财务内部稽核管理制度.doc

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1、财务内部稽核管理制度财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整.一、 复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划.二、 复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定.对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。三、 复核会计科目使用的正确性。四、 复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和

2、规章制度的规定。五、 复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符.不符时，应查明原因，并提出改进措施.会计档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。一、 种类1. 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2. 会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3. 财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及文字说明。4. 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案移交清册、会计

3、档案保管清册、会计档案销毁清册。二、 保存1. 设专人负责会计档案,定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册.2. 采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出纸质会计档案。3. 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表,月、季度会计报表保管期限为3年.原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年.现金和银行存款日记账保管期限为25年。4. 会计档案保管期满需

4、要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务科长审查、院长批准,报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。三、 借用1. 财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续.2. 医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准,经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。3. 外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详

5、细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4. 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务科长批准，并限期归还.查阅或者复制会计档案的人员,严禁在档案上涂画、拆封和抽换。四、 移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因,会计档案需要移交时，需办理移交手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。稽核会计岗位职责一、 严格遵守国家的财经纪律,熟悉会计法、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）和执行医院各项财务管理制度。二、 负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊、住院收费等的稽核工作.三、 稽核人员相对独立,不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。四

6、、 稽核人员应完成下列工作：1. 财务稽核（1） 出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核，检查票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位办理注销等相关手续。随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表，核对银行实有数和相关银行账余额是否相符；随机抽查出纳现金日记账，核对其与库存盘点数是否相符.做好抽查情况记录。（2） 会计凭证的稽核.审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确，记账凭证是否符合会计制度及规范化要求。（3） 会计账簿的稽核。审核会计账簿是否账证、账帐、账实相符。（4） 会计报表的稽核。审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报

7、送及时等。2. 门诊收费稽核（1） 复核收费员当天门诊收入票据起止号码是否衔接,有无跳号、漏号现象,定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。（2） 复核门诊收、退金额，收费票据金额和当天收入日报表金额是否相符。（3） 复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与门诊收入日报表相符。（4） 不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况。（5） 按照医院财务管理要求，完成相关工作。3. 住院收费稽核(1)复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。（2）复核住院收、退费金额,收费票据金额和当天收入和预交金日报

8、表金额是否相符。复核住院收、退费明细账与收入和预交金日报表金额是否相符。（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与住院收入和预交金日报表金额相符。（4）不定期抽查住院收费员库存现金和备用金情况。（5）按照医院财务管理要求，完成相关工作。会计档案管理岗位职责一、 严格遵守国家的财经纪律,熟悉会计法、医疗机构财务会计内部控制规定(试行）和执行医院各项财务管理制度。二、 按照会计档案管理的规定和要求，负责将会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案整理立卷，装订成册,编制会计档案保管清册并妥善保管.三、 当年会计档案原则上可保管一年，期满后应编制移交清册，列明移交会计档案名称、卷号、

9、册数、起止年度和档案编号、应保管年限、已保管期限等内容,移交给本单位档案部门保管。四、 严格执行会计档案调阅手续。本单位人员调阅会计档案资料要经主管领导批准，外单位人员调阅会计档案资料应持有单位介绍信,经财务科长批准,要详细登记调阅会计档案人员的姓名、工作单位、调阅日期、会计档案名称、调阅理由和归还日期。不得将会计档案携带外出，需要复制须经主管领导和财务科长批准并登记.五、 采用电子计算机进行会计核算的单位，应同时保存打印的纸质和电子介质的会计档案。采用磁盘、磁带、硬盘、软盘、光盘等磁性介质保存会计档案的，需存放在安全、防热、防潮、防磁的场所，重要的会计档案保存双份，异地存放，并定期检查和复制

10、。六、 会计档案销毁工作：1. 对保管期满的会计档案提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，本单位负责人审批，会同档案管理部门按规定销毁。2. 对到期销毁的会计档案,如有未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁,应单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止.单独抽出立卷的会计档案,应在销毁清册和保管清册中列明。3. 销毁时派专人监销，按照会计档案销毁清册内容清点核对所要销毁的会计档案,销毁后应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告单位负责人。4. “会计档案销毁清册”要永久保存。七、 按照医院财务管理需要，完成相关工作。医院工会会计岗位职责一、 严格遵守国家的财经纪律,熟悉会计法、

11、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)和执行医院各项财务管理制度.二、 依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收付款业务。三、 根据办理完毕的收付款凭证,按照会计基础工作规范要求,按照时间顺序，逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账帐相符,账款相符。如发现问题及时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理.四、 按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、及时结账。五、 检查本期所有经济业务是否全部登记入账。核对账簿记录是否完整，是否账帐相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。六、 月底进行有关科目的结转、分摊管理费，编制会计报表工作，完成

12、年终报表、明细账、总账的核对及装订工作。七、 严格执行财务印签管理办法。八、 按照医院财务管理需要，完成相关工作。医疗保险结算岗位职责一、 严格遵守国家的财经纪律,熟悉会计法、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）和执行医院各项财务管理制度。二、 负责核算本院职工的医疗保险费用，向医保中心缴纳.三、 对市职工医保患者、城镇居民医保患者、企业统管医保患者、外区县医保患者、工伤医保患者的门诊、住院费用进行申报。四、 及时与市医保中心、各区县医保中心对账、核账、结算。五、 按照医院财务管理需要，完成相关工作。数据审核员岗位责任制1. 使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统,严格按照系统操作说明及财务部

13、门分配的使用权限进行操作。2. 负责账前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误.3. 负责凭证数据的审核工作，包括各类科目代码使用的正确性、摘要的规范性,和数据的正确性。4. 负责输入数据的审核,审核机内凭证并操作系统进行机内记账,同时审核机内账簿的登记情况，如有错误及时提示相关操作员进行修改。5. 审核各核算管理操作员编制的会计报表，确保表内数据和表间勾稽关系的正确，如有错误及时提示相关操作员进行修改。6. 对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正和补齐后再行审核.7. 对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的，须经有关财务领导的审批。8. 对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。9. 签认各核算管理人员输出的会计凭证、账簿及会计报表。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页!【最新资料 Word版 可自由编辑！!】