诗雅服饰有限公司财务管理制度.doc

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1、诗雅服饰有限公司财务管理制度-服饰有限公司 地址:石家庄市新华区 邮编：050073 1 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 总目录 第一部分 财务管理制度-第3页 第二部分 公司章程-第47 页 第三部分 业务流程-第61页 2 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 财务管理制度 目 录 第一章 总则-第4页 第二章 财务管理层次和权责-第4页 第三章 货币资金管理制度-第8页 第四章 财务支出的审批制度-第13页 第五章 商品采购与预付账款的管理-第17页 第六章 存货管理制度-第22页 第七章 固定资产的管理-第27页 第八章 销售与收款的管理-第30页 第九章 成本费用管理制度-

2、第32页 第十章 预算-第35页 第十一章 利润及利润分配管理制度-第37页 第十二章 内部稽核制度-第38页 第十三章 财务报告和财务评价-第40页 第十四章 会计工作交接和会计档案管理制度-第42页 第十五章 附则-第46页 3 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 第一章 总则 第一条 为加强公司内部财务管理,规范财务行为,确保会计信息的真实可靠、完整有效，防止、检查和纠正错弊行为,保护资产的安全完整,提高资金运营的效率性和效果性，使公司理财活动科学化、系统化、规范化、程序化、制度化，增强公司的收益能力，有效抵御各种风险，根据公司法、企业会计准则、企业会计制度、企业内部会计控制规范等的

3、规定,结合我公司的具体经营情况、特点和管理要求，制订本制度。 第二条 本公司实行董事长领导下的总经理负责制.各副总经理及总经理管理的部门经理直接对总经理负责。 第二章 财务管理层次和权责 第三条 在董事长授权范围内财务管理层次共分三级:总经理？财务经理？财会人员以及其他工作人员。上一级直接领导下一级，下一级直接对上一级负责. 第四条 总经理的财务管理权责: （一)总经理在财务管理中居中心地位，全面负责企业财务的决策、指挥、控制和监督，决定企业财务预算方案并组织实施; (二)组织制定内部财务管理制度，遵守国家法律、法规,并确保在公司内有效实施； (三）确定财务管理机构的设置,聘任、解聘、奖励和惩

4、罚相关责任4 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 人； （四）协调各部门与财务部的关系，解决财务经理处理不了的问题；保障财务人员执行财务制度不受影响； (五）决定增加资本、投资方案、工资标准、对外经济担保等所有重大事项。 (六）审查批准公司年度财务决算和利润分配方案。 (七）根据年度财务目标,组织财务部制定各项经济指标，并分解下达给各部门，作为考核其业绩的标准； （八）对财务收支事项进行审批。 第五条 财务经理的财务管理权责： (一）负责领导和组织实施公司的财务管理、会计核算工作，真实、正确地反映财务预算执行情况，检查分析存在的问题,提出可行性建议； （二)定期修订公司内部财务管理制度，并

5、经总经理同意签署后监督实施； (三)提出公司财务机构和会计岗位的设置及聘任方案，组织业务培训和考核; (四)组织学习和贯彻执行国家有关财务政策、法律法规; (五)组织年度财务预算的编制，由总经理审查批准后执行； （六)根据财务预算，分解成本、费用、收入、利润指标，并下达给各职能部门，月份、季度、年末对指标完成情况实施考核; 5 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 (七）每月对财务预算执行情况进行检查,分析、处理执行中存在的问题，对难以处理的问题提交总经理处理； （八）负责制订公司会计核算方法，编制财务月报表、季报表以及年终决算，研究分析各项财务指标，有针对性地提出改进意见，为公司决策提供及

6、时正确的数据资料； (九)根据总经理授权，对日常财务收支进行审批； （十)统一筹措、调度资金，对其分配、使用、补偿中存在的重大和比较重大的事项要及时向总经理报告,一般事项要及时处理; (十一)制订财务部各岗位责任制，并进行监督检查,确保认真贯彻执行； （十二)督促会计人员认真执行税法，依法计算并及时缴纳各种税费。 (十三）负责公司内部财务审查和会计监督工作，确保公司经济业务有序合法地运行。 对违反公司财经纪律和财务制度的部门和人员， 提出处罚方案； （十四)制订公司年、季、月财务预算，根据实际情况,对制订的财务政策进行科学合理的调整; （十五）全面负责财务部的各项工作，积极加强与其他部门的沟通

7、,协调和其他各部门的关系,确保财务工作的正常进行，并向总经理报告工作。 第六条 公司内部各部门负责人贯彻实施财务制度的权责: 6 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 (一)根据总经理和财务部的要求，及时正确地收集和提供与财务管理相关的各项数据； (二)根据本制度要求，在财务部指导下，认真组织本部门的财务管理和算工作,并及时报送预算执行情况、各项考核指标的完成情况和分析资料； (三）根据财务部下达的考核指标,定期对分管的指标进行检查分析，发现问题及时解决或反馈财务部，确保指标的完成； (四)做好各种商品、物料的入库、领发和计量工作；认真正确地填写各项原始记录； (五)认真执行公司财务管理制度

8、的有关规定,确保财产安全完整，并积极配合财务部的监督、检查。 (六）参与拟订年度财务预算。 第七条 财会人员在财务管理上的权责： (一)严格执行公司内部财务管理制度，加强会计监督，及时正确地做好会计核算,按时上报会计报告; （二）参与拟订年度财务预算，考核分析财务预算的执行情况。 （三)财会人员必须参加过适当的业务培训，并持有会计证; (四)财会人员离岗时，必须妥善办理交接手续,不得中断财务会计工作. （五）根据公司经营情况制订有效的资产管理办法，并对其执行和保管情况进行监督检查，确保公司资产的安全完整; 7 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 (六）参与各项物资及固定资产的验收，配合有关

9、部门办理固定资产的调拨和转移手续，参与对固定资产清理、报损以及处置的决策; (七)制订公司经营资金的收付制度,实行收支两条线管理； （八）按预算分配、使用资金，确保资金经济、合理、有效地使用； （九)负责公司财务分析和经营目标的考核和通报, 对各部门月、季、年的经营情况和经营业绩进行考评，协调有关部门制订有利于公司发展的奖惩措施。 第三章 货币资金管理制度 第八条 现金管理制度： (一)现金的使用范围： 1、员工工资、加班费、奖金、各种工资性津贴、补贴; 2、个人劳务报酬； 3、各种劳保、福利费用; 4、向个人购买其他物资支付的价款； 5、出差人员必须随身携带的差旅费； 6、结算起点以下的零星

10、支出; （二）现金的日常管理: 1、现金支付:总账会计必须认真审核原始凭证的真实性、合法性，主要包括:现金支付凭证填制是否正确、规范，项目是否填写齐全，有无经手人注明事由及签名，是否有公司相关负责人的审批意见，批准支付用款手续是否齐全,购入原材料、商品、固定资产等是否按照公司要8 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 求办理了验收手续，审核验收的货物是否和原始凭证上记载的金额、数量、品种相符,原始凭证是否有部门主管审核、签字等.对违反公司财务制度规定的，财务人员有权拒付，并报请公司领导处理. 2、设立出纳岗位，专门负责现金的保管、收付与登记工作。出纳员在收付款后应在收支原始凭证上加盖“现金收

11、讫”、“现金付讫”章。没有经会计审核的凭证，出纳员不得支付现金。出纳员不得兼任现金、银行存款以外的其他账项的登记保管工作,不得保管会计凭证，必须根据会计填制的记账凭证收付款项，绝不允许出纳直接根据原始凭证处理出纳业务。 3、建立现金日记账，各项收支要序时逐笔登记，做到日清月结,确保账账相符、账款相符。出纳员必须坚持每日盘点库存现金，发现长、短款要及时报告财务主管，待查明原因，明确责任,核批处理。 4、总账会计要负责定期或不定期地进行库存现金的盘点清查，但每月10日、20日、30日（31日）必须各清查一次。由总账会计作盘点人，出纳作监盘人,其他财务人员轮流作复核人.清查方法是:先由出纳把已办妥现

12、金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，结出余额，并将现金集中存入保险柜;再由盘点人在监盘人的监督下盘点保险柜现金的实存数，同时编制库存现金盘点表,然后由复核人复核盘点情况，相关人员在库存现金盘点表上签章后报财务主管。 5、各部门不准以任何名义、任何理由截留、挪用公司款项，公司所有现金收入必须当日上交财务部. 9 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 6、财会人员不准利用职权挪用公款，不准白条抵库。如有差错,轻者扣发本人工资，赔偿损失；重者开除，直至诉诸法律. 7、所有现金收入必须于当日存入银行,当日送存有困难的，需及时向财务主管报告，并妥善处理。 8现金库存限额为10000元，绝对不允许现金

13、库存超限额。 （三)借款的管理： 1、出差借款：出差人员填写“出差申请单，按公司规定的审批程序审批后，到财务部办理借款手续，回公司后于7日内报销。 2、因零星采购需要借支现金时，凭“购物计划审批表”办理借款，并在完成采购业务后三日内报销. 3、日常费用借款:首先填写“借款单，借款在2000元以下的，由财务主管审查总经理审批；借款在2000元以上的,由总经理审查董事长审批。批准后到财务部办理借款，并于业务完成后三日内报销。 第九条 其他应收款的管理： （一）财务部要严格审核支出的每笔款项，看其是否严格执行了资金管理制度，是否合规、合法，审批手续是否完备。 (二)财务部应加强对公司内部个人借款的管

14、理，及时催促借款人员办理还款或核销手续，对违反公司规定长期不还款而占用公司资金者，按其占用的金额，每月自本人工资中扣除。 （三)对于其他单位的借款要及时催收,对应收保险公司的款项要及时办理索赔手续或及时收回。 10 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 (四）其他应收款如有损失，首先要查明原因,分清责任，应由个人承担的必须向有关责任人收取。 第十条 银行存款的管理: (一）银行存款的日常管理: 1、严格遵守中国人民银行发布的支付结算办法，不准签发没有资金保证的票据或远期支票。 2、建立银行存款日记账，采用订本式三栏账簿，并按不同的开户银行、不同的存款种类分别设置账户。出纳根据审核无误的记账凭

15、证逐日逐笔序时登记,每日终了结出余额，按月与银行对账单核对，并编制“银行存款余额调节表。要密切注意未达账项，如发生两个月仍未结清的未达账项,扣发总账会计、出纳员的工资,以弥补公司损失。 3、总账会计、出纳员必须熟悉各种银行结算方式，并能根据实际业务需要,准确及时合理地办理各类银行结算手续。 4、任何单位和个人不得以公司的名义为其它单位及个人提供各类信用担保。如有违反，严肃处理。 （二）支票的管理: 1、支票签发：根据公司经济业务的需要,业务经办人因支付款项，需要办理转账支票时，必须认真填写“付款通知单”，并附有效经济合同或相关证明,分别由经办人签字,业务部门负责人审批，总经理核准，最后由财务主

16、管审查后，方可签发.如果该合同或证明仍需继续使用,可在审批后以复印件代替原件作为审批的依据。其他付款业务亦照11 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 此办理。 2、支票使用:出纳员在审核付款手续齐全并合规的前提下,方可出具支票.签发时,要同时在支票借领登记簿和支票上详细记载和填写支票签发日期、支票号码、收款单位、款项用途以及支票使用金额，并在支票上加盖银行预留印鉴后，方可交经办人取走。银行预留印鉴和空白支票必须由财务主管人员和出纳员分别保管。支票和个人印鉴(银行预留印鉴之一)由出纳员保管，公司财务章（银行预留印鉴之一）由财务经理保管。现金支票只限财务部门使用，绝不允许将现金支票交经办人,否

17、则出现问题后果自负。 3、支票核销：支票有效期为十天，经办人不论使用与否都要及时交出纳员核销，核销时必须提交原始发票及领导审批意见。十日后如未交回要及时与原经办人联系，催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要及时在“支票借领登记薄”上办理核销手续，注明原因,以防支票丢失. 4、支票丢失:发现支票丢失，要及时向银行书面申请挂失。造成公司损失的追究相关人员的经济责任。已经签发的现金支票如果遗失，要在持票人前去银行取款之前向开户银行申请挂失。已经签发的转账支票如果遗失,要马上请求开户银行和收款单位协助防盗。严禁签发空白支票，否则责任自负。 5、支票收取：若客户使用支票结算，必须登记购买人员的工作电话号

18、码和身份证号码，以便查询错误支票。用支票购买公司商品,要待客12 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 户货款转结到公司账户后，才能向客户提供货物。若业务人员不执行上述规定，出现问题追究其经济责任。 (三)其他货币资金的管理: 其他货币资金主要是指信用卡的管理,信用卡只限公司高层员工使用。 信用卡存款额度出纳员要随时掌握，随用随转，避免过多占用资金。 第四章 财务支出的审批制度 第十一条 公司（含自营店）所有资金实行计划管理,由公司统一调配、安排使用。 第十二条 用款计划审批程序: （一）公司各职能部门：每月25日前，各部门要根据下月工作计划填报月计划用款审批表，由主管领导审核后报财务部，财

19、务经理汇总初审后，于每月30日前上报。总经理审查签字后由董事长作为开支的依据。 （二)签批的资金使用计划留存本部门一份，财务部一份，总经理一份。各部门要严格按照审批后的资金计划执行。 （三)各部门要根据本部门工作安排,实事求是地申报用款计划，防止虚报和漏报。否则，造成影响公司整体计划或影响本部门正常工作有序进行的责任，由部门经理承担，并纳入绩效考核范围。 （四)凡是需要本部门支出的或由本部门管理使用的，要列入本部门13 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 用款计划中;属于本部门用款的项目，而由其他部门代办的，则由代办部门列清计划的使用部门，由财务部月底汇总后归入使用部门。各项资金要严格按照

20、申报项目列支，不可串用、借用。本月已经申报，但尚未支出的项目，下月应重新申报。对于已经发生的费用项目，而尚未支出的款项,也应列入使用部门用款计划中。 （五）每月月初，财务经理将上月资金使用情况进行分析、汇总,在办公会上进行通报。对各部门用款如有质疑，可进行必要的审计。 (六)每月上报下月资金计划时，同时填报当月资金实际使用情况,销售部部应同时上报下月销售回款计划。 第十三条 费用报销制度： （一）费用报销制度的适用范围: 1、公司各部门均按本制度执行。 2、费用项目范围: 本制度所称费用，主要是指日常费用开支，包括办公费、邮电费、差旅费、物料消耗、低值易耗品、修理费、车辆使用费、水电费、印刷费

21、、交际应酬费、福利费、职工教育经费、租赁费、物业费、运杂费、票证费、劳动保护费、清洁费、广告宣传费、促销费、包装费、检验费、劳动保险费、董事会费、审计咨询费及其他日常费用等。 (二）请款： 1、请款申请审批权限: 公司各部门的日常费用请款,由总经理签批。各项日常费用，除差14 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 旅费以外，请款超过1000元的，原则上使用支票支付，如需要使用现金支付的，请款内容中必须注明. 2、对于审批后的大额现金的请款，金额在25000-10000元以内的，需要提前1天向财务部出纳申报用款计划，10000元以上的,需要提前2天申报用款计划。 （三)请款流程: 1、经办人填

22、写“借款单”，列明经办人、请款用途、请款金额、用款期限等。 2、各部门经理和费用控制部门授权人审核签字。 3、经办人将上述签批后的请款单送交财务部经理签批 4、总经理签字后,到财务部领取现金或支票、汇票. （四)费用报销规定: 请款人用款后持有关单据于五日内报销,否则下次借款不予批准。因未报销引起的责任由请款人自负，并从当月工资中扣除其原请款金额，超过一个月未归还且未办理借款延续手续或未报销的请款视同挪用。 1、费用发生或款项付出后，经办人在所报发票（单据）背面注明事由、经办人;如为车票应注明起止地点、乘车人，由经办人自己汇总后，填写费用报销单。 2、各项报销单据要逐级审批. 3、签批后的单据

23、交财务部会计填制记账凭证。 15 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 4、需要现金支付的，报销人持审核后的记账凭证到现金出纳处领取现金或冲销原借款。 5、每周二、五为公司报账日，其它时间不予受理.单笔支出金额较大的(1000元以上)可随时报销。 (五)费用审批流程： 经办人？部门经理?财务经理?总经理（或授权人) 不经常发生的单项支出，如购置固定资产、办公家具、店面装修等,部门经理先呈“报告或“预算，总经理审核签批后方可执行。 (六)特殊费用开支标准及规定: 1、出租车费: 为严格控制出租车费用，符合下列情形之一的，经部门主管授权后方可乘坐出租汽车: （1)、因工作需要,情形紧急,而公司不

24、能安排用车时。 (2)、因公司要求加班及其他特殊情况,除出租车外无其他交通工具时。 出租车费由部门经理审核，总经理签批。 2、交际应酬费： （1)、交际应酬费的使用范围:交际应酬费指对外招待用餐、礼品及其他交际应酬支出，仅限于以下情况： A、与公司业务有关的政府部门对口管理、监督人员、并且属于工作联络; 16 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 B、因公司公关工作必须招待的人员； C、企业聘请外部培训、讲座、工作指导人员; D、确有必要宴请的公司客户; E、经总经理批准的其他招待用餐。 （2)、交际应酬费的支出标准 A、经理级每人每餐60元，一般员工每人每餐40元。 B、宴请来宾时，来宾人

25、数3人以内的，陪同人员为1人;来宾人数6人的,陪同人员不超过2人；来宾人数在6人以上的，陪同人员在3不超过3人。 C、特殊情况经总经理同意后实报. 第五章 商品采购与预付账款的管理 第十四条 采购管理的职责范围： （一）采购管理:计划、组织、指挥、协调、控制各个采购管理工作人员，协调有关单位和部门，进行有效的采购工作，特别是进行采购过程中重大的决策活动。 （二)需求分析:预测分析未来时间内的采购需求量。根据历史上各个月及历史的销售情况，主动预测下个季节需要采购订货的品种数量。 (三）采购计划：根据销售与库存情况制订年度、季度采购计划. （四）进货管理:严格抓好运输跟踪、到货验收、成本（指采购及

26、仓储成本等)核算、问题处理等各个环节。 （五)质量管理：保证所购进的商品质量符合要求。要求必须了解商17 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 品情况，懂得质量检验. （六）库存管理：随时掌握库存动态，为采购计划提供信息支持,特别是库存报警。 （七)采购统计:进行采购统计和分析,掌握采购业绩情况和供应商返利。 （八)采购:接受具体的采购任务，完成具体的采购工作。包括出差、联系供应商、洽谈订货、签订订货合同、保障合同实施等具体工作。 （九)退货、补货：按合同规定及时办理各项手续,既要保障销售,又要减少积压. 第十五条 采购计划的编制: 销售计划部要妥善制定适宜的销售计划,并根据市场变化及时适当

27、调整采购计划，经总经理批准后施行.产品研发部要根据批准的销售计划制定合理的采购方案，重点控制商品品种、全年总订货量、经济批量、保险储备量、订到货日期等。采购方案经总经理批准后施行。 第十六条 请购的提出： （一）商品的请购一般由销售计划部提出，根据销售计划,确定所需商品数量，填制“请购单”,总经理签字后送产品研发部。 (二)物料的请购: 1、新客户所需的物料由公司决定定购计划,定购计划做出后需客户确认签字，公司物料管理人根据定购计划采购。客户确认签字的定购计18 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 划一旦采购不允许客户退购。 2、老客户所需的物料由客户自己决定,客户需将书面签字的物料采购计

28、划交给公司，公司物料管理人根据客户需求采购,一旦采购不允许客户退购。 3、公司物料管理人无客户确认签字的采购,给公司造成的损失由采购人自行承担。 （三)财务部认为请购符合经营目标并在指定的资金预算范围内，签字后于由产品研发部呈报总经理审批。 (四)经批准的请购单一联送财务部，一联产品研发部存档。 第十七条 采购合同的签订： （一）经过谈判双方达成一致后，谈判人员先要将双方确定的合同底稿呈报总经理. （二)总经理签字同意后再传给谈判人员，谈判人员据以签订合同. (三)签订合同时无论发生任何变故，谈判人都要重新接受授权才可与供应商签订合同。必须要保证所签订的合同与总经理批准的合同完全一致。 (四）

29、合同必须规定商品的品名、牌名、规格、数量、质量、价格、发到货日期、结算方式、销售折让、商品的包装与运输办法、质量检验手续、违约责任以及纠纷解决方式等. （五)所订立的采购合同原件要分送财务部一份。 (六）所有合同都要连续编号妥善保存。要做到正式签订的合同与总19 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 经理批准的合同一一对应。 第十八条 购入商品的验收：见“第六章 存货管理制度 第十九条 存货的计价:存货以实际成本计价，即按照实际应付的全部款项，扣除增值税专用发票上注明的增值税后计价。 一)购入的存货，按照实际支付的买价直接计入采购成本; （二）盘盈的存货按同类存货的重置完全价值计价; (三）

30、所有存货在发出（主要是销售）或领用（包括赠送）时采用“先进先出法计价. 第二十条 退货或折让: （一)产品研发部接到验收报告后,如发现商品的数量和质量不符合购货订单要求，应及时函告或电告供应商。 （二）对于数量短缺的情况，要求供应商予以补足。 （三）对于质量问题，首先通知仓储部不得发放该批商品,然后报总经理决定退货或要求供应商给予适当的折让。 (四)对调换货品的退货，由仓管部管理人员列出明细表，报仓管部经理签字后办理。 （五）当决定退货时（由于质量问题),仓管部应编制退货通知单,经总经理批准后，一联留存,一联交仓储办理退货，一联由仓储转交财务部记账。 (六)退货通知单必须标明:原合同号码、原发

31、票号码、退货原因、退货商品名称、数量、金额等。 20 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 （七）对应享有的折让，财务部要根据合同规定认真审核,发现错误要及时通知产品部与厂家联系更正。 第二十一条 追究违约责任：对于供应商的违约，要及时报告总经理，由总经理临时安排专人处理。 第二十二条 预付账款的管理: (一)预付账款由会计负责登记。 （二)预付账款的支付: 1、仓管部要将详细的采购清单和合同提交给财务部，作为款项支付的依据. 2、先仓管部填写“汇款申请单”,经财务经理签字后报总经理审批，再由采购会计审核制单转交出纳办理付款手续. (三)财务部在执行公司结算制度的前提下，要认真审核订货合同所

32、确定的支付比例和期限，不得超额支付预付账款. （四）财务部要追踪监督预付账款商品的购买情况和实际入库情况。 （五)根据合同的执行和商品验收情况以及经济合同执行期限，财务部要及时结算预付账款，并进行相应的账务处理，严禁将预付账款长期连续挂账。 （六）预付账款的结算必须在取得各种必要的凭证以后才能进行。这些凭证主要包括：供应商的发票和发货清单、验收报告单、采购入库单、退货通知单等。必须审核这些原始凭证是否齐全，日期和商品内容是否一致，发票的折扣是否与购货合同要求相一致。还要验算它们之间21 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 的数量、价格、加总合计是否正确。 (七)对于享有折扣的交易，以发票金

33、额减去折扣金额的净额入账,以防贪污折扣现象的发生。 （八)每月月末财务人员要主动与供应商对账,对账单应标明期初余额、本期购买、本期支付款项和期末余额。任何差异都要及时予以追查,如追查结果表明本公司无会计记账错误，必须及时与债务人联系，以便正确处理. （九）财务部要每月检查预付账款明细账和有关合同，以防止失去可能的现金折扣. (十)正确付款和记录:在每月结账前，应复核供应商发票上的数量、价格和合计数以及折扣条件,并从合计价款中扣除折扣、折让、退货款。 十一)如执行本规定不力，造成的一切损失由相关人员负责. (第六章 存货管理制度 第二十三条 存货入库的程序和方法： (一)查明来源：收货时必须查明

34、发货单位和装箱单. （二）凭证验收:不论货物属于何种来源,保管员都必须根据产品部的到货通知单和装箱单所列内容,逐一验明品名、数量、规格、型号、尺码、款式、牌名、质量、到货时间、有无损坏，并核对样品,核对无误后到货通知单上签字交仓管部、销售计划部。 （三）采购入库:产品部在收到保管员签章的验收凭证后，即办理入22 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 库手续,填写“采购入库单”一式三联，保管员在“入库单上签字后，一联仓库，二联产品研发部备查，三联财务稽核记账。 （四)采购退货:仓管部填写退货清单一式二联交仓库，仓管部开“采购退货单”一式三联，保管员在“采购退货单上签字后,一联仓储,二联产品研发

35、部备查，三联财务稽核记账.仓库填写装箱单发货。 第二十四条 存货发出的程序和方法: (一)批发销售：销售计划部根据货品及客户情况开“出货单一式三联，财务部会计审核客户资金及信用后签字，一联仓库配货,二联销售计划部留存，三联财务部留存稽核。仓库保管人员凭“出货单”配货扫码出库.没有经财务部审核签字的“出货单”，保管员不得付货. 第二十五条 存货保管的程序和方法： (一）凡入库储存的商品，均由指定的专人保管。 （二)入库储存的商品，应按指定的仓位（地点）分类分品种堆放，并标明品名、规格、型号、款式、数量、生产厂，要求堆放整齐，便于清查、取货。 (三）由指定的保管员按品种负责明细卡的登记，结出余额，

36、随时与实存数量进行核对，做到账、卡、物相符.如有不符，应及时查明原因，纠正处理。 (四）保管员应随时检查存货有无发生残损、超储积压、短缺、包装破损等。如有发现，应及时报告仓库主管，会同有关部门进行处理. (五）所有商品的存储必须每月定期盘点.财务部负责监督检查库存23 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 盘点和存货状况,并将存货明细账户数量与产品部仓库明细账实存数量进行核对。如有不符，应查明原因及时处理。 （六）对于存放在直营店销售的存货，由直营店管理部负责保管，财务部负责监督检查,组织定期或不定期对商店进行盘点。 (七)保管员应定期或随时检查各种存货储存的防火、防水、防盗等安全设施。如发

37、现安全设施损坏或失效，应及时报告仓库经理处理。如发现易燃、易爆、易腐蚀等危险物品,应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离。 第二十六条 存货储存的操作规范: （一)存货的入储和出库手续必须完整严密，工作人员必须严格按照规定的程序和方法进行操作。 （二)存货收、发、存的品种和数量必须正确,不发生错收、错发的事故。 （三)存货的保管由专人负责，做到存货安全、完整，堆装整齐，品质完好。 （四)存货储存的安全设施完备，并有专人保管、保养、检修，保证各种安全设施随时可以使用，做到通风、防火、防水、防盗，保护存货的安全。 （五)仓库工作人员必须严守岗位，做好安全保卫工作.加强值班，严禁带入火种,严禁非仓

38、储人员出入仓库。消除各种隐患，保证仓库的安全. 24 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 第二十七条 存货的盘点： （一)为了保证公司存货的安全完整，做到账物相符，每月25日对存货进行一次盘点。 (二)永续盘存和实地盘存相结合，即：平时要保持良好的永续盘存记录,同时,每月要进行一次定期和分批的实地盘点。 (三)财务部按各种商品类别、单价设明细账，销售计划部库存明细账的设置与财务部门存货明细账相协调，以便两部门相互核对。 (四)财务部存货明细账逐笔、逐日登记收入和发出数，并结出数量、金额的余额，进行数量和金额双重控制。 (五）商品盘点由财务部组织。财务部为监盘人,仓库为盘点人，销售计划部为稽

39、核人。稽核无误签字后交财务部。如有存货盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，分别由仓库经理写出报告交财务部审核并提出处理意见上报总经理. （六）财务部组织人员每月对仓库进行抽盘、季度进行全面盘点. (七)盘点时，各类货物要已事先分类摆放,并要暂停货物流动. 第二十八条 存货的稽核：财务部每月末对存货进行稽核,确保各种存货的实际数量与账面数量相符。如有差错必须查明原因，否则不得结账，不得结转成本。 第二十九条 存货管理的经济责任： (一）购商品无计划，造成积压，对已确定的积压物资不及时处理的，由销售计划部负责。购物料无计划，造成积压,对已确定的积压物25 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有

40、限公司 资不及时处理的，由采购人员负责。 （二）库存商品盘点短缺、毁损的由保管人负责；交接不清的由监交和交接人负责. （三）在用的财产物资保管不善,使用不当,造成损失的，由保管人或使用人负责。首先是向责任人追索经济赔偿,赔偿最低不少于损失额的50,情节特别严重的要追究法律责任。 第三十条 存货储存管理的报告制度: （一）仓库管理报告:主要包括存货超储、呆滞积压和脱供报告，存货质量变化报告，存货损耗和短缺损失报告，仓储人员重大责任事故报告,存货安全状况报告，仓储人员职守情况报告等.此类报告本着发生即报告的原则，由仓库经理编写，由保管员编写的须经仓库经理签字，然后报总经理处理. （二）存货会计报告

41、：主要包括存货结构变动情况报告，霉烂、变质、残损、不适销、不适用等不良存货的报告，盘盈盘亏处理报告，存货总金额和各类存货金额的实存额报告，不实存货报告等。此类报告亦本着发生即报告的原则，由财务部主管会计编写，经财务主管签字后报总经理. 第三十一条 低值易耗品的管理： (一)管理分工： 、工具器具类:包括模特、衣架、装饰品、灯具等。由各使用部门1负责直接管理，仓库(或负责人)建立台账登记. 26 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 2、家俱类、办公设备、计算机、所有办公用具及生活用具.由各使用部门负责保管，综合管理部统一管理，财务部建立台账登记. (二)管理办法 1、设置低值易耗品台账,按分

42、管部门分别登记,并责成专人管理. 2、低值易耗品购入时，要视同存货办理入库手续.领用时经主管部门批准后,登记台账，注明使用人员、地点、使用期限等，更新领用时要以旧换新. 3、在更换期内丢失或损坏的,由责任人写明原因，部门经理签字，报请公司总经理审批后,根据情况做出处理。属个人原因造成的丢失或损坏，要按原物品原价的50赔偿. 4、调离岗位的人员要在调动工作前到财务部和各管理部办理交销手续. 5、每年11月份，要对所有人员领用的物品进行全面清查，以保证公司财产不流失. 6、低值易耗品的核算采用“一次摊销法”。 第七章 固定资产的管理 固定资产的核算: 第三十二条 （一)固定资产的判断标准: 1、使

43、用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与经营有关的设备等。 2、单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的物品。公司27 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 的空调、沙发、写字台无论价值是否达到2000元均列为固定资产核算。 财务部要严格按照以上标准，划分固定资产与低值易耗品的界限. 二）固定资产的分类及折旧年限: (分类 折旧年限 1、房屋及建筑物 35年 2、电子设备 5年 3、运输设备 8年 4、其它设备 815年 5、其它设施 38年 （三）固定资产折旧方法及净残值率： 1、固定资产折旧方法，采用平均年限法.折旧率和折旧额的计算公式为:年折旧率=（1,预计净残值

44、率)/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值月折旧率 2、财务部应每月填制固定资产折旧计算表，据以编制记账凭证。 3、折旧方法和折旧年限一经确定不得随意变更，确需改变的，须报主管税务机关批准。 4、净残值率:按照固定资产原值的5%确定. 5、未使用、不需用和已提足折旧的固定资产不再计提折旧。 （四)固定资产的日常管理： 1、财务部设置固定资产总账、明细账，及时、正确地反映固定资产28 石家庄诗雅服饰有限公司 -服饰有限公司 的增减变化情况，定期或不定期地对固定资产的实物管理情况进行检查,确保做到账实相符。 2、财务部要认真登记各项固定资产的使用部门，安装地点，并由保管责任人签字，明确管理责任。 3、每年年终财务部负责组织固定资产使用部门进行清查盘点，确保固定资产的安全完整. 4、使用部门转移、责任人变更时,要到财务部办理续签手续，保证责任的连续性。 (五）固定资产的增减变动管理: 1、自行建造的固定资产,达到预定可使用状态后，要及时转入固定资产。 2、购置固定资产，要先由使用部门根据经营需要提出申请，再经总经理办公会作出议定，人事行政部会同财务部综合平衡后，作出购置计划，报总经理批准，由人事行政部负责采购。 3、有偿出售固定资产，先由固定资产使用部门说明情况并做出合理估价，经财务部审核，报总经理批准后方可办理出售手续。 4、盘盈的固定资产，要查明