基于加强内部控制建设的探讨.docx

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1、基于加强内部控制建设的探讨基于加强内部控制建设的探讨 申燕霞 关键词：行政事业单位 内部控制 问题 对策 内部控制简单来说就是对于当前机构内部控制进行整体管理，不管是何种集体跟机构都离不开内部控制管理，其对于整个集体或者组织都有着不可忽视的重要意义。全面落实内部控制工作，可以有效提升行政事业单位整体管理水平。通过加强行政事业单位内部控制管理，可以有效防止贪污腐败行为的出现，优化单位服务质量，以此给行政事业单位创造更好的效益，促进行政事业单位健康发展。 一、加强行政事业单位内控管理必要性 （一）可有效监督权利使用，提升政府服务性能 行政部门具有行政性质，也具有政府提供的行政权力。由于缺乏有效的监

2、督机制和限制，行政部门将不会受到核查和检查。从某种角度来看，内部管理的管理可以作为稳固制度的的基础，可有效监督和限制自由裁量权和空间系统的能力的限制权力滥用的能力。 （二）可有效推进财税改革进程，使得财经秩序规范化、科学化 在对财税进行改革过程中，努力提高内部管控的有效性，促进科学规范化，良好的信息财务管理。在行政事业单位实施内部控制规范的过程中，通过信息技术将预算管理、资产管理、财务管理和会计管理等纳入统一平台，加强单位和业务层面的内部控制，确保财务记录、财务报告、会计信息和其他管理信息。 （三）有助于规范财政运行，降低组织单位出现重大风险几率 规范财政，进一步理顺行政事业单位的财务管理职责

3、，加强预算管理。只有从内部控制体系入手，管理好行政事业单位的财务运作，才能有效保证财务会计专业化，避免财务上的漏洞，效消除或防止行政事业机构发生重大经济活动风险。 二、行政事业单位内控建设中存在的问题 （一）行政事业单位的内部控制管理制度并不完善 制度保障对各行各业的影响都是不小的，特别是对于行政事业单位，它更应当有一套完善的内部控制管理制度。当前相关单位中，多数单位并没有依据一个完善的内部控制制度来执行工作，因而它们无法对单位内部的实际工作内容进行合理的规范。更多的内控控制管理表现为对国家相关政策以及文件的一知半解，所以相关单位的内部控制管理工作的开展是很有难度的。 （二）我国对行政事业单位

4、内部控制的理解并不深入 很多部门和有关部门都轻视这方面的活动和业务活动问题，认为内部管理是与其他业务部门无关的金融部门之一，这导致了内部管理制度存在问题尤为明显。事实上导致这个现状也是有原因的，一个方面，内部控制这个概念引入我国较晚，同时它在行政事业单位的应用较少;另一个方面，高层领导对内部控制的理论以及意义了解不多，因而领导层无法起到引领作用。除此之外，单位的财务收入依靠国家拨款，造成了财务工作的简易性，因而诸多单位的财务管理基本涉及不到成本的管理和控制，所以行政事业单位对内部控制基本不重视。尽管有行政事业单位建立了内部控制管理制度，但其制度执行依然不够严格，因而内部控制的作用不能够真正发挥

5、出来，同时这也从根本上影响了行政事业单位对内部控制的进一步认识。 （三）內部监管力度不高 完善和加强财政监督，加大财务管理体系改革，提升财务政策执行的合理性和规范性，从而保证行政事业单位各项运营活动的顺利开展，但是，由于行政事业单位相关人员对监管职责认识不充分，在管理过程中，过于注重效益获取，而忽略管理的必要性，注重资金应用，忽视资金管理。从财政监管角度来说，当前存在的问题在于注重经济效益监管，忽略支出监管，注重外部监管，忽略内部监管，注重预算内部监管，忽略预算外部监管。因为意识方面存在偏差，导致财政支出监管不严谨，控制力度不高，给资金高效应用带来约制，存在资金大量消耗现象。 三、关于推进行政

6、事业单位内部控制建设的对策 （一）提升单位对内部控制重要性的认识 首先，通过培训，提高对会计法规，行政事业单位内部控制规范等法律法规的宣传，将内部控制的概念植根于人们的思想，贯穿于实践工作中。其次，关注单位领导班子的思想建设，明确责任单位负责内控体系建设和单位有效实施，让内部人员了解内控体系在该单位的发展和扩张中起着关键作用。再次，采取积极主动的措施，从单位管理入手，加强对内部控制管理制度必要性的认识，进而提高员工对单位内部控制管理制度重要性的认识。全面提高员工对内部控制体系的理解和执行力度。 （二）建立健全内部控制管理制度 单位应当进一步学习规范与制度内容与精神，做好单位内部控制管理制度的建

7、立与完善，以保障内部控制报告满足制度要求的四大原则：全面性原则、重要性原则、客观性原则、规范性原则。基于四大原则，行政事业单位要切实结合自身的实际情况分析，探讨出一个执行性强、有特色的内部控制管理文件，确保内部控制的合规及合理性。除此之外，制度的实际执行也是相当重要的，这要求单位全员拥有较强的执行力，所以，单位全员需要积极维护内部控制制度的权威，以期内部控制的顺利实施。 （三）加强内部监管力度 目前，我国行政事业单位在落实内部控制管理工作时，监管力度普遍不高，这给行政事业单位今后发展带来了一定影响。因此，这就需要优化内部监管方式，提升内部控制执行效力。首先，行政事业单位应该结合时代发展需求，设定完善的内部监管标准，把内部控制划分成多个环节，对各个环节加以科学管控，进而实现单位工作效率的提升;其次，行政事业单位还要构建完善的内部控制执行监管机制，对内部控制管理流程进行全面监管，同时根据监管情况进行评估，及时找出单位内部控制管理中面临的不足，提出相应的优化措施，促进行政事业单位健康发展;最后，提升财政监管水平，明确和其他监管部门之间的差异和联系。各个监管机构明确自身职责，做好监管内容和标准的规划工作，加强监管体系以及交流制度的构建力度，完善信息交流系统，定期落实监管工作，为深化财政改革，促进社会主义事业健康发展保驾护航。 3