财务报表审计的风险及其防范.docx

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1、财务报表审计的风险及其防范财务报表审计的风险及其防范 尚小敏 摘要：随着我国经济的迅猛发展，社会主义市场经济的建设愈发完善，审计工作在经济活动中发挥出了重要的作用，并成为现代市场经济中重要的组成部分。同时，经济体系中各个企业在运营的过程中，想要将自身经营状况体现出来，必须做好相应的财务管理工作，根据企业的实际状况，制定相应的财务报表，相关工作人员通过对财务报告的审计，就能够将企业运行中存在的问题反映出来，从而帮助管理者对相关问题进行完善。如果在财务报表审计工作中存在问题，那么就会导致审计工作难以发现问题，这种情况下，企业的发展和运营就会存在较大的安全隐患。所以，为了能够促进企业的健康发展，减少

2、运营中的风险，必须加强财务管理工作，尤其是财务报表审计工作，要根据实际情况进行完善，加强审计力度，规避企业发展中的风险。基于此，本文围绕财务报表审计的风险以及风险的防范进行探析，以期财务报表审计工作在企业运营中发挥出全面作用。 关键词：财务报告审计;风险;风险防范;措施 自改革开放以来，我国经济的发展呈现出突飞猛进的状态，随着市场经济的建立，各个企业的发展环境发生了巨大的变化，这为企业的发展带来了严峻的挑战和机遇。因此，为了能够使企业在市场环境中脱颖而出，必须对自身发展进行调整，使其符合市场的需求，并对相关管理问题加强完善。就财务报告审计而言，其在企业财务管理中有着重要的地位，财务工作人员通过

3、企业的实际情况，拟定报表，审计人员在对报表进行审计过程中，发现企业发展中存在的问题，通过详细的分析制定针对性的解决措施，能够有效的促进企业的健康发展。所以，通过财务报告对企业问题进行完善，对企业运营风险的控制有着积极作用。 一、财务报表审计过程中的风险 （一）缺乏完善的审计体系 企业运营过程中，多少会存在一些限制发展的问题，想要对其进行明确，需要对财务报表的审计工作进行加强，并将其进行科学的应用，对风险的方法有着积极作用。在经济形式的影响下，财务报告审计工作在各个企业中已经普及，虽然如此，有些企业仍然没有意识到财务报表审计工作的重要性，在实际工作中沿用最初形态的财务报表审计体系，这样一来缺乏完

4、整性的审计体系就难以满足企业的要求。由于财务报表审计工作在财务管理活动中属于其中一个环节，在制度和相关规定方面容易形成忽视，从而导致制度缺乏完善性，因此，财务报表审计工作实施过程中，难以对工作内容进行细化。而且财务报告审计工作与各部门之间的联系不够紧密，缺乏一定的工作权利，由此可见，财务报告审计体系亟待完善。 （二）缺乏科学的工作方式 审计过程中存在一定的风险，如果不加以控制就会对企业的发展造成影响。而审计风险的控制效果是由财务报表审计工作决定的，其工作方法不完善或不恰当，那么审计风险的控制效果就会缺乏明显性，反之审计风险的控制效果就会增加，所以企业必须合理的选择审计方法，才能有效的控制审计风

5、险1。然而，许多企业的审计工作仍然沿用传统的方法，如：根据国家及企业的相关规定和标准，进行各个环节相关账目的审查，分析账目能否符合相关标准，这种方法具有一定的审计效果，但在审计过程中需要投入大量的人力和物力，工作周期较长，而且在企业的发展中，需要审计的数据逐渐增加，仅仅依靠传统方法完成该项工作，已不符合实际背景。通过描述可以发现，财务报告审计工作方法缺乏创新，导致企业内部各阶段的优化和完善速度较慢。同时现在实际财务报表审计工作中，没有相应的设施来提高审计质量，以上种种问题，归根结底还是缺乏对财务报表审计工作的重视。 （三）实施内部控制的力度不足 企业在财务报告审计工作中，想要将其风险方法作用得

6、到良好的发挥，就需要结合其他管理工作共同完成审计，但在设计審计工作实施过程中，与管理工作的结合尚缺，审计工作的实施缺乏健全的管理监督体系，因此在实际工作中也无法做到全面的检查和监督，从而导致财务报表的准确性无从考证。在对企业运营情况反映的过程中，审计工作的实施和实施指标没有统一，导致情况的反映缺乏真实性。另外，对于审计中发现问题的管理，缺乏完善的措施。可见企业内部控制的实施方面缺乏控制力度，同时内部控制工作过程中，也没有充分的认识到审计结果的作用，从而导致企业的问题得不到及时的解决，最终面临较大的审计风险。 二、防范财务报表审计风险的措施 （一）积极建设财务报表体系，保证其完善性 在企业运营的

7、完善过程中，单纯的使用财务报表审计工作能够起到一定的作用，但是，其难以对企业满足企业具体的发展目标及要求。所以，在实际工作中，需要加强财务报告审计工作体系的完善建立。第一：就财务报告审计工作而言，其重要性要进行明确，尤其是在企业发展中的作用。同时明确审计工作中存在的风险因素，对企业有哪些不利影响，从而根据对审计工作重要性、作用的明确，确定其工作权利。为此，企业可构建财务报告审计工作的独立体系，使其自成一系独自进行2。另外，在实际审计工作中，需要充分的考虑企业发展的实际情况，根据其发展情况实施审计工作，并对相关制度进行完善，保证制度覆盖的全面性。在审计工作中，也要做到全面性的实施，与此同时明确审

8、计中的风险，并加以控制。在企业管理活动和报表审计工作中，需要加强两者关系的建立，明确其联系，制定相关问题的解决措施，保证审计问题能够得到及时解决，从而降低审计风险。 （二）加速财务报表审计方法的更新 自我国深化改革政策实施以来，市场经济不断发展且趋于完善，在此过程中审计方法也发生了较多改变，对于企业而言，想要符合经济的发展需求，必须根据市场经济体系中审计方法的改变对自身审计方法进行完善。同时在企业发展过程中，审计工作面临的数据越来越大，传统的审计方法在面对这些数据时就显得力不从心，最明显的表现就是审计力度和工作效率难以满足现状，基于此，企业必须做出调整，积极解决上述问题。在实际财务报表审计过程

9、中，引进先进的信息化技术并加以利用，在此基础上完成大量数据的统计，对于不同类型的数据，在审计工作中可根据数据特点制定不同指标，以指标为基础，进行财务审计，从而提高工作效率和质量，保证审计的准确性。此外，在风险控制的过程中，企业还可以对企业的发展和实际审计工作综合考量，完成审计风险的评估，通过该方法审计工作中的风险会及时被发现，降低了工作中的风险系数，而且财务报表审计工作量也有所降低。 （三）对内部控制工作的实施力度进行加强 通过上述内容可以得知，财务报表关系着企业的运营和发展，而审计结果的好坏，与内部控制有着直接的联系。因此，在审计工作实施过程中，企业应该正视内部控制对审计工作的作用，通过实际

10、工作的开展将两者充分的联系。审计工作中风险的产生与信息的准确性有着直接的联系，所以，在企业信息收集和整理工作中，要通过内部控制进行有效的管理，保证相关信息和数据的准确性和时效性。除此之外，企业还应该详细的分析财务报告审计工作，并全面的了解各部门的管理和控制，将之结合进行全面的内部控制，从而在企业各个环节落实内部控制措施。通过完善的制度和内控体系，能够有效的实现风险的防控，促进企业的健康发展。 三、结语 综上所述，企业的发展过程中面临着较多的风险，其中财务报告审计风险占据重要的位置，因此，为了能够促进企业的持续发展，必须通过多种手段完善审计工作，并对工作中存在的风险进行明确和解决，以此降低企业发展中的风险，推动企业迅速成长。 4