当前形势下公务卡结算新趋势与新挑战.docx

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1、当前形势下公务卡结算新趋势与新挑战当前形势下公务卡结算新趋势与新挑战 周浩南 摘要：现行公务卡结算系统是切实践行中央八项规定的重要措施。它从源头上防范了相关财务风险，使资金使用更加透明，是一种防止腐败和加强预算单位财务管理的有效制度。然而，从20XX年5月14日，央行和财政部联合召开了全国公务卡应用推广会议以来，已经过去了13年。在实践中存在的老问题、新问题都阻碍了公务卡的发展。我们需要继续支持公务卡制度推进、完善国库集中支付系统，改善支付环境，规范预算管理，建立公务卡改革共同推进机制。 Abstract： The current official credit card settlement

2、 system is an important measure to implement the eight regulations of the central government. It is an effective system to prevent corruption and strengthen financial management of budget units. However， it has been 13 years since the central bank and the Ministry of Finance jointly held the nationa

3、l official credit card application and Promotion Conference on May 14， 20XX. In practice， the old problems and new problems hinder the development of official credit card. We need to continue to support the promotion of the official credit card system， improve the centralized treasury payment system

4、， improve the payment environment， standardize budget management， and establish a common promotion mechanism for official credit card reform. 关键词：公务卡;国库集中支付系统;行政事业单位 1 公务卡结算体系的历史沿革以及其被赋予的意义 公务卡作为一种现代结算工具，优势是使公务结算变得更方便、透明和可追溯。在实践中，无论预算单位还是财政部门、发卡银行，都建立了与公务卡相关的公开透明的流程和制度。 20XX年5月14日，中国人民银行和财政部联合召开全国公务

5、卡应用推广会议，旨在共同推动公务卡在中央和各级地方预算单位的广泛使用，同时在许多重点省级单位试点全面铺开。20XX年12月财政部发布关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知，要求中央预算单位从20XX年起对办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、公务接待费等16个项目实行公务卡强制结算。20XX年财政部、科技部联合发布了关于中央财政科研项目使用公务卡结算的通知，对科研项目使用公务卡结算进行要求。由此可见国家对公务卡要求越来越细化，对公务卡的规范使用、职能履行越来越重视。 公务卡结算体系是国库管理体制改革的重要组成部分。它的总体思路是

6、扩大中央支付，以单一的国库账户系统为基础，把使用银行卡和电子转账支付系统作为一种减少现金支付的新方法。推广公务卡的总体理念是坚持通过建立在现代国库管理信息系统基础上的单一账户系统，财政部门，预算单位，发卡银行及电子转账支付系统，向国库推行政策改革支持逐步推行公务卡处理公务开支，尽量减少单位现金结算，加强积极的税务监察，以及改善现代税务库务系统。公务卡管理的必然要求是便利预算单位使用资金，提高财务管理水平。它是进行体制改革，以提高公共开支的透明度，并加强监管和惩罚制度必要的措施。1 公务卡和普通银行信用卡属于银行信用卡，都具有银行信用卡基本功能。但普通的信用卡只是发生在个人和银行之间。然而，公务

7、卡除了个人和银行机构外，预算单位也在其中有重要的角色。公务卡和普通银行信用卡都具有消费功能，但公务卡普遍施行免年费、溢额提现免手续费、到期免费换卡、免费短信通知的政策，一般提供5万元的信用额度和最长56天的免息期，并且办卡人身份必须在发卡时由单位确认，持卡人退休或离职不再从事该预算单位的公务后，理应注销公务卡。 2 公务卡结算的优势 2.1 公务卡降低了相关违规行为发生概率 公务卡消费还款具体流程为 “银行授信额度、个人持卡消费、单位报销还款、财政实时监控”，在一定程度上降低了公务人员凑票报销、伪造发票、索要回扣和其他违规行为发生概率，有效打击公务消费腐败的根源，提高资金使用的透明度，降低预算

8、单位财务管理风险。例如传统公务出差，先预借差旅费款项，预借金额一般是预估的金额，很可能出现预借金额大于实际消费金额，难免出现凑票报销现象。2 2.2 公务卡简化借贷程序，减少现金借贷，促进预算单位经费合理利用 在大数据融合的今天，正是“数据多传输，人工少跑腿”的典范。例如传统公务出差，先预借差旅费款项，需要找各级领导签字审批。借贷程序复杂，同时也占用了预算单位的资金。利用公务卡报销后，则可以运用银行资金进行消费，不占用预算单位资金。还款时再利用国库集中支付系统统一还款，同样不占用预算单位自有资金。 2.3 公务卡有助于加快项目预算的执行 在不使用公务卡的情況下，一般对于报销期限的规定，只有报销

9、发票只能报销当前年度及上一年度开具的发票这一规定，这使得很多项目资金周转时间超过一年。由于公务卡有免息期和额度限制，要求公务卡持卡人尽快报销，否则会影响信用记录，这从一定程度上敦促了各项目预算执行、资金周转。3 3 公务卡结算的新趋势与新挑战 公务卡结算制度从产生之日起，就有一些先天的缺陷，如无法管理预算外资金，无法从源头上完全杜绝公卡私用、凑票报销、收取回扣、虚开发票、超标浪费等腐败行为。然而随着经济发展，内外部环境变化，公务卡结算面临了一些新趋势和新挑战。 公务卡应用越发广泛，笔数、金额巨大，财务部门逐笔下载公务卡记录费时费力。公务卡的普及使得财务部门在报销时，财务部门除了要审核票据真实性

10、，还要审核是否使用公务卡，公务卡记录是否在下载期限内，公务卡记录是否真实，公务卡卡号与报销人预约卡号是否相符，公务卡刷卡单位是否是票据开具单位，刷卡金额是否相符等诸多问题。 某些公务人员造假公务卡消费记录，如果预约报账系统和银联系统不对接，很难在报销阶段判断真假，导致了无法执行公务卡强制结算。 国库集中支付系统与网上预约报账系统对接不完善，国库系统不稳定，银联消费记录经常会推迟三天上传耽误下载进程，公务卡系统中单笔记录不能拆分支付。没有批量下载，也没有模糊查询，在下载完毕海量公务卡信息后，付款工作、核对工作同样庞杂。 移动支付方式（如微信、支付宝等）与公务卡结算相比这种方式更方便，很多公务人员

11、用微信、支付宝付款，减少了本应在强制结算目录结算。电商平台的兴起，使得开具发票商户和付款商户不一致称为常态，从一定程度上削弱了财务人员对于票据真实合理合法的判断。 与外币相关的业务增多，而现今公务卡为银联信用卡，能支持外币支付的只有PayPal（总部在美国的跨境在线支付系统，中文译名一般为“贝宝”）通道（PayPal通道在外币支付时，下载金额一般输入外币金额即可下载）。随着国际交流合作的增多，购买外国的书籍资料、材料，参加国际会议的差旅费等，许多公务人员不知道PayPal（贝宝）通道，或者支付时不支持PayPal（贝宝）支付，大多数没有用公务卡结算。 许多公务人员由于种种原因，信用记录不良或者

12、户口房产问题，办理公务卡受阻。在13年前，征信系统不发达，也没有过多的信贷业务，普通公众的信用记录基本都是白纸一张，办理公务卡很少因为信用记录不良而遭拒绝。而现在银行征信系统发达，金融行业也在这十几年蓬勃发展，银行对于信用卡的发卡与审核也日趋规范和严格。这部分人员报销受强制结算目录约束，无法正常从事公务活动。 而许多公务人员在离职、退休，不再从事本预算单位公务活动之后，并没有注销公务卡，也没有联系财务部门从国库中删掉自己公务卡的关联信息。公务卡结算制度已经施行13年了，很多当年的科研骨干或者公务人员，已经不再从事公务活动，这种卡号冗余数量相当可观，导致国库集中支付系统检索耗时过长，效率变差。

13、公务卡是信用卡而因此引起的刷卡手续费。现阶段，因为pos机安装不普及而导致的公务卡未刷卡票据不断减少，随着金融业的发展，刷卡手续费（一般为1%）有时会造成预算资金的浪费，一定程度上阻碍了公务卡的推广。 4 政策建议 预算单位财务部门应派专人专岗审核公务卡相关信息，把公务卡部分业务如是否使用了公务卡，公务卡记录是否在下载期限内，公务卡记录是否真实，公务卡卡号与报销人预约卡号是否相符等核对内容单独放在报销业务之前，作为预审的内容，给财务制单部门减轻负担。这部分业务相对简单，不需要过多专业能力，可以安排各预算部门的报账人员帮助兼任。 优化国库集中支付系统，增加与常规政府会计部门使用软件相连接的公务卡

14、下载辅助模块，在公务卡系统中增加拆分支付信息，卡号批量处理模块，以及卡号修改模块等功能。具体来说，首先，添加持卡人姓名或卡号作为搜索条件，对卡进行模糊查询辅助信息功能，一次性检查持卡人是否有未报销的消费信息。其次，国库开通还款可拆分消费记录功能，使得单次的刷卡记录可以分批报销。第三，推出批量下载、批量核算插件功能。当前国库虽然有批量下载公务卡消费记录功能，但是单笔下载仅需日期、金额、卡号三个数据，而批量下载需要消费流水号，这个流水号并非能够在消费pos单上取得，这个功能根本无法使用。如果国库集中支付系统能够开通仅需日期、金额、卡号三个数据的批量下载，再加上本身的excel表格导入功能，一定能使

15、下载公务卡效率大大增强，并且正确率大大增加。海量下载数据后，在零余额付款之前，希望能有批量核算功能插件，再次核对，慎防出错。最后，国库在修改卡信息的界面应该有批量处理卡号和修改卡号功能，方便一次检索多位退休或者离职人员的信息，批量删除和公务卡到期换卡人员信息修改。 向广大公务人员大力宣传讲解公务卡知识，继续传达关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知，向科研人员传达关于中央财政科研项目使用公务卡结算的通知。加强宣讲微信、支付宝等平台如何绑定公务卡，并且如何在支付中选择公务卡结算方式。 向广大公务人员宣传公务卡外币通道PayPal（贝宝）。由于涉及外币的公务活动越来越多，如果都游离于财政监管

16、之外，不用公务卡结算，不利于公务卡最主要的财政监督功能。而公务卡因为监管的需要，只能选择中国境内的结算公司银联发卡，因此只能通过兼容银联的外币通道。在此笔者也希望类似外币通道越来越多，在外币支付时，能使用公务卡结算。 对于由于种种原因办理不了公务卡的公务人员，财务部门及时了解原因，对于银行征信系统给予极低评价的公务人员，尽量不让其在公务活动中担任结算之责，相信征信系统，慎防道德风险。对于造假公务卡消费记录的公务人员，及时制止，停止其报销，敦促其补充报销手续。 公务卡下载岗位人员应该定时清理国库集中支付系统中的多余卡号，提高效率。 5 结语 我国公务卡的推广使用已经经历了13年。纵观世界风云，1

17、986年美国政府首先在美国商务部进行公务卡试点，之后在全国范围推广。在1997年10月，英国的公务卡制度即政府采购卡（GPC），是英国政府借鉴美国的相关经验，根据英国的具体实际建立的。两国的公务卡制度体系虽然与我国都有很大不同，两国都走了不少弯路，曾经出现过大面积收回公务卡，也有许多腐败舞弊事件，但是两国都在不断调整制度体系的形势下，坚持执行了这项制度直至现今。4利用公务卡进行公务活动，是必由之路。它可以使公务消费可追溯可监控，很大程度上提高预算资金使用效率和减少了个人预借单位现金，从而减少了行政审批，减少了现金相关风险，解决了少数人员长期占压资金的问题，强大的优越性。诚然，公务卡结算制度不断面临着新形势、新挑战，但是仍然是中央和各级地方预算单位必须要坚持长期执行的一项制度。 6