财务核算中心管理制度.doc

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1、 财务核算中心管理制度第一章 总 则第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护公司及员工相关的合法权益，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则,结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则. 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益. （二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作. （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）按期编制各类报表,做好分析、考核工作。 第四条

2、 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务核算中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事,并严守公司秘密.第二章 财务管理的基础工作第五条 财务人员建立岗位责任制,定人、定岗，明确分工,各司其职，工作岗位应有计划地进行轮岗，促进财务人员全面熟悉业务，提高业务素质。第六条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径

3、一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 现金管理第九条 公司在下列范围内使用现金:(一)职员工资、津贴、奖金；（二)个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费;(四）零星支出；(五)总经理批准的其他开支。结算起点定位5000元，结算规定的调整，由总经理确定。第十条公司出纳人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字,无总经理签字的，出纳拒绝支付，否则出纳人员承担相应的责任。第十一条严格执行

4、人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行. 第十二条 严禁白条抵库和任意挪用现金,现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第十三条出纳人员每日应填制资金日报表,当日报送财务主管。第四章 银行管理第十四条 加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 第十五条 银行出纳人员要随时

5、掌握银行存款余额,不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金.第十六条出纳人员对签发的支票负责催收相应正式票据，对逾月收不到相应票据的，出纳人员有权拒绝为该支票领用人办理同类业务。第十七条出纳人员每日应填制资金日报表，当日报送财务部门负责人。第十八条公司出纳人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字同意,无总经理签字同意的，出纳拒绝支付，否则出纳人员承担相应的责任。第十九条在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第五章 税务管理第二十条税管员每月需按照税务局管理规定报税，督促人力资源部按时出具工

6、资表。第二十一条税管员对公司的营业执照，组织机构代码证,税务登记证进行保存，不得私自出借原件及复印件,其他部门如需借用的，须经有关领导批准并登记证件借用登记表。第二十二条按照工商局、质检局及税务局的相关规定，及时做好所有证件换证及每年度的年检、年审工作。第二十三条税管员根据工程进度办理有关工程的交税、发票开具，并登记发票开具及税款交纳台账。第六章 财务报表与财务分析第二十四条 财务报表分月报和年报，报表包括资产负债表、损益表、管理费用明细表，财务月报表应于次月10日内完成，财务部门负责人审核，经总经理同意后，报送总公司财务。第二十五条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务核算中心应对公司

7、经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 第二十六条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第七章 档案管理第二十七条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档.第二十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订.第二十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由专人保管，并分类填制目录。第三十条 会计档案不得携带外出，非会计人员凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务部门负责人、总经理批准.第八章 附则第三十一条 本制度由公司财务核算中心负责解释。 第三十二条 本制度呈报总经理批准后公布施行,修改亦同。XXXX股份有限公司财务部王 杰二0一二年三月十六日 第 4 页 共 4 页