探讨企业财务内部控制机制的完善.docx

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1、探讨企业财务内部控制机制的完善探讨企业财务内部控制机制的完善 白淑红 摘要：企业在经济市场的波动下会遇到的风险有很多种，其中最为险峻的就是财务风险，企业的财务部牵制着企业整体的命脉，为了能够更好地辅助企业抵御在盈利过程中所遇到的财务风险，企业必须重视起对财务内部的监管与控制，保障企业在资金分置及资金回流等各个方面不会受到外界的过多干扰，文章在基于传统企业财务内部控制的研究上做出了进一步的改善，在企业对财务部门内控机制的改革上具有一定的参考效应。 关键词：企业财务;财务内控;完善机制 ST公司以开发环保技术为核心业务，在销售的渠道及领域上都以不断创新为经营理念，企业在盈利的过程中带有一定程度的公

2、益性，类似这种中小型企业加强对企业财务部的内部控制尤为重要，必须要保证财务部的内控机制完善且高效，才能在ST公司及其他中小型企业对未来发展方向进行战略性规划之时，利用财务部提供的更加精准的数据作为基础，辅助加持完成任务期值。 一、财务内控对企业发展的战略性意义 （一）利于企业步入现代化信息改革建设 中国现代化企业发展都是利用高新科技信息管理制度去促进企业的经济效益持续增长，加强对企业财务内部的控制，不仅可以更加合理科学的分置企业的流动资金，还可以将整个财务部门在工作时的流程更加透明、具体化，在一定程度上通过更加严格的管制手段，可以有效降低企业对待开发项目的成本预算，从宏观角度也可以理解为加快了

3、企业整体步入现代化的速度。 （二）利于企业避免财务危机风险 利用高效的财务内部管理制度，實时对企业财务部整体的运营风险进行监管，保障企业得到回笼的资金利用率不会无端浪费，以避免企业发生财务风险，提高了企业的盈利效果，也稳固了企业资金的安全性，在周转等环节上降低了断链的风险，运用强制性的管理条例可以规范职员的操作流程，还可以避免偷盗挪用公款的现象发生。 （三）保障企业可持续性发展 利用财务部门更加高效的运作机制模式加以稳固企业整体在同行竞争之间的实力水平，加强对企业财务内控运行的原则，就是为了保障企业能够以此获得持续性发展的可能，保障企业在经营的过程当中可以获得更大的收益，也可以在一定的程度上减

4、少企业在财务上违法乱纪的现象，完善的企业财务内控，可以在更大的程度上提高管理层及相关财务部门职员对企业资金的法律责任感，有效地防止偷税、漏税及财务内部蛀虫的现象，顺而提升了企业整体的运营效率，便于在短时间内完成企业的发展规划。 二、中国企业对财务内控机制现状及缺陷 （一）缺乏危机意识和财务管理理念 传统的企业对财务部门的监管制度上没有改革创新的意识，企业并不是特别重视财务部门的内部管控机制，这就是从思想上直接阻碍了企业财务部门内控机制的升级，企业的领导者在发展企业整体水平的同时没有注重起财务部门这一领域的发展进程，当财务部门的改革出现漏洞、困难的时候，企业的管理层并不能够及时应用完善的制度加以

5、解决，导致企业在财务部门这一环节，愈发与企业整体进程衔接不上，这是ST公司及其他中小型企业在财务部门建构上的一种通病，由于ST公司在经营的环节上侧重于贸易的开发建设、扩宽企业的销售渠道，所以在内部管控方面还有许多要改进的地方。 （二）缺乏财务部门精英人才 类似于ST公司这种中小型企业，在招聘财务部门内控人才精英筛选方面要求并不是很高，没有专业水平的人员带领动员，必将导致整个财务部门的实际工作效率达不到企业的预期数值，无法保障企业现有的资源能够经过财务部门得到妥善的处理;财务内部职员的整体素养及业务水平，代表着财务部门在企业整体运作上的地位比例，但很显然，目前中国大部分企业都无法在财务部门内部的

6、骨干人才筛选上有一个很明确的高度要求，同时也无法保障被招聘的职员的专业性。 （三）缺乏完善的财务管理机制 没有强制的制度加以管制，就必然导致财务部门内部下属职员安于现状，懈怠于工作，这对企业来讲亦是一定程度的资源损失;目前公司及类似的中小型企业在财务部门的建构上，只设立了传统的财务会计及档案室等，相对于国外其他发达国家建立的财务监督机制有明显水平的落后，由于缺乏财务监督机制和内审机构，就无法避免财务部门会出现以权谋私的违法现象从而加大了企业会发生财务风险的概率;无法保障企业高层所接收到财务部门的数据具有高精度的严谨性，无法避免财务部门进行刻意隐瞒、谎报的乱纪现象;即使设立了监督部门及内审机构，

7、也会由于整体的内控机制不够强制，而导致这些财务审核部门没有发挥到实际作用。 三、完善企业对财务内控机制的策略 造成类似于ST公司这种中小型企业财务风险的因素有千千万万种，我们将其分为可控与不可控两种类型，便于企业在经营中对财务风险进行预判，并及时运用有效的管理机制摆脱危机。 （一）加强企业对财务内控机制的改革意识 加强对企业财务内部的监管与控制，最终目的就是为了能够降低企业在经营过程中遇到的财务风险、保障企业在经营过程中每一笔资金的利用都是在法律允许的范围内妥善周转，加强财务部门这一模块同时也是带动了对企业其他部门领域的制度改善，可以保障后期公司在整体的运作中可以更加的协调有序。可以辅助企业在

8、推行决策的过程中实时跟进经济与内部生产的变化进行计划调整，避免因高层领导者的错误决策而导致企业受到一定程度的经济损失。 （二）加强对财务内部职员素养的培训 对企业财务部门的职员与下属开设相关的专业知识水平讲座课堂，培养每一个人在财务、会计工作范畴内能够更加熟练的操作，尤其是财务部门的高级管理人员在培训其专业知识的同时也要加强对其人品素养的培训，保证财务部门的管理者有较强的职位责任感及法律意识，在进行这些培训的同时也是为了提高财务部门在企业整体架构中的地位。 （三）建立完善的监控机构加强管制 企业必须利用良好的内控管理机制，及时扼制公司财务部门表里不实的现象，开设相关的财务监督及内审机构的意义不

9、仅是为了能够集合出传统财务部门中存在的诟病，还为了能够保障财务部门所核算的财务报表具有高度的精准性及透明化，将财务部门的职能领域扩大到信息共享平台建设上来，刺激高层领导者的危机意识，利用各项规矩条例规范企业财务部门的常规操作，结合奖惩制度来加以保障财务部门的职员能够在自己所分工的范畴之内做到尽心尽职;利用循环的监管机制加强财务部门与上级领导之间的沟通力度，还可以促使财务部门内部员工达成相互监督共同进步的局面。 （四）扩大财务部门的权限及执行力度 企业为了能够在迅速加强对财务部门的内部管制，需要在第一时间内扩大财务部门职能所涉及的领域范围，才能够更好地凸显出财务部门在企业架构中的实际意义，方便财

10、务部门在日后开展的相关工作中能够更便捷的利用自己的职能下达任务，并对安排资金流向的每一个环节都有权限实时跟进、调研。 （五）企业提供良好的基础设施及构建和谐工作环境 企业不仅要利用自己的资源规划开设财务监督及内审机构，还需要开辟一处工作室，专门用来存放财务部门前期工作内容的档案，利用更具现代信息化的科技管理系统存储相关财务档案，并设定相关的权限界别，便于企业的高层领导者实时调阅档案内容，针对财务部门每一环节合理进行分工，并准备好相关的基础设施，为构建财务部门良好工作环境为宗旨，保障所涉及的财务部门职员能够在安心舒适的环境内为企业做出更大的贡献。 四、总结 结合本篇论文的阐述，再次证明了加强对企业财务部门内控管制的意义，与企业寻求持续性发展目的始终保持一致性的方向，利用一系列现代化的管制手段，有效地降低了企业在经营过程中遇到财务风险的概率，为加强企业整体的核心竞争力做出了重大的贡献，同时也证明了在企业趋近现代化发展过程中，提高对财务部门的重视是一种必然性的结果，从加强对财务部门内部管控的方向着手进行亦是最便捷的途径。 4