浅议民营中小型科技企业财务管理体系的构建.docx

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1、浅议民营中小型科技企业财务管理体系的构建浅议民营中小型科技企业财务管理体系的构建 王子 摘 要 在国家越发重视科技创新的大环境下，本就处于蓬勃发展阶段的民营中小型科技企业，近年来的发展速度更加快速。然而民营中小型科技企业快速发展的背后却也隐藏着许多隐患。财务体系不健全、财务管理不规范等财务相关问题是这些隐患中较为突出的。本文通过调研位于国内前列的某科技园区的众多民营中小型科技企业，对其财务管理体系的构建进行分析，旨在帮助民营中小型科技企业快速、有序、合规的建立财务管理体系，为其发展管理夯实基础，规避财务风险。 关键词 民营中小型科技企业 财务管理体系 构建 一、财务管理体系含义及内容 财务管理

2、是指为实现企业战略目标而进行的财务工作分解。一般来讲，财务管理包括核算、预算、资金、税务、内控、审计等等方面。财务管理的结果是通过对财务人员的岗位分工、职责权限、业务流程、审批要求等进行归纳梳理后制定出的符合业务逻辑并且易执行的财务管理工作指导体系。良好的财务管理体系不仅能够全面实现会计信息质量要求，细化财务管理流程，降低运营风险，提高企业整体的管理水平。 二、民营中小型科技企业特征及其财务管理的特殊性 （一）民营中小型科技企业特征 业务发展速度快，是民营中小型科技企业竞争力的一种表现，在激烈的市场竞争中，只有快速发展壮大才能在市场中占有一席之地。在快速发展的前提下，组织结构的变化和人员的流动

3、速度也随之不断加快，这使得民营中小型科技企业的财务管理面临巨大的挑战。很多民营中小型科技企业的财务人员对快速变化的公司情况不适应，导致财务管理的提升速度无法匹配公司的发展速度，形成了财务管理相对薄弱的局面。 （二）民营中小型科技企业财务管理的特殊性 1.财务地位不高。目前，很多民营中小型科技企业认为业绩是靠一线人员跑出来的，而不是管理管出来的，更有甚者把财务管理定义为记账、算账和报账，对财务信息对企业生产经营活动的指导作用和财务人员在企业中的管理职能毫无概念。在这种情况下，财务的地位在民营中小型科技企业并没有被正视。 2.财务人员素质堪忧。民营中小型科技企业往往缺少高素质财务管理人员，这也是导

4、致其财务核心作用难以发挥的重要因素。民营中小型科技企往往注重科研技术人员，而忽视对管理人员，尤其是财务人员的培养建设。另外，很多民营中小型科技企往往是以家族企业的模式存在的，重要的财务岗位往往由企业创始人的亲属担任。这种任人唯亲的行为也是民营中小型科技企财务人员素质不高的一种成因。 3.财务核算不规范。民营中小型科技企在收入成本的确认上基本都存在不规范的情况，有些经营者为了某些称号或经济利益，随意运用收入成本的确认原则，人为调节成本利润，跨期确认等等行为屡见不鲜。财务核算不规范已经成为民营中小型科技企的一项重大财务风险。 4.会计信息普遍失真。运用科学的会计方法，采用完整的会计准则，是全面履行

5、会计职能的基础。一些民营中小型科技企在会计核算上没有运用正确的会计方法和完整的会计准则，而且在会计数据的来源上，也没有对原始凭证的进行严格的控制，不合规的发票、收据等都予以报销入账。从资产的管理与核算上，也存在管理制度不健全，账实不符等情况。在负债核算方面，往来类科目的入账时间随意性较大，导致资产负债表的结果不能真实、及时的反映企业的经营状况。 三、民营中小型科技企业财务管理体系的构建策略 （一）财务管理组织体系设置 1.财务部门及岗位职责设置。一般来讲，民营中小型科技企业的财务部门岗位设置不会太复杂，以五层架构为例：第一，财务总监：根据公司发展战略和发展目标建立适合公司经营管理需求的财务管理

6、体系，提升公司财务管理水平，参与公司重要事项的分析和决策等;第二，财务部长：协助财务总监建立并完善企业财务管理体系，对财务部门的日常管理、财务预算、资金运作等各项工作进行总体控制，提升企业财务管理水平等;第三，主管：编制各个模块的财务管理制度，管控各个财务模块的基础工作，加强日常财务工作的监督和检查，为领导进行财务决策提供有效数据和方案支撑等;第四，会计：按要求及时进行账务处理、纳税申报、账务结算、编制财务报表等工作，配合主管进行财务数据分析，整理财务档案等日常工作;第五，出纳：办理银行存款、取款和转账等业务;登记银行日记账、核对银行账单;正确编制银行记账凭证资料，及时传递会计入账;定期进行现

7、金、印鉴等盘点工作。有些民营中小型科技企业的财务层级少于五层，可以适当合并。 2.财务管理范畴确定。民营中小型科技企业的财务部的管理范畴应主要有如下几个方面： 第一，认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。第二，建立健全公司各种财务管理制度和流程，并严格执行。第三，保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。第四，对接银行进行债权融资、督促有关部门加强资金回流，保证资金供应。第五，建立健全全面预算制度，进行成本、费用预测、核算、监控、分析。第六，建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。第七，参与公司各类合同的评

8、审工作。第八，及时核算申报和上缴各种税金。第九，会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整安全、有效。第十，加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。第十一，完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 （二）财务战略目标分解 1.战略目标分解。财务部门的战略目标分解是紧紧围绕公司整体战略目标的，或者说，财务部门的战略分解是公司整体战略在财务部门的具体任务分解。例如：民营中小型科技企业A的短期战略目标为20XX年进行IPO的申报，长期战略目标为成为国内领先的科技公司。那么，财务部门在进行战略分解的时候，就要根据IPO对财务的具体要求进行短期战略分解，根据国内领先的科技

9、公司的财务指标，财务管理质量等方面进行财务战略分解。短期的战略的分解，需要明确具体任务，时间排期，结果闭环，考核等内容。长期战略的分解，更注重财务部门近年整体的发展方向，经营管理的重點，公司长期资源分配等内容。 2.资源配置原则。财务部门在进行战略目标分解后，要梳理财务资源配置的原则。这里的资源配置，可以分人员和资金两个方面考虑。人员，主要是指在目前的战略分解下，为哪些业务板块配置多少人员去支持和管理。例如，为了达成战略目标，开拓新市场新业务，公司新成立了一个事业部X，事业部总经理及相关人员均为新人，对公司的制度流程等等情况均不熟悉，但是承担的业务指标占公司整体指标的权重较大。在这种情况下，财

10、务部在配置资源的时候要充分考虑到新事业部的情况，在人力和财力的分配上予以适当倾斜，支撑新事业部完成战略目标。 3.财务管理及服务分界。财务部门是一个兼具服务职能和管理职能的部门，在战略目标分解层面，必须将管理和服务的界面划分清楚。如果财务部在应该服务的部分行使了管理职能，在应该管理的部分行使了服务职能，那么财务的工作就会本末倒置，无法发挥其在战略层面应有的作用。 （三）财务管理工具应用 1.目标管理工具。在这里建议民营中小型科技企业的财务部门使用OKR作为目标管理工具。其运用原则主要有五个：明确性、可衡量、可实现、相关性、时限性。明确性是指设置的任务目标不能模糊，必须明确。可衡量是指任务结果必

11、须是可衡量的，衡量的方法主要有基线法、里程碑法、正向度量法、负向度量法等。可实现是指目标具有一定挑战性的同时，也要考虑可实现性，不能随意设定一个无法实现的任务目标。财务的部门级目标要跟公司目标相关，财务部的个人目标要跟财务部门目标相关，保证任务目标方向的一致。时限性是指任务目标要在一定的期限内完成。 2.流程管理工具。财务部门的管理中，脱离不开各类流程的设置，尤其是在民营中小型科技企业这种流程制度不健全的環境下，财务流程的梳理和设定，是非常重要的。一个标准的财务流程，需要有流程节点、审批人、成果物、闭环等几个步骤。例如：预算编制流程的设定，首先要梳理预算编制的需要哪些部门、哪些人员的配合，这些

12、部门和人员在流程当中担任的职责，审批的先后顺序等等，然后将这些元素进行时间线或者里程碑式的编排，并且对每一个节点的任务进行解释，最后还要有成果物的输出。 3.绩效考核实施。财务部门的绩效考核可以按照高层、中层和基层设置不同的考核方案。财务部高层，也就是总监级以上，主要考核其计划和组织能力、协调沟通反馈能力以及带领团队提升能力等。财务部中层，也就是部长主管级等等，主要考核其创新能力、学习能力、解决实际问题能力等。财务基层，也就是会计出纳岗位，主要考核其工作完成的准确性及时性，执行力等方面的能力。 （四）团队与文化建设 1.文化建设。团队文化是一个公司或者一个部门的灵魂。财务部门的团队文化要和公司

13、整体的文化相契合，既要符合公司整体的文化氛围，也要突出财务自身的文虎特点。 2.梯队建设。梯队建设是保证一个团队有长久发展能力的保证，对于民营中小型科技企业的财务部来讲，可以使用内部人才轮岗，外部人才储备等方式开展。内部人才轮岗，可以保证财务人员有良好的成长环境，全面的接触各类业务，为财务部长久的发展打下坚实的基础。外部人员储备，可以让民营中小型科技企业的财务部抵御突发事件的能力更强，也可以让公司了解财务人才的最新情况。 3.培训及晋升。给予财务人员及时的培训，稳定的晋升渠道，提升财务团队的人员素质，是团队建设非常重要的部分。培训可以分为内部培训和外部培训。内部培训，以贴近公司业务的财务管理内容为主，主要目的是让财务人员根据业务实际需要做出管理动作。外部培训，以知识更新和技能提升为主，与内部培训相结合，全面提升财务人员能力。晋升方面，要明确每个职级所需要具备的能力标准以及评价方式，让财务人员在晋升方面有章可循，有法可依，对未来充满期待，对工作充满热情。 （作者单位为辽宁向日葵教育科技有限公司） 5