探析企业财务管理内控体系建设及风险防范对策.docx

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1、探析企业财务管理内控体系建设及风险防范对策探析企业财务管理内控体系建设及风险防范对策 刘伟 关键词：财务管理 内控体系 风险防范 社会经济发展为企业营造良好的发展环境，同时也使市场竞争更加激烈。为了抢夺更多的市场份额，企业必须要不断提升竞争力，加强财务管理、内控建设与风险防范显得十分必要。当前，部分企业的财务管理现状不容乐观，面临着许多风险问题，应积极采取措施进行防范，为企业发展提供更多助力。 一、当前企业财务管理内控建设现状 （一）内控意识薄弱 我国企业数量众多、种类多样，许多企业以经济效益最大化为目标，忽视了利益相关者的预期收益问题，导致企业风险与资金时间价值失去控制，为财务管理带来较大难

2、题。部分领导者的内控意识薄弱，在无充足业务的支撑下盲目扩张，加上投资决策过于注重政绩，导致部分财务报表研究流于形式，项目预算敷衍了事，使投资后的收益不够明显，由此形成恶性循环，资金日益短缺，投资风险不断增加，经营效益严重受损。 （二）内控执行力薄弱 现代化企业财务管理的内容增加，部分环节存在内控力度不足问题，财务监督作用无法充分发挥，进而影响经济效益。例如，预算执行控制薄弱，常常出现超预算支出情况、资金分散管理、资金缺乏统筹调度、资金流动缺乏监督、利用率降低等等，部分企业虽然制定并实施了授权审批制度，但由于越权审批现象未得到有效管控，导致成本管理难度增加;部分企业采用粗放式的资产管理模式，重大

3、投资未科学论证，也没有定期进行资产清查，账实不符现象十分普遍。 （三）风险管控不到位 财务内控管理中风险管理十分重要，由于企业经营规模不断拓展，业务类型日益丰富，企业面临的财务风险也随之增加，很容易产生财务危机，影响未来健康发展。在财务内控方面主要面临的风险如下： （1）资金流动风险。由于筹资决策失误、资本结构不合理等因素导致筹资成本增加，负债率上升，很容易引发债务危机;同时，因资金审批控制不严格，审批程序不全等，导致超额付款，为项目管理带来安全隐患; （2）资产管理风险。在业务开展中，项目部门未严格按照规定进行物资采购，导致物资大量积压，占用流动资金，如若管理不善造成物资损坏，更便使成本支出

4、增加;同时，无法定期进行物资清查，及时发现盘亏、闲置、毁损等问题，影响真实核算成本，使项目实际盈亏无法得到真实反馈; （3）全面预算风险。由于预算的刚性不足、考核不严、管理流于形式等，许多企业按照规定编制预算，但实际工作中未严格落实，对资金活动未严格把控，导致资金预算执行力较弱，占用、挪用等现象增加，带来较大的诉讼风险。 二、企业财务内控体系建设与风险预防措施 （一）提高内控意识 为了贯彻落实企业内控建设，促进企业健康快速发展，首先应提高内控意识，对组织机构进行健全和优化，使内部员工能够明确岗位职责，提高风险防范意识，在企业内部形成科学合理的经营管理体系。对此，企业应结合自身业务与内控需求，对

5、内部机构进行科学调整，实现权责明确，各个方面均得到有效控制。在网络时代背景下，企业还应建立成熟完善的会计体系，使财务信息安全得到切实保障，为管理者的科学决策提供有利依据，进而提高整体内控效率。此外，企业还应重点做好生产部门的财务管理工作，通过优化和改进方案，实现全过程动态化控制，充分发挥监督职能;贯彻落实全面预算管理，特别是生产型企业，全面预算管理的应用可使生产运营效率得到显著提升，针对事前、事中与事后进行有效控制，为内控体系建设提供强有力的保障。 （二）提高内控执行力 在财务管理工作中也应“正中要害”，把握好关键环节，提高内控执行力，严密封堵管理方面的漏洞与缺陷，科学有序的开展各项经济活动，

6、具体措施如下：在预算机制方面，由财务部门负责编制预算，要求与战略目标相一致，由董事会进行审批，审批通过后，在财务部门的监督下执行，定期对执行成果进行分析，剖析预算偏差的成因，追究相关部门的责任。在预算执行之前，禁止擅自更改预算，严禁超预算现象发生，确保刚性执行;在资金控制方面，财务部门应每日清算、每月结算现金与存款，制定并贯彻落实资金计划，将财务活动从事后改为事前。企业应实施资金集中管理模式，对资金账户进行统一，按照业务需求分配资金，最大限度的提高资金利用效率;在成本控制方面，应严格实施授权审批制度，对经营活动中的资金支出严格控制，禁止出现超预算支出;在资产控制方面，应确定资产投资决策流程，对

7、项目的可行性进行讨论研究后再做决策。同时，财务部门还应定期进行资产清查，合理处理资产账务，确保账实一致。 （三）构建财务风险控制机制 1、明确财务风险指标 根据企业当前现状与发展战略设立经营目标，结合自身风险承受力设定风险目标，如若忽视该项工作，很容易引发财务风险。对此，可将财务指标确定为以下几点：一是资产负债率，也就是负债与资产间的比值;二是流动比率，可体现出企业短期内的偿债能力;还有销售增长率、投资回报率等等。企业通过对现有风险的评估，有效降低风险发生概率，减少因风险带来的经济损失。 2、构建风险预警系统 企业应立足自身实际情况，结合经营特点，合理选择风险预警指标，收集财务数据，判断各类风

8、险对经营的影响程度，如若实际指标与预警指标相近或者超出，说明要及时采取措施進行风险控制，以免风险持续扩大。 3、加强融资与投资风险控制 在融资方面，企业应对融资结构进行调整，对融资成本给予高度重视，妥善处理长期与短期融资间的联系，降低因负债带来的风险。同时，企业还应采取多元化融资模式，使融资风险得以分散，在传统贷款的基础上，拓展更多融资方式，如兼并、租赁、债权等等，实现风险分散。在投资方面，企业应严格遵循投资决策程序，对投资项目进行综合分析，通过与利益相关者的共同思考进行研究论证，确保项目可获得更多预期收益，减少决策失误。同时，企业还可在内部建立专门的投资管理机构，对项目的开展进行监管，全面落实责任制度，最大限度的降低财务风险的发生。 三、结束语 综上所述，在企业内控体系中，财务管理工作十分重要。企业应根据经营管理需求，不断提高内控意识与执行力，同时还应构建财务风险控制机制，提高资金利用效率，最大限度地降低和规避财务风险，改善当前财务管理、内控建设现状，实现稳健可持续发展。 4