浅析中小企业财务内控管理存在的问题及对策.docx

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1、浅析中小企业财务内控管理存在的问题及对策浅析中小企业财务内控管理存在的问题及对策 陈彰玲 摘要：步入21世纪以来，我国中小企业得到了快速发展，在国民经济中发挥着越来越重要的作用，但中小企业由于自身经营活动单一，规模小，资金薄弱，抗风险能力低等，同时又面临激烈的市场竞争和复杂的生存环境，一套行之有效的财务内控管理制度显得格外重要。目前国家还没有出台适合中小企业的内控制度，一些中小企业只是简单套用上市公司或者大型企业的内部控制制度，没有结合企业实际，在经营过程中造成问题重重。文章阐述了企业财务内控管理的含义和重要性，分析了现阶段中小企業财务内控管理存在的问题，并提出了完善企业财务内控的对策与建议。

2、 关键词：财务内控管理;问题;完善对策 一、企业财务内控管理的概述 （一）企业财务内控管理的含义 财务内控管理是企业发展到一定阶段的必然产物，它主要是指企业运用财务部门提供的会计处理信息，通过财务风险评估、岗位责任制度、内部审计制度、全面预算管理、资金管理、信息化建设等手段来调节和控制企业生产经营管理活动。它是一个严密的完整的体系，可以使企业的各项经营活动紧密联系起来，同时又相互制约，是现代企业内部管理的重要组成部分。 （二）企业财务内控管理的重要性 财务内控管理要求对企业活动的合法合规性进行审查，有助于保障企业的经营管理符合国家法律法规要求，促使其健康稳定发展壮大;财务内控管理要求企业对货币

3、资金、应收账款、存货和固定资产等资产进行有效管理，有助于保障企业资产的安全性和完整性，从源头上预防和治理腐败行为;财务内控管理以全面预算管理为基础，有助于控制成本杜绝浪费，提高企业经济效益;通过会计核算和会计监督，有助于提高财务信息的准确性、完整性、真实性，为领导者做出合理决策提供强有力的信息保障;通过制定相关的制度和措施，贯彻企业的经营方针，提高企业的经营效率，有助于企业战略目标的实现，促进企业可持续发展;通过建立财务风险预警机制，有效降低企业所面临的财务风险。 二、目前中小企业财务内控管理存在的问题 （一）对财务内控管理认识不全面 目前，我国许多中小企业对财务内控管理的认识不全面，认为财务

4、内控管理就是会计与出纳一个管账一个管钱保障现金安全就可以了，根本不知道它的重要性和范围有多大。另外，有些中小企业在创立初期为了生存过于追求短期利益，对财务内控管理不重视，认为制度是种束缚，为了提高工作效率，忽略了财务内控管理各项制度的建立，财务控制的各项流程过于简化，给资产安全造成隐患，给滋生腐败行为创造了环境，甚至为了节约成本，对财务岗位的投入少之又少，致使财务管理人才缺乏或者流动性大，财务工作难以开展。 （二）财务内部控制管理制度不健全，权责不清 目前我国中小企业大部分属于个体、私营性质，这些企业未能建立健全的内部控制管理制度，领导者往往是家长式管理，在处理企业日常事务时往往独断专行，没有

5、制度约束， 部门员工没有明确的职责分工，工作没有详细标准的操作流程，造成员工对工作执行不到位，互相推诿，逃避责任。目标不明确或者没有指定的目标，未能形成科学的人事考核机制，员工工作盲目缺乏动力，从而严重地阻碍了企业的健康和可持续发展。对应收账款疏于明细管理，仅仅进行简单的核算，没有按账龄进行管理，没有对其可能出现坏账的情况进行分析，没有对可能出现的坏账采取积极追款的补救措施。对采购管理不到位，没有根据产销和库存做好采购预算，导致供不应求或者存货积压严重。库存管理不规范，没有按照重要程度和保质期等对货物进行分类管理，出入库数据混乱，货物过期或损毁情况时有发生，导致企业存在重大的资产安全隐患。 （

6、三）内部监督机制不合理 许多中小企业为了节约经营成本，并没有在内部设置独立的审计部门，或者审计部门设置不合理，并不能发挥内部监督的作用。在人员岗位设置上，没有配备专业的高素质人才，财务工作人员兼职做着审计工作人员的工作，工作界限模糊不清，使财务工作和审计工作失去了应有的独立性。企业没有建立财务风险预警机制，没有一套行之有效的风险评估方案，没能对财务风险的影响因素进行全面的、客观的、科学的分析，对财务风险的预测和评估不到位，不能及时地发现和处理企业所面临的各种潜在的财务风险，使财务风险越来越大导致企业遭受很大的经济损失。 （四）财务工具落后，信息沟通不畅 一部分中小企业在财务内控管理工作中沟通方

7、式落后，出现问题以后才召集各部门以开会的方式进行交流，致使信息传递缓慢，效率低，失去了信息应有的时效性。许多企业没有在财务内控的各个环节使用现代化工具，财务数据仅仅依靠手工或者简单的office软件得出，工作量大且数据缺乏准确性和时效性，致使部门之间不能实现信息共享，影响工作效率，采购数据与生产和销售数据不能很好地衔接，各部门工作沟通不到位导致资源浪费。 三、中小企业财务内控管理的完善对策 （一）树立重视财务内控管理的理念 财务内控管理对企业的健康和可持续发展意义重大，企业的所有者和管理者都应该重视和加强财务内控管理的建设，明白保障公司的资产安全和健康发展进行财务内控管理刻不容缓。工作上要树立

8、用制度管人的意识，而不是单纯靠个人自觉或者领导安排。资源安排上要加大对财务岗位的投入，对刚上岗人员进行相应培训，使财务内控管理理念深入人心，培养其财务内控管理的专业技能。对离岗人员的工作交接事项和流程，要作出明确规定，以保证企业财务信息的安全性和财务工作的连续性。给出合理且有竞争性的薪资待遇，招聘和培养一批优秀的财务管理人才，实行轮岗制度，培养综合性人才，有效减少人员流动对公司正常经营活动的影响。 （二）建立健全财务内控管理制度 根据企业实际，建立科学合理的内控管理制度，并随着企业的成长，不断完善和健全。中小企业应制定具体的财务工作流程、使相关人员有章可循，运用现代化科技，对工作流程进行管理，

9、节省人力成本的同时还可以提高工作效率，增强财务信息的及时性、准确性和可追溯性;严格审批程序和审批权限，对相关人员报销申请权限和销售优惠申请规定要按级审批，对原始票据进行真实性、合理性和合法性审核;明确岗位职责和岗位目标，杜绝盲目重复性工作。 （三）重视内部监督机制的建立 要单独设置内部审计部门，人才的选用或者招聘不仅以业务能力和专业素质来考量，更要对其品行进行考核，确保岗位人员可以胜任工作，以发挥内部审计职责;完善内部审计制度，加强对审计部门人员的培训，对企业的财务工作进行审计，查错纠弊，客观地出具审计报告，给出解决方案，从不同角度反映企业经营过程中存在的问题进而进行完善。 （四）建立财务风险

10、预警机制 建立应收账款风险预警机制。中小企业要获得高速发展，无可避免地会出现赊销的情况，企业应建立客户资信管理制度，在进行赊销前，对客户的资信进行调查，分析客户的履约能力和意愿，预测该客户将来的发展和可能隐藏的风险，把收集到的资料整理成档案备查，最后根据客户的资信情况制定相应的信用政策，明确客户可以赊销的限额和期限;加强应收账款的管理，按账龄划分，分析成为坏账的可能性，按一定的比例计提坏账准备;对赊销超过信用额度的，实行信用额度临时调整审批制度，比如客户信用额度是10万，现在仍需继续赊销，业务则要进行信用额度临时调整申请，写明原因、金额以及此次调整的时间期限，并对信用额度临时调整进行实时监控，

11、对于逾期未恢复临时调整的，对业务进行一定的处罚，提醒其申请时要慎重，并对客户的信用额度进行重新的认定。 建立存货管理风险机制。根据国家法律及企业的实际情况，选择合适的存货核算方法，一经确定不得随意更改;规定仓储人员的职责权限，明确货物验收标准，实行出入库明细登记备查制度，对存货的管理实行分类管理，可使用ABC分类法按重要程度划分等级，定期对存货进行盘点，不定期对存货进行抽查盘点已确保账实相符，还应对存货按保质期划分，优先安排保质期短的商品先出库，避免库存积压。 （五）使用现代化工具，促进信息高效沟通 在财务内控管理中，使用现代化技术和管理软件，例如使用ERP系统，来实现企业采购、生产、库存数据

12、的紧密衔接，有效减少企业资源的浪费，使用手机钉钉管理软件，使企业在考勤方面更加容易管理，避免出现人为修改问题，在报销提交和审核方面更加方便及时，特别是外勤人员，出差在外时已经可以根据发生的费用收集相应的票据，用手机照相后通过软件提交报销，审核通过后寄回票据后即可报销，报销后的信息更是有可追溯性，统计更加的及时，每个员工都可以根据企业给的报销预算，随时知道自己的剩余报销额度。 四、结语 企业财务内控管理关系到企业的健康和可持续发展，企业需要根据自身的发展和外部环境，建立财务内控管理制度，并且不断地进行补充和完善，以保证企业资产安全，降低企业所面临的风险，提高企业核心竞争力，促进企业实现经济效益最大化，保障企业战略目标的实现。 5