3D打印材料制造建设项目预算报告.docx

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1、泓域咨询/3D打印材料制造建设项目预算报告3D打印材料制造建设项目预算报告规划设计 / 投资分析 一、行业发展宏观环境分析3D打印技术可以克服应用传统制造技术制作定制化产品生产成本高、消耗资源大、耗时长等缺点，因此应用在工业制造、医疗、教育、航空航天、消费品制造等诸多领域。3D打印材料作为3D打印的重要物质基础，3D打印材料的发展直接制约着3D打印技术的发展。随着3D打印产业规模越来越大，3D打印材料在整个行业中的地位也愈加重要。2017年，全球3D打印材料市场约占全部3D打印市场的36.63%，预计到2018年，全球3D打印材料市场规模将会进一步扩张，且增速略大于全球3D打印市场，所占比重进

2、一步提高，超过38%。随着3D打印行业的不断发展，全球3D打印材料的市场规模也不断扩张。2017年全球3D打印材料市场规模约为26.89亿美元，较上年增长31.11%；预计2018年，全球3D打印材料市场规模将会达到32亿美元。全球3D打印材料市场规模近5年来一直维持20%以上的增速，处于稳定快速的发展期，随着3D打印技术应用领域的不断拓展和越来越多的3D材料面世，全球3D打印材料市场将会继续保持稳定增长的趋势。从3D打印材料市场应用结构来看，PLA材料和ABS塑料材料应用占比较多，两者合计占比超过50%，其原因为PLA与ABS塑料主要供消费级3D打印机使用，消费级3D打印机价格较为低廉，携带

3、方便，易于操作等特点，其普及率要远远高于操作难度大，价格昂贵，要求专业技术高的工业级3D打印机。2017年，消费级3D打印机出货量38.97万台，占全部3D打印机出货量的97.13%。而作为消费级3D打印机的主要应用材料，PLA材料和ABS塑料应用占据了全球3D打印材料市场的大部分份额。全球3D打印材料逐渐丰富，根据不同行业特点和需求开发新型材料，目前全球共有约300余种可规模化生产的3D打印材料。全球3D打印材料在近3年内出现了井喷式的增长，2016-2018年，全球共有100余种新型3D打印材料面世。3D打印材料种类的增多，使得3D打印技术可应用的领域多，可应用3D打印技术制造的产品种类更

4、丰富，极大程度的推动了3D打印产业的发展。未来3D打印的快速增长主要依赖于建筑、工业机械、汽车，航空航天、牙科和医疗产业的增长，3D打印的快速增长反过来又加大了对3D打印材料的需求。随着全球各国对3D打印材料产业的重点关注，出台政策扶持和财政补贴，2019年，预计3D打印材料行业继续保持快速增长，市场规模超过34亿美元。3D打印材料作为3D打印行业发展的动力支持，在行业发展中始终扮演着举足轻重的角色，因此3D打印材料是3D打印技术发展的重要物质基础，在某种程度上，材料的发展决定着3D打印能否有更广泛的应用。目前，3D打印材料主要包括工程塑料、光敏树脂、橡胶类材料、金属材料和陶瓷材料等，除此之外

5、，彩色石膏材料、人造骨粉、细胞生物原料以及砂糖等食品材料也在3D打印领域得到了应用。3D打印技术最早可以追溯到1976年喷墨打印机的发明。20世纪80年代以后，3D打印行业受到国内外的广泛关注，各种3D打印技术也在多个行业应用并发展。目前已覆盖了制造、医疗、教育、航空航天、军事等多个领域。现阶段随着技术和研发的推进，目前有300多种材料可用于3D打印制造，由于现阶段90%的3D打印机用户都使用的是桌面级产品，因此像ABS、PLA这两种塑料材质的耗材用量占比超过50%，目前高分子材料生产商也主要集中于ABS和PLA以及尼龙材料。随着3D打印行业的不断发展，全球3D打印材料的市场规模也不断扩张。2

6、017年全球3D打印材料市场规模约为26.89亿美元，较上年增长31.11%;预计2018年，全球3D打印材料市场规模将会达到32亿美元。全球3D打印材料市场规模近5年来一直维持20%以上的增速，处于稳定快速的发展期，随着3D打印技术应用领域的不断拓展和越来越多的3D材料面世，全球3D打印材料市场将会继续保持稳定增长的趋势。目前，随着国内对于3D打印技术的相应成熟，在生物医药行业、航空航天行业、机械设备行业、汽车行业等行业的许多应用领域的对于3D打印的需求较高，就目前而言，从国内3D打印行业行业的下游应用情况来看，3D打印设备主要在消费品/电子、医疗、工业设备、汽车领域、航天航空等行业应用的比

7、较广泛。但行业总体处于新兴技术的产业化初级阶段，未来3D打印技术最有可能在美国和中国率先大规模产业化。未来3D打印的快速增长主要依赖于建筑、工业机械、汽车，航空航天、牙科和医疗产业的增长，3D打印的快速增长反过来又加大了对3D打印材料的需求。随着全球各国对3D打印材料产业的重点关注，出台政策扶持和财政补贴，2019年，预计3D打印材料行业继续保持快速增长，市场规模超过34亿美元。二、预算编制说明本预算报告是xxx科技发展公司本着谨慎性的原则，结合市场和业务拓展计划，在公司预算的基础上，按合并报表要求编制的，预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5

8、年，即2019-2023年。三、公司基本情况（一）公司概况公司是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业，专注于产品，致力于产品的设计与开发，各种生产流水线工艺的自动化智能化改造，为客户设计开发各种产品生产线。公司能源计量是企业实现科学管理的基础性工作，没有完善而准确的计量器具配置，就不能为企业能源消费的各个环节提供可靠的数据，能源计量工作也是评价一个企业管理水平的一项重要标志；项目承办单位依据ISO10012-1标准建立了完善的计量检测体系，并通过审核认证；随后又根据国家质检总局、国家发改委关于加强能源计量工作的实施意见以及xx省质监局关于加强全省能源计量工作的通知的文件精神，依据国家用能

9、单位能源计量器具配备和管理通则（GB17176-2006）的要求配备了计量器具并实行量化管理；项目承办单位已经建立了“能源量化管理体系”并通过了当地质量技术监督局组织的评审认证，该体系的建立，进一步强化了项目承办单位对能源计量仪器（设备）的管理力度，实现了以量化管理促节能，提高了能源计量数据的真实性、准确性，凭借着不断完善的能源量化体系，实现了对各计量数据进行日统计、周分析、月汇总、年总结，通过能源计量数据的有效采集、处理、分析、控制，真实反映了项目承办单位能源消费的实际状态，为节能降耗、保护环境、提高企业的市场竞争力，做出了积极的贡献，从而大大提高了项目承办单位的能源综合管理水平。公司主要客

10、户在国内、国外均衡分布，没有集中度过高的风险，并不存在对某个或某几个固定客户的重大依赖，公司采购的主要原材料市场竞争充分，供应商数量众多，在采购方面具有非常大的自主权，项目承办单位通过供应商评价体系与部分供应商建立了长期合作关系，不存在对单一供应商依赖的风险。公司致力于创新求发展，近年来不断加大研发投入，建立企业技术研发中心，并与国内多所大专院校、科研院所长期合作，产学研相结合，不断提高公司产品的技术水平，同时，为客户提供可靠的技术后盾和保障，在新产品开发能力、生产技术水平方面，已处于国内同行业领先水平。公司近年来的快速发展主要得益于企业对于产品和服务的前瞻性研发布局。公司所属行业对产品和服务

11、的定制化要求较高，公司技术与管理团队专业和稳定，对行业和客户需求理解到位，以及公司不断加强研发投入，保证了产品研发目标的实施。未来，公司将坚持研发投入，稳定研发团队，加大研发人才引进与培养，保证公司在行业内的技术领先水平。（二）公司经济指标分析2018年xxx集团实现营业收入9975.59万元，同比增长10.10%（915.11万元）。其中，主营业务收入为8559.21万元，占营业总收入的85.80%。2018年营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入2094.872793.172593.652493.909975.592主营业务收入1797.432396.5822

12、25.392139.808559.212.13D打印材料(A)593.15790.87734.38706.132824.542.23D打印材料(B)413.41551.21511.84492.151968.622.33D打印材料(C)305.56407.42378.32363.771455.072.43D打印材料(D)215.69287.59267.05256.781027.112.53D打印材料(E)143.79191.73178.03171.18684.742.63D打印材料(F)89.87119.83111.27106.99427.962.73D打印材料(.)35.9547.9344.5

13、142.80171.183其他业务收入297.44396.59368.26354.101416.38根据初步统计测算，2018年公司实现利润总额2024.88万元，较2017年同期相比增长232.70万元，增长率12.98%；实现净利润1518.66万元，较2017年同期相比增长236.68万元，增长率18.46%。2018年主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元9975.59完成主营业务收入万元8559.21主营业务收入占比85.80%营业收入增长率（同比）10.10%营业收入增长量（同比）万元915.11利润总额万元2024.88利润总额增长率12.98%利润总额增长量万元232.70净

14、利润万元1518.66净利润增长率18.46%净利润增长量万元236.68投资利润率49.85%投资回报率37.39%财务内部收益率27.58%企业总资产万元6796.86流动资产总额占比万元32.66%流动资产总额万元2219.86资产负债率34.12%四、基本假设1、公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变；4、公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变；5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够顺利执行，不

15、受政府行为的重大影响，不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难；6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成，各项业务合同顺利达成，并与合同方无重大争议和纠纷，经营政策不需做出重大调整；7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。五、市场预测分析3D打印（3DP）即快速成型技术的一种，又称增材制造，它是一种以数字模型文件为基础，运用粉末状金属或塑料等可粘合材料，通过逐层打印的方式来构造物体的技术。3D打印通常是采用数字技术材料打印机来实现的。常在模具制造、工业设计等领域被用于制造模型，后逐渐用于一些产品的直接制造，已经有使用这种技术打印而

16、成的零部件。该技术在珠宝、鞋类、工业设计、建筑、工程和施工（AEC）、汽车，航空航天、牙科和医疗产业、教育、地理信息系统、土木工程、枪支以及其他领域都有所应用。2019年1月14日，美国加州大学圣迭戈分校首次利用快速3D打印技术，制造出模仿中枢神经系统结构的脊髓支架，成功帮助大鼠恢复了运动功能。3D打印材料作为3D打印行业的上游产业与普通材料不同的是，3D打印材料需要应用特有的技术进行制备，来满足3D打印产品及3D打印设备对材料的特殊要求。市场上主要的3D打印材料有ABS塑料材料、PLA材料、橡胶类材料、金属粉末材料、陶瓷材料以及最近几年新推出的复合型石膏粉末、环氧树脂、蜡制材料等。由于工业机

17、械、汽车制造、航天航空等领域对于构件质量要求、定制化要求较高，因此，我国3D打印材料下游应用领域主要集中于工业机械、汽车制造、航天航空等领域，2018年上半年，3D打印材料主要应用于工业机械、航空航天和汽车领域，三者合计占比超过50%，其中工业领域应用占比20%，航空航天应用占比18.90%，汽车领域应用占比16.00%。2017年全球3D打印材料市场规模约为26.89亿美元，2018年全球3D打印材料市场规模达到32亿美元。随着3D打印技术应用领域的不断拓展和越来越多的3D材料面世，全球3D打印材料市场将会继续保持稳定增长的趋势。2017年消费级3D打印机出货量38.97万台，占全部3D打印

18、机出货量的97.13%。而作为消费级3D打印机的主要应用材料，PLA材料和ABS塑料应用占据了全球3D打印材料市场的大部分份额。未来3D打印的快速增长主要依赖于建筑、工业机械、汽车，航空航天、牙科和医疗产业的增长，3D打印的快速增长反过来又加大了对3D打印材料的需求。预计2019年3D打印材料行业市场规模超过34亿美元。3D打印材料是3D打印产业中不可或缺的一部分，3D打印材料技术水平直接影响到3D打印产业的发展。多方因素助力3D打印材料行业发展，我国3D打印材料市场规模不断壮大，在3D打印行业中的比重也水涨船高。由于3D打印在装备制造业中应用较广，金属类3D打印材料的需求也变得越来越大，未来

19、我国3D打印材料行业将逐一解决行业发展痛点，不断向更高质量，更严标准，更多产品的方向发展。2019年1月维可托镁合金科技有限公司首次实现镁合金3D打印材料镁焊丝中国造，维可托生产的镁焊丝是在业界已经达到世界领先水平，工业化水平高，解决了3D打印的原料难题，得到了2011年诺贝尔学奖获得者DanShechtman教授以及卢秉恒院士团队的高度认可，近期，维可托200吨镁合金焊丝生产线已投产。我国3D打印材料技术和工业化水平正在不断进步中，不断涌现出世界领先水平的3D打印材料，为推动我国3D打印产业、新材料产业发展作出了巨大的贡献。3D打印材料是3D打印产业中不可或缺的一部分，3D打印材料技术水平直

20、接影响到3D打印产业的发展。近年来，国家层面对我国3D打印材料行业重视程度不断加深，基本形成了较为成熟的产业链。3D打印材料上游为基础材料供应以及初加工，例如有色金属行业、橡胶加工行业、塑料加工行业、陶瓷加工行业等，为3D打印材料提供符合标准的原材料。中游产业为3D打印材料产业链中最重要的一环，通过各种技术手段对原材料进行加工，使其成为符合3D打印标准的3D打印材料，目前主流的3D打印材料有金属粉末材料、光敏树脂材料、光固化树脂材料、生物材料、工程塑料材料以及非金属类材料等等。下游产业为3D打印制造，随着技术的进步，3D打印制造应用场景越来越广泛，应用在工程机械、航空航天、生物医药、汽车制造等

21、领域。3D打印材料的上游产业有多年的发展历史，形成了较为成熟的原材料供应体系，上游行业公司数量众多，产业规模庞大，市场趋于完全竞争，可以为3D打印材料行业发展提供良好的基础，较为有代表性的公司为有色金属行业的中国铝业、山东黄金、铜陵有色、宝钛股份等;橡胶行业的海南橡胶、中化国际、双箭橡胶、黄海橡胶等。金属粉末类3D打印材料和光固化树脂类3D打印材料为目前我国3D打印行业中较为常用的3D打印材料，目前，此两类材料领域公司数量较多，有一定的技术优势，助力我国3D打印行业的发展，代表性的公司有金属粉末类材料的中航迈特、苏州英纳特、融天航空、赛隆金属等;光固化树脂的上海联泰、珠海西通、塑成科技、东莞智

22、维等。我国3D打印行业迅速发展，近5年来始终保持25%以上增速，2017年中国3D打印行业市场规模约为16.7亿美元元，2018年预计将会达到20.9亿美元元。3D打印行业的快速发展，带来3D打印应用领域的不断拓展，不同应用领域对于3D打印技术和3D打印材料提出了新的需求。从3D打印材料市场规模占3D打印市场规模的比重来看，3D打印材料的比重逐渐上升，从2012年的25%上升至2017年的27.6%，预计2018年占比进一步增大，达到28.60%。市场比重不断增加，说明我国3D打印材料市场规模增速要稍快于我国3D打印市场规模增速，也侧面反映了3D打印材料产业在整个3D打印行业的地位愈发重要。在

23、应用领域方面，由于工业机械、汽车制造、航天航空等领域对于构件质量要求、定制化要求较高，因此，我国3D打印材料下游应用领域主要集中于工业机械、汽车制造、航天航空等领域，2018年上半年，3D打印材料主要应用于工业机械、航空航天和汽车领域，三者合计占比超过50%，其中工业领域应用占比20%，航空航天应用占比18.90%，汽车领域应用占比16.00%。由于3D打印材料的下游应用主要为装备制造业，因此应用的3D打印材料主要为金属类材料，包括钛合金、铝合金、不锈钢及其他金属材料，金属类材料合计占比超过40%;另外，工程塑料ABS、尼龙、PLA等主流3D打印材料占比也在10%以上。2018年，全球共有10

24、0余种新型3D打印材料面世。3D打印材料种类的增多，使得3D打印技术可应用的领域多，可应用3D打印技术制造的产品种类更丰富，极大程度的推动了3D打印产业的发展。3D打印材料种类的增多，推动了3D打印市场规模的扩张;同时，3D打印材料技术的发展，使得3D打印材料的成本逐渐降低，从而使更多的3D打印技术能够向产业化转变，应用领域进一步拓展。2018年，我国也有新型3D打印材料问世，南京大学化学化工学院团队研发出一种“刚柔并济”的高分子新材料，解决了机械强度与自修复性能之间的平衡难题，材料的性质可以根据温度变化而变化，新材料有望在医用外固定支架和3D打印等领域得到很好的应用。目前我国3D打印材料生产

25、较为落后，多数3D打印材料还依赖国外进口，“十三五”材料领域科技创新专项规划提出到2020年，要实现80%以上材料国产化，3D打印材料市场将会面临巨大的发展空间，需求端提出新要求，推动3D打印材料行业市场规模不断发展。随着国家相应支持政策的不断出台和中国国内材料技术的不断进步，中国3D打印材料行业市场规模将继续保持飞速增长势头，成本也将逐渐下降，使得3D打印技术脱离孤岛，可以更多的应用于下游领域中。未来我国3D打印材料行业将会呈现国产化程度越来越高;高性能金属粉末材料占比加大;医药、航空、汽车等领域发展更快等趋势。六、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不同毛利率测算，各项成本的变动与收入

26、的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测算。七、预算分析未来5年xxx科技发展公司将继续扩大生产规模，主要投资用途包括：新建研发生产基地、补充流动资金等。（一）固定资产预算2019年计划固定资产投资3117.38(万元）。固定资产投资预算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元1374.311391.36163.903117.381.1工程费用万元1374.311391.367083.431.1.1建筑工程费用万元1374.311374.3131.79%1.1.2设备购置及安装费万元1391.361391.3632.19%1.2

27、工程建设其他费用万元351.71351.718.14%1.2.1无形资产万元141.07141.071.3预备费万元210.64210.641.3.1基本预备费万元84.3184.311.3.2涨价预备费万元126.33126.332建设期利息万元3固定资产投资现值万元3117.383117.38（二）流动资金预算预计新增流动资金预算1205.55万元。流动资金投资预算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元7083.433733.484796.737083.437083.437083.431.1应收账款万元2125.031275.021593.772125.032

28、125.032125.031.2存货万元3187.541912.532390.663187.543187.543187.541.2.1原辅材料万元956.26573.76717.20956.26956.26956.261.2.2燃料动力万元47.8128.6935.8647.8147.8147.811.2.3在产品万元1466.27879.761099.701466.271466.271466.271.2.4产成品万元717.20430.32537.90717.20717.20717.201.3现金万元1770.861062.511328.141770.861770.861770.862流动负

29、债万元5877.883526.734408.415877.885877.885877.882.1应付账款万元5877.883526.734408.415877.885877.885877.883流动资金万元1205.55723.33904.161205.551205.551205.554铺底流动资金万元401.85241.11301.39401.85401.85401.85（三）总投资预算构成分析1、总投资预算分析：总投资预算4322.93万元，其中：固定资产投资3117.38万元，占项目总投资的72.11%；流动资金1205.55万元，占项目总投资的27.89%。2、固定资产预算分析：本期工

30、程项目固定资产投资包括：建筑工程投资1374.31万元，占项目总投资的31.79%；设备购置费1391.36万元，占项目总投资的32.19%；其它投资351.71万元，占项目总投资的8.14%。3、总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=3117.38+1205.55=4322.93（万元）。总投资预算一览表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元4322.93138.67%138.67%100.00%2项目建设投资万元3117.38100.00%100.00%72.11%2.1工程费用万元2765.6788.72%88.72%63.98%2.1.1建筑工程

31、费万元1374.3144.09%44.09%31.79%2.1.2设备购置及安装费万元1391.3644.63%44.63%32.19%2.2工程建设其他费用万元141.074.53%4.53%3.26%2.2.1无形资产万元141.074.53%4.53%3.26%2.3预备费万元210.646.76%6.76%4.87%2.3.1基本预备费万元84.312.70%2.70%1.95%2.3.2涨价预备费万元126.334.05%4.05%2.92%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元3117.38100.00%100.00%72.11%5建设期间费用万元6流动资金万元1205.5538.

32、67%38.67%27.89%7铺底流动资金万元401.8512.89%12.89%9.30%八、未来五年经济效益测算根据规划，第一年负荷60.00%,计划收入5654.40万元，总成本4892.77万元，利润总额-2032.71万元，净利润-1524.53万元，增值税162.12万元，税金及附加70.20万元，所得税-508.18万元；第二年负荷75.00%,计划收入7068.00万元，总成本5857.36万元，利润总额-1991.14万元，净利润-1493.35万元，增值税202.65万元，税金及附加75.06万元，所得税-497.79万元；第三年生产负荷100%，计划收入9424.00万

33、元，总成本7465.02万元，利润总额1958.98万元，净利润1469.24万元，增值税270.20万元，税金及附加83.17万元，所得税489.75万元。（一）营业收入估算该“3D打印材料制造建设项目”经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑3D打印材料行业设备相对价格变化，假设当年3D打印材料设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入9424.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=270.20万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元5654.407068.009424.009424.0094

34、24.001.13D打印材料万元5654.407068.009424.009424.009424.002现价增加值万元1809.412261.763015.683015.683015.683增值税万元162.12202.65270.20270.20270.203.1销项税额万元1507.841507.841507.841507.841507.843.2进项税额万元742.58928.231237.641237.641237.644城市维护建设税万元11.3514.1918.9118.9118.915教育费附加万元4.866.088.118.118.116地方教育费附加万元3.244.055.4

35、05.405.409土地使用税万元50.7550.7550.7550.7550.7510税金及附加万元70.2075.0683.1783.1783.17（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用7465.02万元，其中：可变成本6430.63万元，固定成本1034.39万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值1374.311374.31当期折旧额1099.4554.9754.9754.9754.9754.97净值274.861319

36、.341264.371209.391154.421099.452机器设备原值1391.361391.36当期折旧额1113.0974.2174.2174.2174.2174.21净值1317.151242.951168.741094.541020.333建筑物及设备原值2765.67当期折旧额2212.54129.18129.18129.18129.18129.18建筑物及设备净值553.132636.492507.312378.132248.952119.774无形资产原值141.07141.07当期摊销额141.073.533.533.533.533.53净值137.54134.02130

37、.49126.96123.445合计：折旧及摊销2353.61132.71132.71132.71132.71132.71总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元4488.582693.153366.434488.584488.584488.582外购燃料动力费万元376.89226.13282.67376.89376.89376.893工资及福利费万元901.68901.68901.68901.68901.68901.684修理费万元15.509.3011.6315.5015.5015.505其它成本费用万元1549.66929.801162

38、.251549.661549.661549.665.1其他制造费用万元522.89313.73392.17522.89522.89522.895.2其他管理费用万元409.52245.71307.14409.52409.52409.525.3其他销售费用万元591.25354.75443.44591.25591.25591.256经营成本万元7332.314399.395499.237332.317332.317332.317折旧费万元129.18129.18129.18129.18129.18129.188摊销费万元3.533.533.533.533.533.539利息支出万元-10总成本费

39、用万元7465.024892.775857.367465.027465.027465.0210.1可变成本万元6430.633858.384822.976430.636430.636430.6310.2固定成本万元1034.391034.391034.391034.391034.391034.3911盈亏平衡点42.21%42.21%达产年应纳税金及附加83.17万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1958.98（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=1958.9825.00%=489.75（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目

40、达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1958.98（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1958.9825.00%=489.75（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额1958.98万元，缴纳企业所得税489.75万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=1958.98-489.75=1469.24（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=45.32%。（2）达产年投资利税率=53.49%。（3）达产年投资回报率=33.99%。5、根据经济测算，本期

41、工程项目投产后，达产年实现营业收入9424.00万元，总成本费用7465.02万元，税金及附加83.17万元，利润总额1958.98万元，企业所得税489.75万元，税后净利润1469.24万元，年纳税总额843.12万元。利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元9424.005654.407068.009424.009424.009424.002税金及附加万元83.1770.2075.0683.1783.1783.173总成本费用万元7465.024892.775857.367465.027465.027465.025增值税万元270.20162.12

42、202.65270.20270.20270.206利润总额万元1958.98-2032.71-1991.141958.981958.981958.988应纳税所得额万元1958.98-2032.71-1991.141958.981958.981958.989企业所得税万元489.75-508.18-497.79489.75489.75489.7510税后净利润万元1469.24-1524.53-1493.351469.241469.241469.2411可供分配的利润万元1469.24-1524.53-1493.351469.241469.241469.2412法定盈余公积金万元146.92-152.45-149.34146.92146.92146.9213可供投资者分配利润万元1322.32-1372.08-1344.011322.321322.321322.3214应付普通股股利万元1322.32-1372.08-1344.011322.321322.321322.3215各投资方利润分配万元1322.32-1372.08-1344.011