资金管理内部控制制度.doc

《资金管理内部控制制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《资金管理内部控制制度.doc（21页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、北京大学资金管理内部控制制度校发2002111号一、总 则北京大学资金管理内部控制制度第一条 为加强我校资金的内部控制和管理，确保资金安全，根据财政部关于印发内部会计控制规范基本规范（试行）的通知，按照学校有关要求，结合基建财务室具体情况，制定本制度。第一条 岗位分工及授权批准(一）基建财务室岗位设置确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。基建财务室设会计岗位2名，出纳岗位1名。(二)基建财务的货币资金业务遵循严格的授权批准制度,所有货币资金业务的办理（含工程款的拨付和办公经费的签批)必须有基建工程部主管财务领导的签字批准，以及基建工程部经办人员的

2、签字，并且附相关有效的附件.货币资金业务经办人员在授权批准的范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。第二条 现金和银行存款的管理（一）基建财务室根据现金管理暂行条例的规定,结合本单位的实际情况,确定现金的开支范围,办理各项现金业务。（二）基建财务室严格按照支付结算办法等国家有关规定,加强对基建银行账户的管理，严格遵守银行结算纪律，依法办理各项存款、取款和结算业务.(三)基建财务室由出纳人员定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，会计人员对其进行复核。第三条 票据及有关印章的管理 财务专用章与个人名章由出纳和会计分别保管。第四条 监督检查基建财务室

3、接受上级财务、审计部门对货币资金业务的监督和检查.（三）资产管理部资金管理内部控制制度资产部财务室有财会人员三人，其中会计2人,出纳1人。职责是全校仪器设备采购供应、大型仪器对外开放、住房基金、部分房租和供暖费的管理与核算，以及物资供应中心的业务核算。会计人员应合理分工，各负其责,以保证财务内部的相互制约，杜绝管理漏洞。全体财会人员必须熟悉国家有关政策、法规及规章制度，坚持原则，廉洁奉公.一、出纳1、负责现金和银行支票的收付业务。2、严格执行现金管理制度、银行管理制度,做到日清月结，账目清楚，账实相符。3、妥善保管财务公章、银行支票。支票、密码应分开存放。4、存取大额现金，必须有两人以上同行。

4、5、负责核对银行存款账,月末编制“银行存款余额调节表”，保证账面余额与结算中心对账单余额相符，对未达账款要及时查询.调节表及时送交本单位会计和结算中心复核。6、出纳外出办事，应对现金和支票办理临时交接手续，返回后立即收回，并认真检查现金和支票使用是否有误，发现问题及时解决。二、会计1、负责审核以房产业务为主的各类原始凭证，编制记账凭证，真实、完整地反映资金活动情况。2、复核设备管理业务所发生的全部凭证。3、负责历年住房基金的查询业务，做到账目清楚。4、负责复核“银行存款余额调节表”，及时了解银行存款的收付业务。5、负责收据本的领取、发放、上交，核对每笔收入是否进账，对使用过的发票要逐号注销。6

5、、负责住房押金、手续费的发放、收缴、核销工作。三、主管会计1、负责本部门财务管理工作，协调好财务工作中出现的问题.2、负责审核设备管理业务为主的各类原始凭证，编制记账凭证，真实、完整地反映资金活动情况。3、复核房产业务所发生的全部凭证。4、负责清理往来账，对长期拖欠款要找出原因，并及时将情况向主管领导反映。5、负责与业务人员核对库存材料账,做到账账相符,账物相符,发现问题及时查找。6、负责气体票的领用、售出、结余情况登记核算，定期与物资供应中心对账.7、定期备份数据库，汇总、打印账本和报表。8、月末向资产部领导提供会计报表，及时反映本单位资金活动情况。年终根据会计报表编写财务总结与报表说明，有

6、重点地分析全年主要经济活动情况。四、企业化管理的事业单位（一）勺园管理部资金管理内部控制制度第一章 总 则第一条 为促进勺园自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束转换企业经营机制，提高企业经济效益，建立健全勺园管理部财务体制，特制定本制度.第二条 本制度是在贯彻执行新会计法的基础上，根据勺园管理部多年自身经营状况和财务管理的实践制定的。第三条 勺园管理部实行一级核算和对各业务部门的二级财务核算。勺园管理部总经理全面负责财务管理工作，财务部协助总经理履行财务管理职能；财务部作为管理部的职能部门，在财务工作方面，部门经理应接受管理部和学校财务部的指导和监督.第四条 勺园管理部各级领导都应熟悉财务工

7、作，支持财务工作。财务人员要不断更新财务知识，提高业务能力，认真履行会计职责，遵守职业道德，切实提高财务管理水平，当好领导助手。第二章 财务部职责第五条 财务上岗人员须持有会计证，参加每年继续教育学习.财务人员要遵守会计法,严格执行会计人员工作规范和国家有关法规和制度。财务人员的职责是,对本单位的经济活动进行核算和监督，提供会计资料，加强经济管理，规范财务管理，提高管理水平。第六条 财务部财务核算任务(一）按管理部规定，办理各部门日常会计收支，进行会计核算。（二）严格按照企业会计制度规定采用借贷记账法，使用统一的会计科目和编号，统一规定的会计凭证，按规定设置会计账簿。必须设置的账簿有：总分类账

8、;现金日记账；银行日记账;其他应收款明细账；商品采购明细账;库存商品明细账；应付货款明细账；预收账款明细账；其他应付款明细账；商品收入明细账；商品销售成本明细账；营业收入明细账；营业成本明细账；营业费用明细账；管理费用明细账;根据需要增设外币兑换明细账（前三本账必须采用订本账，其他可采用活页账）。辅助账由各部门根据经营状况自行设置.(三)财务部负责管理部的工资管理,包括学校工资、部门奖金，组织对工资明细核算，按规定提取有关费用（按工资总额的14%提取职工福利费;2%计提工会经费;1。5计提职工教育费）并集中管理使用。（四）负责对公积金职工福利费项目的报销和发放（参照北京大学的有关规定)。（五）

9、负责对管理部各业务部门所发生的费用进行预算核算。（六）负责商品部的利税核算。1依法缴纳所得税、增值税、房产税、土地税及代扣代缴各种收入调节税,并由财务部统一计算缴纳.1 负责税后留利分配,提取盈余公积金和公益金.2 营业税、城建税、教育附加税，则根据勺园内部实际情况做交纳税款的工作.（七）负责管理部固定资产的明细核算，固定资产购建、验收后需向学校资产部办理建卡手续方可入账。商品部、勺园管理部及勺园餐厅执行企业会计制度的规定计提折旧，勺园管理部计提折旧的方法一般采用平均年限法。（八）做好各类发票的购置、发放、复核保管工作,建立领用、核销制度。(九）统一组织筹划、实施勺园管理部会计电算化工作。（十

10、）管理部应通过财务部对经营部门考核，指标包括：(1)商品销售收入、营业收入（2）利润金额(3）营业利润率。（十一）财务部每月10日前向管理部报送资产负债表、损益表及各种对比表,每季度做财务分析报告。（十二）根据管理部会计档案的需要,管理好会计档案,妥善保管财务印章,凭证账册,建立银行支票的领用登记管理制度。（十三)财务部应执行国家现金管理条例的规定，遵守结算程序和财经纪律.（十四)财务部应配合管理部物资部门进行年度不定期的财产清查工作,保证账账相符，账实相符，账表相符。(十五)财务部要加强组织纪律性和请示报告制度，未经领导同意不得越权办理财务事项.第三章 公积金的管理第七条 管理部应按国家财务

11、制度规定加强企业公积金管理,按照规定提取资本公积金和盈余公积金，并按法定程序转增资本或用于弥补企业亏损。第四章 流动资金管理第八条 一切经济往来，必须通过银行转户结算，收取的销售货款、房费、餐费、车费、电传、复印、长话款等应及时存入银行，不得坐支。根据国家规定可在下列范围内使用现金：(一）工资、奖金、工资性津贴，个人劳动报酬，劳动福利性的当日报销，差旅费以及管理部领导批准的特殊性支出.（二）遵守银行核定的库存现金限额，对现金收入应于当日送存银行，财务部门支付现金应从现金库存中支付或从开户银行提取,不准坐支。向银行支现金应写明真实用途。（三）建立健全现金账目，逐笔记载现金收支,账目要日清日结,做

12、到账款相符,不准白条抵库，不准部门之间互借现金，银行账号不得随便借用，凡未经领导批准将账号借出所发生的款项，财务有权不予办理手续，责任由当事人自负。(四）财会人员应严格履行岗位责任制,坚持复核制度。第九条 加强银行存款的内部控制制度。 （一)开设银行账户必须经学校审批。(二）各部门在银行开立的账户应执行国家政策、法令、遵守银行结算制度和现金管理规定。 （三)及时正确地记载与银行的往来业务，按规定方法登记银行存款日记账以及编制银行存款余额调节表，要重视对账工作,保证银行存款与银行对账单余额核对相符。第五章 成本和费用的管理第十条 管理部、商品部要严格执行企业会计制度，对经营活动有关支出采取有力措

13、施，减少成本，降低费用或商品流通费用。第十一条 为加强成本费用管理，制定财务预支款办法。（一）一切大额支出必须先办理预支款申请，审批后财务部方可办理予支款制度手续.各部门不得自行越权,未经批准不得擅自加大使用现金。（二）以下支出必须由管理部主管财务领导批准,会计主任核准后方可实行。1采购物品1000元以上。2各部门人员出差报销。3办公用品、劳保用品、汽车大修理以及印刷费及各部门月份采购计划。4职工福利费200元以上的开支.5以管理部名义对外捐赠赞助。6对外投资的资金。（三）下列支款由部门经理和财务主任审批。1采购日常计划内指标的物资单价1000元以下。2根据有关文件报销各部门职工差旅费和探亲旅

14、费.（四）下列支款由办公室主任审批。1零星购买办公用品。2支付管理部电话费,稽核各部门使用电话费。3支付管理部水电费，稽核各部门水电费使用情况。4职工培训报销的核准。（五）为保证各项支款及时支付并符合现金管理制度,特规定如下：1借支差旅费，原则上应提前两天办理预支款手续.财务提款后，方可办理支款手续.2各种活动要事先编制预算，以便财务部合理控制经费开支。3办公室的月份采购计划应附采购时间及预算，送财务部备案后以便安排经费支出. 4采购领用支票限额周转四张，领取使用须在十天之内连同正式发票办理报销,转账支票应清理一笔，领取一笔，如不及时报账财务有权拒绝办理。 （六)为严肃结算纪律，管理部原则上不

15、为外单位来京办事人员提供借款，特殊情况由主管财务的领导批准，由管理部内部人员为经办人办理借款，经办人应负责在最短时间内追回借款. 第十二条 为减少费用开支，加速资金周转建立严格的内部报销制度.（一）出差或探亲人员应返回一周内到财务部办理报销手续,报销差旅费时应正确填制差旅费报销单，并附全部原始单据。总经理审批签字后交财务部审核报销。（二)商品采购入库后，由经办人员将购货发票（签章齐全)和入库单等一并送交财务部门办理报销手续.第十三条 业务招待经费支出，必须是与管理活动有关的支出，不得使用业务费进行私人之间的请客送礼，业务费指标由总经理核定，各部门的业务招待应由办公室主任根据安排标准统一下单给餐

16、厅，业务费的指标则按当年营业收入来核定，核定标准按企业会计制度的规定.（二） 出版社资金管理内部控制制度为进一步完善现代企业制度，更好地适应社会主义市场经济发展的需要，北京大学出版社不断建立健全互相制约、互相监督的内部控制制度。主要有:一、货币资金控制(一）明确会计和出纳的职责权限，完善办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督,保管现金与记录现金人员的分工管理，不得由一人办理资金业务的全过程。（二)付款时，由会计先检查原始凭证是否齐全，核准范围是否符合权限。审核无误后，会计转交出纳开立支票。对于生产性支出的付款，应每月作出付款计划，报主管社领导或社长审批后，由财务室按计划付款。（三

17、）支付后应在凭证上盖“付讫”章,并由领款人签名表示收讫。（四）支票应按编号顺序开付，若有支票作废应将作废支票妥善保存,未开的空白支票应有适当的控制。(五)所有收入款项,除留存作营业周转使用外,均应于当日解存银行。对于当日未及解存银行的款项，应有适当的控制。(六）每日结账时,出纳应根据当天现金收支编制“现金日报表并清点库存现金余额是否与日报表相符。二、应收账款控制(一)应收账款明细账与未收款的出货单金额必须相符。（二）逾期的应收账款应查明原因。（三)退货必须扣抵应收账款。（四）每一会计期应计坏账准备，金额力求适当、坏账冲销必须经过相应权限的核准。（五）会计部门应将作废发票等有关单据另卷保存,以便

18、查找发票作废的原因。（六）注意有无客户的退货次数较多，从而影响应收账款的准确性，需查明退货较多的原因。（七）销货折让或折扣必须经有关主管批准后才可办理。三、采购和加工控制（一）大额的采购和加工应通过招标的方式选择供应商和厂家。（二）所有采购要经采购部门填写请购单,请购单须经批准才能生效。(三）采购和生产部门应指派专人审批核准购货价格和印制工价。（四）应由采购、会计、仓储等以外的人员负责采购货物的验收。（五）财务部门负责将购货发票和购货订单、验收报告、入库单进行核对，核实数量、价格及其他有关条款是否不一致。（六)采购的存货要安全、科学地保管，应保持最小存量，适时适量地供应生产，预防呆料、废料的发

19、生.四、固定资产控制（一）对固定资产逐一、详尽地做好登记。（二）购置固定资产时，部门负责人从行政办公室领取固定资产购置申请单，并逐项认真填写，然后由办公室主任签署初步意见,并送交社长或主管社领导进行审批。（三）大额固定资产的购买须由懂行的人组成采购小组来实施.(四）定期检查和盘点固定资产。（五）固定资产购置回来后，应及时到财务室和办公室建账立卡，并在有关账卡上签字。（六)固定资产在社内部门之间转移，有关部门负责人应到办公室办理转移手续。（三)社区中心资金管理内部控制制度1、单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。2、经办人要在职责范围内,按照主任办公会

20、的批准意见办理货币资金业务。3、建立货币资金业务的岗位责任制，禁止由一人办理资金业务的全过程.4、出纳人员办理货币资金支付时要根据审核无误的支出凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账.5、加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。6、根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况,对不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。7、货币资金收入要及时入账并存入银行,因特殊情况需要坐支现金的,事先报经资金管理部审查批准。8、借出款项严格执行批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金.9、做到日清月结，银行存款做到及时核对，发现不符，及时查明原因，及时纠正。上述资

21、金管理内部控制制度，由燕园社区服务中心及产业中心共同执行。(四）北大印刷厂资金管理内部控制制度 为了保护企业资产的安全完整，保证企业经营活动符合国家法律、政策，提高经营效率，防止舞弊，控制风险，根据会计法特制定本制度. 一、本厂设置单独的会计机构财务室，负责全厂会计核算和会计监督工作。由厂长助理任机构负责人，主管会计工作，并配备专职会计人员任出纳、会计，材料核算等工作.各会计人员有明确的分工、职责权限（详见附件一:岗位责任制)。 二、建立重大经济业务事项的报告制度 对于本企业涉及对外投资、资产处置、资金调度、内部职工奖励分配、年度资金预算计划、成本费用计划等重大经济业务事项，均应由有关职能部门

22、提出报告交厂部，经厂级领导班子讨论、审核,决定后方可执行。财务部门对执行过程进行有效控制、监督。 1、对外投资，需签定合同，并交财务部门进行监督控制。 2、资产处置应按北大资产部有关规定办理相应手续,财务部门进行会计处理. 3、职工奖励分配发放,由财务部门负责审核、执行. 三、建立定期财产清查制度 1、固定资产每年年终清查一次，由设备管理部门与财务部门及使用部门共同清查(详见附件二：固定资产管理）。 2、原材料、辅助材料应每年清查二次，纸库每月盘点一次，并按规定程序和手续执行(详见附件三：物资管理制度）。 四、建立定期财务会计分析制度 财务部门应定期编制各类财务分析报告，为厂领导进行决策及指导

23、生产提供信息. 1、按月编报车间产值、成本、利润月报表; 2、按季编报主要经济指标分析对照表； 3、半年度编制百元产值成本分析对照表.附件一：会计人员岗位责任制一、主管会计1、负责组织全厂财务管理核算工作,严格执行国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。2、组织制定全厂的各项财务管理制度，并督促贯彻执行。3、参与经营决策，负责审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件，参加厂内有关生产经营管理活动。4、负责审核财务开支预算，编制财务收支计划。5、负责审核经济业务,对违反财经纪律和财务会计制度的要及时制止和更正.遇到重大问题应及时向领导和有关部门报告。6、会同有关部门

24、对全厂固定资产和物资的使用和保管工作进行必要的监督，并定期进行清查。7、定期检查财务成本计划执行情况，定期进行经济活动分析,提出改善经营管理的建议和措施，挖掘增收节支的潜力.8、负责组织会计人员业务学习. 9、负责财务会计档案的清理、保管工作.二、会计1、 遵守会计职业道德，热爱本职工作，钻研业务，深入车间，掌握生产经营和业务管理情况,熟练运用掌握会计信息和会计方法. 2、 负责总账和明细分类账的核算工作，严格遵守记账规则，保证核算质量，做到账账、账表、账物一致。 3、做好成本核算工作。 4、负责应收、应付账款的结算工作. 5、及时编报、送有关财务报表。 6、负责纳税工作。三、出纳 1、遵守职

25、业道德，树立良好的职业品质，严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量. 2、热爱本职工作，努力钻研业务,保守本单位的商业秘密，不私自向外界提供或泄露会计信息. 3、严格按照国家有关现金管理和银行结算纪律的规定，不签发空白支和远期支票,库存现金不超规定限额，不坐支，不以白条抵充现金，保证现金安全。 4、根据主管会计审核签章的收付凭证进行复核，并办理收付款业务。5、负责现金、银行日记账的登记工作，做到日清月结，账实相符,并定期编制现金、银行存款报表，按月编制银行存款余款调节表。 6、负责保管空白收据、增值税发票、空白支票，做到发放有登记，收回有注销。 7、负责全厂工资、奖金、各种津贴发放工作。 8

26、、负责代扣代缴个人所得税的工作。 9、协助会计做好印刷费催收工作。四、材料核算员： 1、遵守会计职业道德，热爱本职工作,钻研业务。 2、负责固定资产、材料明细分类账核算，遵守记账规则，做到账账、账实一致,每月按时向财务部门报送固定资产折旧汇总表和材料收发汇总表及时向各车间公布材料领用情况。 3、协助仓库管理，定期清查、盘点材料. 4、负责出版社等外来纸张核算工作，每月向有关出版社编报材料收发结存汇总表。附件二：固定资产管理制度 凡单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具等其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,以及不属于生产经营主要设备的物品，或虽单位价值低

27、于2000元，但使用年限在两年以上的，均按固定资产管理。 1、全厂各车间、部门的机器设备、工具等,由物资管理部门统一编号、立档，建立卡片一式两份，物资管理部门和使用部门各一份进行管理。 2、机器设备、工具的使用说明书,由主管部门统一管理，建立机器设备、工具档案。 3、购置机器设备、工具等，需要车间、部门提出报告，经厂部讨论审核批准后，才能纳入财务预算。 4、任何单位和个人不得随意拆卸和改装的机器设备，因生产需要，须经主管部门会同有关人员研究，经厂长批准后执行。 5、设备的购进，要及时编号、立案,调入或调出按学校有关规定办理调拨手续。 6、报废设备必须经过主管部门和车间进行研究，报经厂部讨论厂长

28、审批。 7、各单位的机器设备专人负责管理专人使用，其他人员不得乱动，使用人员要对机器设备爱护保养。 8、外借设备需报请厂部讨论批准,凭单位介绍信到物资管理部门办理手续.可收取一定的租金,定期收回时要检查是否损坏。 9、物资管理部门要建立固定资产明细账，每年年终物资管理部门会同财务部门对全厂的设备进行一次清查，做到账、物、卡、资金四对口。附件三:仓库保管、领用、发放、退料制度 1、仓库物资供应根据不同品种、规格、型号，按照三清四定的原则(数量清、种类清、规格清，定库号、定架号、定层号、定位号）合理存放。2、领退料做到日清月结，月终做到账、卡、物、资金四一致。3、仓库物资做到货架有编号、品种有标签

29、、账页有编号、见账知货位，见物知账页。库容整齐，摆放合理，工作方便,节约仓容. 4、露天物资,做到上盖下垫，做到四不：不霉烂、不变质、不损坏、不丢失。 5、易燃易爆、易腐蚀、有毒物品等物资要有专库存放,专人保管、专人领发。 6、各车间或科室领取纸张、办公用品报办公室,由专人开领料单领取，经核对后方准发料。7、五金工具、机器零配件、电器原则上实行以旧换新,由车间主任签字。 8、各车间节约的原辅材料退料时，应凭退料单并转入账卡。9、原、辅材料仓库每年清查两次，纸库每月盘点一次,清查和盘点要有报表，仓库人员在盘存中应做到盈亏有原因，损坏有报告,记账有凭证，储备有分析。 10、精心管理账、卡，要求整洁、准确、完整，做到四懂：懂物资保养知识、懂用途、懂业务流程、懂物资流转规律。 11、稀有贵重物资要严格掌握领发制度，需经车间主任或主管厂长签字方可发放，能以旧换新的要按以旧换新的原则发放.本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】