路桥有限公司财务管理制度.doc

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1、路桥有限公司财务管理制度 X路桥有限公司财务管理制度编号ZTLQZD007第一章总则第一条为了加强公司的财务管理规范各级责任人员的经济行为做好财务管理工作提高企业经济效益特制订本制度第二条本制度的适用范围为公司机关和所有内部独立核算单位第二章财务机构和人员第三条公司设财务部负责实施公司具体的财务管理工作认真贯彻执行国家有关的财务管理制度进行会计核算和会计监督建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律做好资金融通工作办理保证业务对各独立核算单位财务工作进行监督指导对有关机构及财政税务部门了解检查财务工作提供有关资料如实反映情况第四条公司对

2、各独立核算单位财务人员实行委派会计制由财务部对各单位派出财务人员同一区域内的不同项目在区域中心设立财务核算中心会计人员由公司委派各项目部设出纳一名到区域中心报账集中核算第五条 委派会计应严格遵守国家有关财经法规制度搞好财务会计工作及时向公司及各独立核算单位负责人提供真实可靠的财务信息完成单位负责人交办的各项任务对公司负责为各单位提供服务第六条财务人员的任用实行回避制度单位负责人的近亲属不得在其所在单位任职财务机构负责人和工作人员的近亲属不得在同一单位任职第七条财务人员的任免调动换岗首先由财务总监提出意见或建议由人事部审核报总经理决定人员调动或离职必须办理交接手续一般财务人员办理交接手续由会计负

3、责人或主管会计监交主管会计办理交接手续由单位财务负责人监交第八条财务人员应具有必要的会计专业知识和技能并取得会计从业资格证书还应具备工作必需的税务工程及计算机相关知识财务人员应争取参加各种业务培训包括国家规定的法规培训和公司内部组织的业务学习和培训公司原则上应保证财务人员每年有不少于两周的脱产学习培训或进修的时间第九条公司财务部对项目部财务人员拥有考核权根据公司规定执行工作表现工作质量报表质量及账簿凭证质量进行初核各单位出纳人员由委派会计进行初核第三章财务管理职责和权限第十条股东会职权1决定公司投资计划2批准公司年度财务预算方案决算方案3批准公司利润分配方案和弥补亏损方案4对公司增加或减少注册

4、资本做出决议5对发行公司债券做出决议6对股东向股东以外的人转让出资做出决议第十一条董事会职权1制定公司年度财务预算方案决算方案利润分配方案弥补亏损方案增减注册资本方案并向股东会提请审议批准2决定年度投资方案3批准年度费用预算4对总额在50万元以上的固定资产购置的审批5对外单位100万元以上的借款的审批6对总经理的权限进行授权第十二条公司总经理职权1根据通过的年度费用和资金预算总经理拥有物品采购等各项费用支出和项目部垫资融资的审批决策权并对决策事项负责2在董事会赋与权限内有公司向金融机构融资借款所需提供的担保单位的确定权有公司为项目经理个人或有关企业提供担保的决定权3负责审批公司对外宣传费用业务

5、招待费用项目部向公司报销费用和超过公司规定标准申请报销的费用开支4负责审定对工程项目的收费率5决定财务机构的设置及财务人员的任用调动第十三条财务总监权责1组织制定公司的各项财务会计制度并督促贯彻执行2监督公司所有经济活动是否符合各级规章制度3负责年度资金收支预算平衡资金收支对项目部垫资内部贷款投资方案资金预算方案有审核的权力对公司内部100万元含以下贷款有审批权4根据公司运作状况利用各种融资手段积极筹措资金支持公司经营活动5负责审查公司对外提供的会计资料6分管公司机关的财务管理工作对公司机关标准范围内开支有审批权7参与工程项目部收费率的确定参与生产经营管理会议参与经营决策及投资决策审查或参与拟

6、定经济合同协议及其他经济文件8组织公司内财务人员的业务培训对公司财务人员的考核调动有提议的权力第十四条公司财务部经理权责1组织并规范公司的会计核算工作推动会计电算化工作2收集整理各种财务管理信息加强经济活动分析及时向领导汇报3负责财务预算工作的具体实施加强机关各部门费用控制4组织对各项目部的年终结算和项目竣工决算与财务考核5制订管理费的收缴计划按时足额完成资金收缴工作6参与制订项目部经济责任承包对外业务承接完成产值质量安全债权债务风险责任等考核指标对工程项目承包经营结算涉及的财务数据有鉴定权7完善财务内部监督机制有效防止各种错弊8严格债权债务管理加强防范财务风险9负责检查公司各项目部财务会计工

7、作参与对财务人员的考核对财务人员的任用调动有建议的权力第十五条下属单位负责人权责1对本单位各项费用开支有签批的权力2有参与本单位管理费率商定的权力3负责本单位管理费及时上交工作应收款项的回收工作债权债务的清理工作4对本单位会计资料的真实性完整性负责5负责与项目有关税费的缴纳第十六条委派会计权责1按施工企业会计制度和公司会计核算办法组织各单位会计核算工作2执行公司财务管理制度对违反制度的开支应提议否决负有监督报告责任3督促项目部按时上交公司管理费和各项费用负责项目部会计报表编制加强项目部成本费用核算控制4根据公司的制度办法建立有效的财务内部监督机制严格支付手续维护资金安全5参与项目部合同管理第四

8、章财务工作规范第十七条会计核算管理一公司执行会计法企业会计制度及其它法律法规关于会计核算一般原则会计凭证和账簿和财产清查等事项的规定下列事项必须办理会计手续进行会计核算1有价证券的收付2财物的收发增减和使用3债权债务的发生和结算4资本基金的增减5收入成本费用的计算6财务成果的计算和处理等二记账方法一律采取借贷记账法记账原则采取权责发生制三会计年度自一月一日起至十二月三十一日止三企业采取的会计处理方法前后各期必须一致非经公司董事会同意任何人不得随意改变会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定四财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证加强对原始凭证的审核必须

9、区分收据和发票除税务部门许可的行政事业性收据外收据一般不得作为成本费用凭证入账并根据审核的原始凭证编制记账凭证凭证经复核后才能记账会计出纳员记账都必须在记账凭证上签字五财务工作人员应当会同相关部门定期进行财务清查保证账簿记录与实物款项相符六财务工作人员应每月根据账簿记录编制会计报表上报公司总经理及财务总监并报送有关部门会计报表须会计及单位财务负责人签名及盖章第十八条财务监督管理一财务人员对本公司实行会计监督对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充二财务人员发现账簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或财务总监书面报告并请求查明原因做出处理财务人员对上述事项

10、无权自行做出处理第十九条财务工作应当建立内部控制制度一建立财务人员分工制度1一般要求记账人员与经济业务的审批人员经办人员财物保管人员职权分离制证以及各种账簿的登记应予以必要的分工2具体要求银行票据的签发登记及银行印鉴必须分开管理不得由一人兼管出纳人员不得兼记收入费用账往来明细账和兼管财务档案会计总账与现金银行存款日记账分离二规范出纳收付业务1收入现金必须开具收据或发票办理银行转账收入除开具收据或发票外还应取得银行收款通知单或缴款单回单联或其他表明银行收账的单据2付出现金必须开具现金付款凭单凭单上应有领款人签字该凭单应与相应的发票附在一起3严格遵守国家结算纪律不得出现超范围的大额现金支出三建立财

11、务对帐制度1帐实相符现金日记账上的当日结存数与现金实存数核对若有差错及时查找原因公私现金严格区分不得混用银行存款应每月或每周取得银行对账单会计由与银行日记账进行核对若有未达款项必须编制银存款余额调节表银行对账单及余额调节表必须按时间顺序装订保存物资仓库每年定期进行实物盘点核对账目发现帐实不符的应查明原因及时处理2账账核对总账与明细账核对总账与日记账核对保持账账相符第五章项目财务管理第二十条工程项目内部经济承包合同的管理1工程项目必须签订内部经济承包责任合同经济承包责任合同采用公司统一文本对合同双方的权利义务及项目收费率收费方式作明确的约定2项目经济承包责任合同必须在工程施工合同签订后60天内签

12、订完成第二十一条项目核算管理1公司对于在一个区域内的几个不同项目在区域中心设立财务核算中心核算中心会计人员对公司负责为项目提供服务各项目部设出纳一名出纳从会计处借部分备用金及限定金额的空白支票定期拿合法单据及相关附件到核算中心报账2工程的成本费用支出必须由项目经理签字公司列支费用按公司有关制度计算由相关人员及公司总经理签字会计人员告知项目经理后可直接计入成本3项目所有工料机其他直接费及间接费用都必须反映在项目成本账中不得出现分包工程成本不允许以工程结算单代替工料机发票4项目人员工资包括临时用工要控制在一定的比例内比例由公司测算在承包合同中明确项目人均月工资额以800元为标准超出标准的按超出总额

13、的33调增项目应上缴利润5项目部及分公司账面招待费开支按当年工程结算收入的3为限超过部分须按33计交所得税6使用项目部资金购置固定资产必须先将资产购置计划报公司相关管理部门由相关管理部门审核后签署意见属公司已有可调配使用的由设备物资部统一安排调配以提高资产使用效率节省项目资金属公司急需购置的大型设备可由项目部垫支后转为对公司的上缴款其他固定资产可按发票计入项目部固定资产账按公司规定计提折旧项目责任账中同时将购置资产的资金从项目部可用资金中减少对于未经公司签署同意的财务不能付款购买第二十二条项目资金管理1工程项目资金属公司财产业主单位拨付的工程款必须汇入项目部开户银行账户项目部合同计量部门应定期

14、将项目部及各工区完成的货币工程量提供给财务部门作为对资金使用进行总额控制的依据2项目部应确立全公司一盘棋思想正确处理好全局与局部的关系规范管理费等费用上缴工作应交公司资金占用费机械设备租赁费周转材料使用费等费用按实际发生时间及时组织上交公司3项目部应上交公司各项资金会计人员应在项目资金到帐后列出资金计划交项目经理审阅若项目经理无正当理由拒缴或未在规定期限内向公司办理相关手续会计人员可直接划转资金4各单位资金上缴时间承包合同中有规定的按合同条款执行合同中未作明确规定或尚未签订合同的按以下规定项目部收到预付款后在5日内上缴预付款金额的20以后在每次收到计量款5日内上缴当期计量款的5业主扣回预付款的

15、按抵扣后的金额计工程竣工决算后按承包合同规定结算多退少补分公司按承包合同签订的应上缴金额于当年第一季度上缴总金额的10第二季度上缴总金额的25第三季度上缴30第四季度缴清上缴期限为每季度结束后5日内各单位应按合同或上述规定安排资金上缴对于资金周转确有困难不能按时上缴的应在规定期限前写出书面报告向公司说明情况经总经理批准后将应缴款转为借款按月息12计收利息未及时上缴也未提交报告获批的除将应上缴款转为借款按月息12计收利息外另外公司将给予相应处罚5各单位之间资金往来必须通过公司不允许下属各单位之间自行互相融通资金如确需在项目之间融通资金时须事先提出申请经公司领导批准6各单位与公司资金往来费用上缴实

16、行收支两条线资金实行有偿占用存款有息向公司的借款欠交公司管理费及其他费用的按实际占用金额和时间收取月息12的资金占用费多缴部分公司按同期银行活期存款利率计息第二十三条项目部借款管理一申请程序项目经理因承接工程施工资金周转困难要求公司解决部分资金时应提出书面借款申请在申请报告中说明借款用途借款金额还款计划和期限以及担保抵押的说明二内部借款审批由工程管理部提出工程进展情况工程施工质量对资金使用的合理性做出评估财务部提出项目部管理费上缴情况过去项目经理借款归还情况做出信用评估报总经理审核批准特殊情况可以请示先放款后补办手续但放款中的担保抵押等相关手续一定要严格按公司制度执行谁办理谁负责三内部借款的具

17、体操作细则项目部借款时项目经理出具借条借款人必须是项目经理个人格式应遵从公司统一文本格式借款实行担保或抵押办理担保的担保人应是具有相应经济实力的法人单位或公司其他项目经理办理抵押的抵押物的实际价值必须相当于借款额的12倍抵押物交给公司或办理财产的他项权证交公司保管四项目经理借款操作程序1项目经理提出书面借款申请书面申请报告应包括的内容项目经理个人和家庭情况工程项目概况借款理由借款金额期限担保人或抵押物情况等填制借款申请表见附件一填制借款借条见附件三2公司财务部对借款资料进行审查符合要求的呈送总经理审批3总经理审批同意在借条上批示后办理担保或抵押手续签订担保借款合同借款利率为月息12借款合同见附

18、件二4公司财务部将借款划入项目部银行账户5借款到期前10天公司财务部向借款人发出催款通知见附件四督促借款人按时还款付息五项目经理借款到期后确因特殊情况款项不能如期归还的必须在借款到期前提出续借申请经总经理批准后重新办理借款手续第二十四条银行保证业务工作制度一银行保证业务包括信贷证明投标保函履约保函和预付款保函是根据业务需要由公司申请银行出具的向业主提供保证的承诺书是企业融资的一种手段为避免损失减少风险应视同货币资金管理二严格银行保函审批程序根据业务需要信贷证明及投标保函由市场经营部根据项目资审需要填写申请表经公司领导签批后交财务办理履约保函及预付款保函由市场经营部和项目经理提出申请总经理签字后

19、财务负责办理三项目经理向公司提出办理保函申请应提供相应担保四银行保函收费标准公司为中标项目办理的保证业务费用由该项目承担公司一次性向项目收取其中信贷证明手续费按信贷证明总额的1收取投标保函手续费按保函金额的2计收履约保函及预付款保函按保函金额的3收取对于需要现金担保的项目公司投出保证金视同项目经理借款按保证金金额及占用时间计收利息五为中标开具的各类保函原件由该项目经理负责收回未中标项目由市场经营部负责收回投标保函原件第二十五条项目债权债务管理制度债权债务管理是公司财务管理的重点着重做到债权债务防范管理中的程序性工作一解决债权债务问题的第一责任人是项目部经理承担清理债权债务的全部费用和损失二各项

20、目部财务人员负责工程应收款的日常催收工作必须定期与业主进行对账核实资金支付情况认真填报有关债权债务的报表并对债权债务的风险程度做出预测分析三公司财务部对各项目部的报表汇总后确定重点风险债权债务及时报告总经理总经理和有关领导进行情况分析及时采取有效措施四为防范和化解风险各项目部应设立坏账准备金和经营风险基金坏账准备金按国家财务制度执行经营风险基金按项目部年度剩余盈利和公司相关要求执行五项目部财务人员漏报或瞒报重要债权债务或因债权管理不当失去追诉时效的应承担责任六完工项目在竣工验收三个月内将帐并入公司并帐时必须将所有债权债务全部确认其中债权仅指工程质保金其余债权在并帐时必须全部收回若项目并帐后产生

21、新的债务由项目经理个人承担七因执行风险防范制度不严而产生的债权债务风险应视具体情况追究有关当事人的责任第六章费用预算管理第二十六条费用预算制度一资金收支预算资金收支预算是公司资金整体收支的预算计划和预算执行考核也是企业理财的主要手段可以挖掘资金潜力平衡收支据年度经营计划预测资金来源和资金运用量2根据资金结余或短缺情况安排资金银行筹措计划二费用预算及其执行考核为了加强公司各部门费用支出的控制节支增效公司财务部应制订年度有关经营费用的预算指标并进行控制考核1公司财务部于年初根据上年费用发生情况和本年工作任务提出各部室初步的费用预算表再与各部室商定合理的费用预算指标在此基础上制订年度支出总预算最后报

22、公司总经理核定2各部室在特殊情况下可申请追加费用预算报总经理核准3年终根据公司完成产值及有关指标确定经营费用允许支出的限额与实际支出数进行对照4费用超支或节约情况进行考核并在公司内部进行通报批评或表扬奖励第七章固定资产管理第二十七条公司固定资产包括使用期限在一年以上单位价值在2000元以上的房屋及建筑物机器机械运输工具及其他与生产经营有关的设备器具工具不属于生产经营主要设备单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的也应当作为固定资产第二十八条大型固定资产的购置由董事会决定公司各相关管理部门按照分工统一管理调度各使用单位按月向公司上交使用费单位价值在10万元以下的机械设备检测试验仪器以及办公

23、设备等经公司批准后由项目部自行购置自行提取折旧计入工程成本第二十九条计提折旧的固定资产包括房屋建筑物在用的机械设备仪器运输车辆工具器具季节性停用和大修理停用的设备以经营租赁方式租出的固定资产以融资租赁方式租入的固定资产等第三十条固定资产折旧从开始使用的次月提取折旧停止使用的固定资产当月仍应提取折旧已提足折旧的固定资产不管能否使用均不再提取折旧提前报废的固定资产也不再提取折旧公司固定资产除董事会特别指定的资产外均采用平均年限法折旧率为序号固定资产类别预计使用年限预计残值率年折旧率月折旧率1房屋建筑物301030252运输设备85118750993施工机械85118750994检测及试验仪器551

24、91585办公设备531941626其他53194162第三十一条固定资产清理报废须经董事会或由董事会授权公司总经理决定并将处理收入交至公司财务部任何单位部门无权自行处理和收款第三十二条每个固定资产都应建立固定资产卡片一式三份资产使用单位一份会计部门一份资产管理单位一份并定期或不定期进行清查盘点年度终了必须由三个部门联合进行一次全面清查第八章财务档案管理制度第三十三各单位必须加强对财务会计档案管理工作的领导建立财务会计档案的立卷归档保管查阅和销毁等管理制度保证财务会计档案妥善保管有序存放方便查阅严防毁损丢失和泄密第三十四财务会计档案是指会计凭证会计账簿财务报告财务计划及重要的经济合同等财务核算

25、专业资料是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据具体包括1会计凭证类原始凭证记账凭证汇兑凭证收发料凭证各种调拨单及其他凭证2会计账簿类总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿其他会计账簿3财务报告类月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注以及文字说明材料报表产值和工资报表中介机构的财务审计报告验资报告其他财务报告4合同类工程承包合同购货合同公司与项目部经济承包责任合同其他合同5工程结算类工程项目结算书工程竣工财务结算资料等6其他类银行存款余额调节表银行对账单其他应当保存的财务核算专业资料财务会计档案移交清册财务会计档案保管清册财务会计档案销毁清册及财税文件银行文件公司文件和业务技术资料等第三十五条

26、财务人员工作调动或因故离职必须将本人所经营的财务会计档案全部移交给接替人员交接双方和监交人员要在移交清册签名盖章没有办理交接手续的不得调动或离职第三十六条公司机关和项目部每年形成的财务会计档案应当由公司财务部按照档案归档要求负责整理立卷装订成册由财务部编制财务会计档案保管清册当年形成的财务会计档案在会计年度终了后可暂由财务部门保管一年出纳人员不得兼管财务会计档案期满之后应当由财务部编制财务会计档案移交清册移交公司档案室统一保管移交公司档案室保管的财务会计档案原则上应当保持原卷册的封装个别需要拆刲重新整理的档案室应当会同公司财务部和经办人共同拆封整理以分清责任第三十七条财务会计档案不得随意调阅如

27、外部有权机构经合法程序进行检查或公司内部有特殊需要经公司总经理或财务总监批准办理登记手续可以提供查阅或复制查阅或复制财务会计档案的人员严禁在财务会计档案上涂画拆封和抽换调阅人员一律不得将财务会计档案携带外出特殊情况需携带外出的必须由公司财务部人员陪同并随人带回第三十八条财务会计档案保管期限分为永久定期两种定期保管期限分为三年五年十年十五年二十五年按公司档案管理办法执行期满需要销毁时应报告公司财务部对销毁档案做出鉴定由公司组织人员办理销毁工作的有关事宜第九章附则第三十九条本制度自发布之日起施行原财务管理办法及资金上缴办法同时废止第四十条本制度由公司财务部解释附件一中天路桥有限公司借款申请表编号

28、年第 号 申请人资质 身份证号码担保人资质 身份证号码借款金额大写月利率12借款期限年月日至年月日申请理由理由申请人已累计借款万元其中向公司借款万元其他借款万元声明本借款请汇入单位开户银行账户账号借款申请人签名盖章有关部门意见部财务部总经理审批意见备注附件二保证担保借款合同编号 年第 号出借人中天路桥有限公司以下简称甲方借款人以下简称乙方保证人以下简称丙方乙方由于资金周转需要向甲方借款因乙方请求丙方自愿为乙方向甲方借款提供无条件担保甲方经审查同意丙方作为乙方还款的保证人甲乙丙三方经协商一致订立本合同第一条乙方向甲方借款金额人民币大写万元整小写元借款期限为年月日至年月日借款利率为月息12利息在本

29、金归还前分两次付清第二条乙方应按期足额向甲方归还借款本息否则乙方应向甲方支付违约金违约金按未还款项的总额的每日万分之七计算第三条保证人承诺1丙方为乙方向甲方借款万元提供担保承担连带清偿责任2保证范围包括借款的本金利息违约金赔偿金及甲方为实现债权的全部费用3如乙方不按本合同的约定偿付借款本息和相应的费用甲方有权直接向丙方追偿丙方保证在接到甲方书面催款通知的十五日内清偿上述款项4丙方的担保期限为本合同借款期限届满后二年内5丙方的保证责任不因主债务无效而无效不论主债务是否生效丙方均承担连带保证责任第四条丙方代乙方清偿借款本息费用后有权向乙方追偿第五条本合同生效后乙方如不能按期还款甲方可随时向乙方主张

30、权利丙方自愿承担连带保证责任至款项还清第六条争议的解决方式甲乙丙三方在履行本合同中发生的争议由襄樊市中级或高级人民法院管辖第七条本合同一式三份甲乙丙三方各执一份甲方中天路桥有限公司公章法定代表人或授权代理人乙方签字乙方电话丙方签字丙方电话附件三借据本人向中天路桥有限公司借款人民币万元整小写元利率按月利率12计算利息分两次支付本金到期日前支付一半另一半在本金归还时一并支付本人保证于年月日归还贷款本金及支付利息如逾期不还本人愿按借款本息总额承担每日万分之七的违约金借款请汇入以下账户户名账号开户银行借款人签字年月日公司领导审批意见催款通知书你公司于年月日向我公司借款人民币已于年月日到期公司财审部已多次催收请你单位准备资金在年月日前归还所借本金及利息合计以维护本公司的合法权益款项汇入以下账户户名 账号 开户银行中天路桥有限公司年月日借款人签收此件一式二联送债务人签收签收后一份给债务人一份存公司财务部催款通知书你公司于年月日向我公司借款人民币已于年月日到期公司财审部已多次催收请你单位准备资金在年月日前归还所借本金及利息合计以维护本公司的合法权益款项汇入以下账户户名 账号 开户银行中天路桥有限公司年月日借款人签收此件一式二联送债务人签收签收后一份给债务人一份存公司财务部