食品原料盘点单，转回上月假退料成本60900 元，其中餐饮食品原料为 40900元，酒吧食品原料为20000元。附：食品

35、原料盘点表两张。（4）2 日，行政办公室主管余红报销市内车费320元，出纳以现金支付。附：费用报销单、车票发票。（5）2 日，购入电脑一部及应用软件，货款以银行本票支付，设备当即交付安装于客房部。附：发票。（6）5日，采购员冯彬报销去北京出差费用1730元，本月 1 日已收到该培训处开列的收据。附：收据。（7）5日，以现金支付厨师在上海旅协培训费2049元，已收到该培训处开列的收据。附：收据。（8）6 日，本饭店签发并承兑的一张商业承兑汇票到期，收到建设银行转来收款方（斯通公司）托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款200 000元。出纳以现金支付。附：委托银行收款凭证付款通知联。（9

36、）7 日，采购部司机报销修车费490 元；购修车用的机油、集成块736 元。出纳以现金支付。附：修车发票、购货发票。（10）7 日，收到设备科开出的固定资产验收通知单，本月21 日购入的电脑系统安装完毕，已竣工验收，交付客房部使用，结转其全部成本85 000 元。附：固定资产验收交接单。（11）7 日，支付本月购买物料用品款10 058.04 元，物料用品已验收入库，收到卖方开具的购货发票。附：增值税发票、验货单。要示：签发银行支票。（12）7 日，持华盛公司本年度10月 7 日签发的银行承兑汇票2、3 向建设银行贴现。该汇票面值120 000 元，三个月到期，贴现率10% 。银行扣贴现息10

37、00元后，将本公司实得款项划转入本公司账户。附：银行承兑汇票2、3。要求：填制贴现凭证。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 21 页 - - - - - - - - - 16 （13）7 日，收到餐饮部职工辛勤家属转来医疗费收据一张，金额550元，按饭店规定，扣除应由职工本人负担的125元后，其余部分由饭店负担， 并由出纳以现金支付。附：医药费报销单、医药费收据。（14）9 日，通过银行交上月未交所得税105 091 元，营业税 250 400 元，增值税

38、25 400元，城市维护建设税19 306 元，教育附加费 8 274 元，代交个人所得税 35 000 元，收到有关税金及附加缴款书收据联五张。附：税金缴款书五张。（15）10 日，根据“工资结算汇总表”结转本月代扣各种款项。（17）10 日，根据“各项基金、经费计算表”计提各种基金、经费。要求：填制行政拨交工会缴款书， 通过银行交付本月工会经费，饭店工会账号为#345670004441133600 ，开户行工商银行浦东分行。 上级工会为浦东新区工会，账号为 #32609400214136772 ，开户行上海银行。签发银行支票 4 张，分别缴付：住院医保费（收款人为浦东新区保险事业管理中心）

39、；待业保险费（收款人为浦东新区待业保险基金专户）；住房公积金（收款人为东方大酒店公积金专户），并填制上海市公积金汇缴书，公积金账号：0055100884841101；代扣的工会会费（收款人为东方大酒店工会）。（18）10 日，根据“工资结算汇总表”签发支票，发放工资及其他款项共计437 688 元，委托工商银行办理代发工资转存信用卡业务。要求：签发建设银行支票。（19）12 日，支付前欠水产批发部的购货款，共计20 000 元。要求：签发银行支票。（20）13 日，支付本单位职工食堂职工工作午餐费60 000 元。要求：签发银行支票。（21）15 日，收到工程部开出的设备报废申请单，本月14

40、日因意外事故，厨房烘箱一台严重受损，无法修复，经鉴定批准报废，转入清理。该烘箱原值12 000元，已提折旧 11 000 元。附：设备报废申请单。（22）16 日，缴付养老保险费161 500.50 元，其中饭店计提金额为130 738.50元。饭店从职工工资中代扣缴部分为30 726 元。要求：签发建设银行支票。（23）17 日，年末财产清查，盘盈固定资产一项，按重置完全价值计80 000 元，根据新旧程度，估计折旧40 000 元。附：固定资产盘存报告单。（24）20 日，客房部职工王林、刘仁两人报销12 月份托儿所托费80 元，出纳以现金付讫。附：费用报销单、幼托发票。（25）20 日，

41、行政秘书王卫报销购贺卡费450元。附：图书发票。（26）20 日，旅行社款拖欠被拆讼，向浦东区人民法院支付拆讼费14 000 元，另支付浦东律师事务所民事代理费2 800 元，已收到有关方面的专用收据。附：律师业务收据、人民法院拆讼收据。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 21 页 - - - - - - - - - 17 要求：签发银行支票两张。（27）20 日，委托建设银行开具面额为30 000 元的银行汇票一张，同是将取得的银行汇票解讫通知交采购员冯彬

42、外出采购食品原料。附：银行汇票 2、3。要求：填制银行汇票委托书。（28）21 日，将报废的烘箱运往浦东废品回收公司处理，收到该公司开具的收购凭证和支票各一张，收购金额1 100元，企业将支票送存建设银行。同时以现金支付运费账单 200 元，此项清理完毕，结转清理损益。附：建设银行支票、运费支票。要求：填制进账单。（29）21 日，收到建设银行计息清单付款通知，结算本季度长期借款利息1 689 942.60 元, 短期借款利息 3 900 元, 上两个月已预提长期借款利息1 126 628.40元, 短期借款利息 2 600 元, 款项已从饭店账户划转 . 附: 建设银行计息清单两张 . (3

43、0)23 日, 采购员冯彬采购归来 , 持有关发票凭证前来报销, 货款 28 600 元已用本月 20 日开具的汇票结算 , 货品由供应单位运至本饭店, 并验收入库 , 出纳以现金补足备用金差额1 024 元. 附: 购货发票 , 验收单 , 差旅费报销单 . (31)23日, 支付江苏电视台饭店广告费40 046 元, 当即收到该电视台开具的发票. 附: 广告发票 . 要求: 签发银行支票 . (32)24 日, 行政秘书王卫报销邮寄费424 元, 办公用品费 1 517 元, 打印纸费 580元, 出纳以现金补足其定额备用金. 附: 邮寄费单据、发票。（33）24 日，支付购印花税票费25

44、 000 元，支付外借仓库租赁费20 000 元。附：印花税报销凭证、租赁费发票。要求：签发银行支票两张。（34）25 日，支付本月外墙清洗费与排污费，共计4260元，已收到环保公司开来的发票。附：环保公司发票。要求：签发银行支票。（35） 25 日， 支付医务所购买药品支出6 000 元， 支付劳动保护费营业部门30 790元，管理部门 25 949 元，共计 56 739 元，其中冬季保健品费39 291 元，劳动防护品费 17 448 元。附：增值税发票两张。要求：签发银行支票两张。（36）25 日，接到建行收款通知，采购原材料的银行汇票结算余额1 400 元，已划回饭店账户。附：银汇

45、4 （37）25 日，向市食品批发公司购入食品原料一批，价值41 360 元，食品原料已验收入库，货款以商业承兑汇票抵付。附：购货发票、食品原料验收单。要求：签发商业承兑汇票（到期日为2000 年 3 月 25 日） 。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 21 页 - - - - - - - - - 18 （38）26 日，以现金支付治安消防等授课费2 840 元，联防费 300 元。附：收据。（39）26 日，收到银行转来的委托收款凭证，通知付讫本月电话费

46、129 700 元，扣除从客人收取的电话费收入100 000元后，结算本饭店承担的电话费。按下列比例进行分配：客房部 50% 14 850 餐饮部 10% 2 970 其他营业部门 10% 2 970 管理部门 30% 8 190 合计 29 700 附：银行委托收款凭证两张。（40）26 日，收到银行转来的自来水公司委托收款凭证一张，通知付讫本月水费 20 000 元。饭店按下列比例进行水费分配：客房部 51% 10 200 餐饮部 19% 3 800 其他营业部门 4% 800 管理部门 26% 5 200 合计 20 000 附：银行委托收款凭证一张。（41）26 日，收到银行转来的供电

47、局委托收款凭证一张，通知付讫本月电费280 000 元。饭店按下列比例进行分配：客房部 34% 95 200 餐饮部 15% 42 000 其他营业部门 1% 2 800 管理部门 50% 140 000 合计 280 000 附：银行委托收款凭证一张。（42）26 日，根据与同济绿化公司签订的合同，支付本月绿化管理费5 550 元，收到同济绿化公司开来的发票。其中营业部门550 元，管理部门 5 000 元。附：绿化公司发票。要求：签发银行支票。（43）26 日，支付外事费 47 815。92元。附：行政事业收费收据。要求：签发银行支票一张。（44）28 日，通过上海市慈善基金会浦东办事处向

48、儿童福利院捐50 000 元，收到对方开具的收据。附：社会团体收据。（45） 28日， 根据月末物料处理用品处理清单结转报损的物料用品成本34 169.44元。（46）29 日，根据设备管理科提供的“固定资产折旧计算汇总表”，计提本月折旧。附：固定资产折旧计算汇总表。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 21 页 - - - - - - - - - 19 （47）30 日，收到接受投资企业春华旅游公司报送的本年度损益表，该公司 1999 年获净利润 376 0

49、00 元。（48）30 日，本月应摊销土地使用权价值10 000 元。（49）30 日，摊销本年 10 月预付应由本月负担的财产保险费34 708 元。其明细项目见财产保险费摊销表。附：财产保险费摊销表。（50）30 日，向上海食品批发公司购进百货商品一批，计进价金额58 000 元，增值税额 9 860 元，款项以转账支票支付，商品由百货柜验收。售价为76 450元。附：增值税发票、收货单。（52）30 日，商场各柜组销售情况如下：食品柜为38 980 元，百货柜为 37 840元。货款结算中现金为67 240 元，信用卡为 9 580 元，信用卡结算手续费率为3% ，现金及信用卡结算凭证已

50、解存银行。附：商品进销存日报、商品销售日报、内部交款单。要求：填写现金解款单、总计单、进账单。（53）30 日，收到总服务台送交的现金及客账日报等资料，当日客账收入总额为 234 772.86 元，结算金额为 421 417.20 元, 收到的现金、支票和信用卡结算凭证已经解交建设银行。附：客账日报、内部交款单。(54)30日, 收到饭店餐饮、康乐等营业部门送交的营业日报和内部交款单等凭证，反映当日营业收入情况如下：餐饮总收入 81 537 元，其中包括寓客43 212 元。康乐总收入 4 610.7 元, 其中包括寓客 1530.7 元。商务中心总收入 2 510 元, 其中包括寓客 1 4