周南望城学校内部控制信息系统建设方案-.doc

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1、周南望城学校内控信息系统建设方案为进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。根据行政事业单位内部控制规范（试行)（财会(2012）21号)（以下简称内控规范)、财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会（2015）24号）、财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知（财会（2015）11号）的要求，结合学校实际,特制定本方案。一、指导思想深入贯彻落实“全面依法治国、全面从严治党”的战略布局,全面贯彻落实中央八项规定精神、(党政机关厉行节约反对浪费条例和中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定等要求，以学校章程为准绳，以内部控制量化评价

2、为导向，以信息系统为支撑,突出重点领城和关键岗位的经济活动运行流程、制衡机制和措施，规范学校内部经济和业务活动,全面推进学校内部控制体系建设，建立健全科学高效的制衡和监督体系，促进学校内部治理水平不断提高。二、基本原则（一)全面推进全面建立并有效实施内部控制，确保内部控制贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程.科学制定岗位职责、管理制度和业务流程,运用现代信息技术，将内部控制嵌入经济活动的各个层级、各个方面、各个环节和各个岗位。（二）突出重点在全面控制的基础上，重点关注预决算管理、资金管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、合同管理、债务管理、所属企业法人单位管理等重要经济活动及其可能产生的

3、重大风险,细化经济活动运行流程,明确关键岗位、关键控制点和控制措施,提高内部控制的针对性和有效性.（三）有效制衡在岗位设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制衡和相互监督的工作机制，充分发挥行政与党群的相互促进作用,充分发挥审计与纪检监察部门的监督作用。（四）不断完善内部控制的建立和修订要具有前瞻性,要符合国家有关规定和学校的实际情况，要与单位经济活动范围和风险防控能力相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。三、工作目标确保学校经济活动合法合规，确保学校资金、资产安全和有效使用，确保学校财务报告及相关信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败，提高经济活动的

4、效率和效果,促进学校各项事业健康可持续发展。四、组织机构(一)成立内部控制体系建设领导小组成立内部控制体系建设领导小组(以下简称“内控领导小组），加强对内控规范贯彻实施的组织保障,确保内部控制建设工作高效有序进行。内控领导小组主要职责：统筹安排与部署学校内部控制建设工作；审定内部控制建设工作方案；审定内部控制管理制度；组织、指导、监督和检查内部控制建设工作；协调解决内控建设中的重大问题：审定内部控制建设成果。内控领导小组下设内部控制体系建设办公室（以下简称“内控办”，设在党政办），负责内部控制体系建设的日常工作。内控办主要职责：制订内部控制建设的工作方案:牵头组织相关各部门开展内控建设工作:起

5、草内部控制制度，并报内控领导小组审定：协调内部控制建设中发现的问题，重大问题向内控领导小组汇报；收集整理各部门的工作成果，设计并完成内控管理手册报内控领导小组审批：配合相关内部控制建设和经验交流工作.(二) 成立内部控制评价与监督工作领导小组成立内部控制评价与监督工作领导小组(以下简称“内控评价与监督领导小组）,加强对内控体系执行有效性的评价与监督。内控评价与监督领导小组主要职责:负责学校内部控制评价与监督的实施；建立学校经济活动风险评估机制，制定内部控制评价办法，定期组织编制学校风险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性等做出评价；建立适合学校实际情况的内部控制评价与监督体系。内控评价与监

6、督领导小组下设内部控制评价与监督工作组(以下简称“内控评价与监督工作组”，设在审计处),负责内部控制评价与监督的日常工作。内控评价与监督工作组主要职责：制定内部控制评价与监督工作实施方案，组织并实施督查评价工作，指导督查评价工作有效开展，协调工作中遇到的问题,负责组织编制“内部控制评价报告”及其他日常事务.五、项目实施（一）建设目标逐步建立并完善以风险为导向、以制度和流程为保障，以内外部监管部门评价为指引,与业务流程紧密集成的内控管理系统，实现规章制度、业务流程与风险防控的有效对应和高度统一；未来要基于信息化管理平台,将前期内控体系建设成果嵌入内控信息系统,实现业务流程在线操作、监控、预警和持

7、续改善,固化管控程序，并使之规范化、高效化和常态化，解决规章制度和业务流程“两张皮”（二)工作任务内部控制体系建设及评价严格按照“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的工作原则，从经济活动管控入手，进行关键岗位访谈,梳理业务流程，确认流程环节和控制节点，了解单位的管控现状，识别单位重大风险，分析风险应对措施,评价现有的控制措施及运行有效性,制定内部控制优化管控方案.编制科学、规范的内部控制手册。(三）实施步骤按照项目准备与启动、风险评估与内控诊断、管控优化方案设计、阶段性总结4个步骤进行实施，预计于2019年12月底完成。1.项目准备与启动(步骤一）成立学校内控领导小组，由学校主要领导负总责，

8、明确各部门在内控体系建设期问职责，统一思路并制定实施方案.召开学校内部控制建设启动会，开展内部控制体系建设动员和宣贯工作。2。风险评估与内控诊断（步骤二）（1）通过风险成因调查分析，编制确定学校经济活动内部控制风险数据库，根据风险数据库编制风险评估调查问卷并下发至学校内部控制关键岗位相关人员，收集风险评估调查数据。结合收集整理的经济活动管理信息、内控关键岗位调研访谈,对现有制度流程梳理，综合评估学校控制环境和八大经济活动领域重大风险,针对重大风险提出风险应对措施,形成风险评估报告(包含重大风险地图等信息).（2)通过调研访谈,还原业务管控现状，厘清部门边界和关键岗位职责，判断管控措施合理性和有

9、效性,对学校经济活动管控现状进行诊断。分析控制环境（发展规划、治理结构、人力资源、校园文化)以及预决算、收支、采购、资产、建设项目、合同、债务、科研管理（以下简称八大模块）等经济活动领域，梳理现有经济活动领域的管控现状，查找制度、程序的设计缺陷和执行缺陷，借鉴其他高校的先进管理经验提出优化管控解决方案,形成内部控制管理建议报告。（3）针对内部控制管理建议报告揭示的学校经济活动内部控制的控制缺陷，提出学校内控整改的具体措施和建议,充分征求学校管理层和各相关部门意见后，制定内控缺陷整改计划，督促各相关部门整改落实。(4）梳理八大模块制度、流程，确认业务流程环节及关键控制节点,编制业务流程图、业务流

10、程说明，搭建内部控制制度框架、流程框架。（5）按照“以预算管理为主线,资金管控为核心的工作原则，分析八大模块等经济活动管理过程中的决策、执行、监督岗位职责和分工的合理性，建立内部控制关键岗位不相容矩阵及(权限指引表.（6）根据风险评估结果,对应具体控制措施，编制八大业务模块风险控制矩阵，反映学校重大风险的管控情况.3。管控优化方案设计(步骤三)针对经济活动管理的薄弱环节，确定优化管控措施，将制衡机制内嵌到流程中,建立健全内控管理制度及细则。编制八大模块的优化业务流程框架、流程图、流程描述及优化控制表单,为固化内控体系建设成果奠定基础。同时，调研学校经济业务信息化现状,分析学校内控信息化需求,制

11、定学校内部控制信息化解决方案。4。阶段性总结与成果审定(步骤四)总结前期工作成果,编制、审定包含学校组织架构、八大模块流程文档（包括流程框架、流程图、流程描述)、八大模块制度清单、八大模块权限指引表、八大模块不相容岗位分离表、八大模块风险控制矩阵等成果内容，结合对学校内控信息化需求的调研情况，编制一套完善有效、可操作性强并易于转化为信息流控制的内部控制手册。组织学校各部门业务人员开展内部控制的实务培训,让制度流程及管控要求落地实施。向各部门业务人员宣贯培训内部控制规范操作实务，确保内部控制体系有效运行。内控体系建成后，组织对已建立的内部控制体系运行结果进行测试评估，进一步优化完善内部控制体系.

12、六、工作要求(一）高度重视,明确责任在实施内控建设工作过程中要紧密结合工作实际情况，认真贯彻内控制度建设的各项规定、部署和要求，细化工作内容，明确措施要求，分解落实责任.在日常工作中,对涉及内控制度建设的重要工作，部门一把手要亲自部署、重点环节靠前指挥。同时，坚持“一岗双责”，在抓好部门日常工作的同时,认真组织开展内控风险排查，梳理业务流程，思考研究完善各项业务特别是新增业务工作流程;严格落实各项内控规定，将本部门内控建设工作落到实处。（二)实事求是,严格督导建立健全学校内控机制是一项复杂的系统工程，是一个动态的、发展的过程，必须整体规划、统筹安排、通力协作,各个阶段必须环环相扣，所以各部门(单位)应坚持实事求是的原则,如实反映部门经济活动管理业务流程的现实情况和存在问题,要敢于揭短亮丑、勇于直面问题。为了能够有序推进内控建设工作，实现既定目标,学校将对工作进展进行不定期通报，并组织监督检查.