内部控制建设存在问题与对策.docx

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1、内部控制建设存在问题与对策内部控制建设存在问题与对策 内部控制建设存在的问题与对策 摘要随着经济的高速发展，现阶段我国的行政事业单位在工作的时候也需要对内部存在的问题进行分析和改革，只有这样才能保证行政事业单位能够和新形势、新的环境所匹配，因此要对我国的行政事业单位所存在的内部控制问题有效的进行，根据问题进行解决，做到对症下药。 本文对此进行了探讨。 关键词行政事业单位；内部控制建设；问题；对策一、引言近年来，随着我国的经济体制改革以及社会多方面的发展在不断的深入，直接导致了在我国很多的行政事业单位都暴露了内部控制工作的一些问题，为了真正解决好这些问题，在很多地方行政事业单位也开始对其本身的体

2、制进行改革。 为了更好地加强行政事业单位对于其本身内部控制的力度，我们国家也根据大多数的行政事业单位所存在的问题进行了一系列的规章制度的分析以及考量，最大限度去帮助了行政事业单位加强其本身的内部控制的建设，不断优化单位中的资源配置。 二、行政事业单位内部控制建设存在的问题在我国现阶段的行政事业单位发展的过程中，主要存在以下四点问题第一个是在行政事业单位中缺乏内部控制的建设；第二个是行政事业单位中对于内部控制风险的意识不强；第三是行政事业单位中对于预算的控制不良造成的资产管理混乱；第四是在行政事业单位中其自身的内部信息严重缺乏沟通系统，很多的行政事业单位都没有把内部控制这一点纳入实际的信息化的范

3、围中，在进行行政事业单位中的采购、财务以及其他的单向业务中，行政事业单位都有相应的信息化管理软件，但是在实际工作的时候却没有办法真正做到信息沟通。 三、行政事业单位加强内部控制的建设对策1在行政事业单位内部营造良好的内控环境。 在进行行政事业单位中加强对内部控制的建设的过程中，首先需要做到的就是对行政事业单位中的内部控制建设工作进行逐渐的完善，在完善的过程中，第一步需要做到的就是加强行政事业单位的内控意识，因为在行政事业单位中如果相关领导在进行工作的过程中其工作的态度就是对内部控制不在乎，那么下属即使在工作的过程中有这种想法也没有办法进行运作，为此在行政事业单位中管理者的态度会影响行政事业单位

4、中经济行为本身的运作情况。 作为行政事业单位中的领导干部，必须要做到的就是在实际工作的过程中做到以身作则，在行政事业单位中加强对内部控制的建设，从根本上认识到加强内部控制工作对于行政事业单位的重要性，积极参加培训，及时的了解交流我国行政事业单位的内部控制在进行工作的过程中其工作的重点，及时的对其作出相关工作的调整，真正做到对行政事业单位进行内部控制，在进行工作的实施过程中需要做到领导先行，然后再从整体去带动行政事业单位的内部控制工作。 其次，需要做到的是要在行政事业单位中加强整体员工的内部控制建设意识，要求行政事业单位中的各位工作人员在进行工作的时候需要团结一致，真正把内控意识渗入行政事业单位

5、的日常工作中，要求所有的工作人员都能够主动的去参与、去维护以及主动的去改善行政事业单位中的内控环境，真正把内控建设落到实际的地方，把内部控制落实到每一个人的身上，只有这样才更加有利于在行政事业单位进行内控工作的展开，做到行政事业单位的每一个人都是内控工作的管理者，行政事业单位的每一个人都是行政事业单位内控工作的执行者，在单位中形成一个广泛的共识，只有这样才能真正帮助我国的行政事业单位在进行内部控制建设的过程中，确保相关的工作有序进行。 最后，还需要重视在行政事业单位进行人才的引入以及培养，增强行政事业单位中工作人员对业务以及行政事业单位中内控培训的工作，在行政事业单位形成一个良好的内审环境，同

6、时还需要行政事业单位中的内审人员、财务人员定期的对国家中的相关法律、法规以及政策进行有效的学习，促进行政事业单位中内控氛围的形成。 2增强行政事业单位工作人员对于内部风险防范的意识。 在行政事业单位中，其主要的工作内容直接涉及当地的民生工作，为此作为行政事业单位的工作人员在进行参与经济事务的时候，必须要做到的就是在工作中树立正确的工作态度以及严谨的工作作风，在工作的时候必须要把国家和人民的利益放在首位，必须要切实的做到、做好为人民服务。 作为行政事业单位中的相关工作人员必须要不断地增强自身的自律意识，作为行政事业单位的工作人员需要敢于担当相关的责任，敢于履行在工作中的使命，必须时刻记住把国家利

7、益放在个人的利益之上，只有这样才能保证在其自身遇到工作的风险时，才可以坚定自身的立场以及信念，不辱使命。 同时，还需要对行政事业单位建立风险的评估体制，在社会的经济行为还没有进行全面的开展时，作为行政事业单位就需要对其即将发生的风险来进行评估以及防范，并且提出相应的风险的控制措施，必须要做到在工作的过程中防患于未然。 行政事业单位可以建立经济责任制，利用这一制度把实际工作中所遇到的每项经济事务的责任进行细分，将责任确实的落实到每一个人的身上，一旦发生了经济决策的失误，也可以保证行政事业单位对于这件事情的可追溯性。 这一制度直接且有效的遏制了行政事业单位或者是个人的经济犯罪行为，同时也可以有效的

8、防止在实际工作的过程中徇私舞弊这一现象的发生，即保证了社会中的国有资产不会受到损失，又可以有效的在实际共工作和生活中维护了我国的党政其本身所具有的良好形象。 为此作为国家必须也应该加强的就是行政事业单位的审计工作，在进行审计工作的监督过程中，必须要对其做到从行政事业单位的外部形成对行政事业单位内部控制的监管以及督查，只有这样才能对行政单位中经济事务的关键节点进行一个有效的监督，进而形成了内部控制以及外部控制统一进行结合的局面。 3对行政事业单位实行有效的预算管理以及资产管理。 为了更好保证我国的行政事业单位能够发挥其实际的效益，作为行政事业单位必须要做到的就是不断加强预算的制订以及预算执行工作

9、，根据实际的发展状况去制订出符合该地区单位的特点以及实际的情况和预算配置。 对于行政事业单位来说需要对历年来所需要的预算制订的情况以及预算的执行情况来进行一个精准的整理，并且对其进行分析以及总结，为此在进行当年的预算制定的过程中，可以参考往年的理论和当时的实际情况，做出符合现在的形式和实际情况的预算计划，然后把行政事业单位的整体预算进行不断细化，要求其需要细化到实际工作的过程中其中的每个项目、每个阶段，然后在发展的过程中，根据当地每个经济事业和当地财政的具体情况来进行讨论，合理制订在行政事业单位工作的过程中相关的定量和变量，这样以来可以使得在实际工作的时候可以对行政事业单位中的所有工作进行细化

10、，保证行政事业单位所定制的预算计划都可以切实且有效的实施和执行这些计划。 同时在进行预算的执行过程中，还需要对实际中的行政事业单位预算执行的全过程进行监督以及审核，有效的保证好所指定的计划中每一处预算都可以做到真正落实，防止非法挪用或者非法占用等。 在进行行政事业单位的资产管理过程中，要求行政事业单位中所有的财政资金以及所有的国有资产都要进行细致的登记以及备案，同时还需要对财政资金的流动以及资金的回流都需要做到有理有据，有据可依，在对国有资产进行流转以及处置的过程中，需要对其进行备案，同时还需要对其进行申报和核查，防止行政事业单位中的财政资金以及国有资产的流失。 4加强行政事业单位内部的信息沟

11、通。 作为行政事业单位可以把相关的财务、采购等等行政事业单位中的独立的信息进行整合，在行政事业单位中进行监控管理，形成可以进行动态监督的信息管理平台，在这一平台中可以有效排除行政事业单位中的人为因素对于行政事业单位内部控制的干扰，并且保证在实际工作的过程中所有的信息都是透明的。 同时，还需要做到的就是保证行政事业单位在进行信息沟通的过程中准确且顺畅，和行政事业单位中的员工建立一个相对于完善的沟通制度。 四、结语长期以来，很多的行政事业单位都由于其本身缺乏相对于有效的监管机制，其自身在进行内部管理的过程中相对于比较松散，为此很多的行政事业单位在进行管理的过程中都没有对预算管理以及整体的内部控制建设进行认识并且执行，也没有给予足够的重视，在实际工作的时候如果没有有效的对其进行内部体系的控制，在当今的改革体制之下，其所能发挥出来的效果就会被逐渐的替代，导致其在实际工作的过程中影响工作效率，更严重的是会直接影响到行政单位在人们心中的形象。 4