2022年酒店等最全的会计财务账务处理方法 .pdf
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1、酒店等最全的会计财务账务处理方法1、1 酒店会计的特点一、酒店行业的基本特征酒店行业是一个古老的行业, 已有数千年的历史。 现代的酒店行业, 其业务范围已较为广泛; 既有传统性的住宿和饮食业务;也有扩展性的商品零售、 交通票务服务;有些较为大型的酒店, 还兼娱乐和旅游等业务。 酒店在其经营业务上与工业、商业及其他行业有所不同,有其自身的特征,主要表现在以下几个方面。1、提供多种服务,经营多种项目酒店的基本营业项目是为顾客提供食宿,这就涉及到提供客房的服务, 以及为顾客提供各类饮食的服务,为方便顾客提供小商品的零售服务。比较大型的酒店,还开设有夜总会、歌舞厅等娱乐、美容美发、桑拿健身等服务,有的
2、还兼营旅游业务。可见,现代的酒店业务,经营项目繁多,涉及社会面广泛。2、既有商品的销售,也有劳务的服务酒店一方面为消费者提供餐饮性商品、 日用小商品的销售,具有商业的某些特点;另一方面又为消费者提供劳务服务,即为消费者提供舒适的休息场所、娱乐、美容美发以及旅游等服务,具有提供劳务服务的特点。3、以人力操作、服务为主精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 20 页酒店中的住宿业,基本上是人力操作,热情周到的行为服务;酒店中的餐饮业,基本以手工操作为主,技术工艺性强;酒店中的商品零售、娱乐几旅游业,也主要是人力的服务。4、经营过程与
3、消费过程相统一酒店业务的经营过程, 就是顾客的消费过程。 没有顾客的消费, 酒店的业务开展就无从谈起。这一特征,说明酒店业务经营的物质设备、设施条件、饮食产品、工艺流程和质量、服务标准和服务人员的素质极为重要。二、酒店会计的特点酒店会计是指酒店企业的一种经营管理活动。简单来说,会计是适应社会生产的发展和管理要求而产生的,它是以货币为主要形式对经济活动进行反映和监督,通过收集、处理、传递和利用会计资料,对经济活动进行控制、调节和决策,在提高经济效益的一种管理活动, 是企业经济管理的重要组成部分。 作为酒店会计,就是负责酒店企业各项业务的日常经营核算记录和监督的活动。会计的基本只能,就是进行会计核
4、算和会计监督。酒店会计的主要特点有如下几个方面:(1)酒店企业均有系统配套的经营业务展开的特点,为了弄清各项业务的经营成果就要求分别核算和监督各项营业业务的收入、成本和费用。(2)酒店企业除了以服务为中心外,还有商品的加工和销售。这样,酒店企业就具有生产、销售和服务三种职能。因此,会计核算时,就需要根据经营业务的特点,采用不同的核算方法。如餐饮业务,根精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 20 页据消费者的需要,加工烹制菜肴和食品,这具有工业企业的性质; 然后将菜肴和食品供给给消费者,这有具有商品流通企业的性质;同时,为消费者
5、提供消费设施、场所和服务,这又具有服务的性质。但这种生产、销售和服务是在很短的时间内完成,并且菜肴和食品的花色品种多、数量零星。因此不可能像工业企业那样区分产品,分别计算其总成本和单位成本, 而只计算菜肴和食品的总成本。 售货业务则采用商品流通企业的核算方法;而纯服务性质的经营业务,如客房、娱乐、美容美发的业务,只发生服务费用,不发生服务成本,因此采用服务企业的核算方法。(3)有所规模的酒店企业,既经营自制商品,又经营外购商品。为了分别考核自制商品与外购商品的经营成果, 加强对自制商品的管理和核算, 需要对自制商品和外购商品分别进行核算。(4)酒店收入的结算以货币资金为主要的结算方式。在会计职
6、能上,既有核算上的职能,更要加强货币资金各种结算方式的管理职能。现金结算是酒店企业最古老的一种结算方式,随着现代科技的不断更新与进步,银行卡、信用卡、餐卡等先进结算方式粉墨登场, 给酒店业会计的现金计算带来了前所未有的生机和活力。因此,现金结算有多种多样的方式,有的也有潜在的风险。 酒店企业的财务会计部门应采取相应的核算管理方法和制度。(5)随着我过改革开放政策的实施,有相当多的酒店企业有外汇货币收入。在企业会计核算时,应按照国家外汇管理条例和外汇兑换的管理方法,办理外汇存入、转出和结算的业务,核算汇兑损益。餐饮酒店会计业务处理一、 税种申报1、 国税:按月:无精选学习资料 - - - - -
7、 - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 20 页按季:企业所得税 2002 年以后成立查账和核定 10% 2、地税:按月:营业税 个人所得税等企业所得税 (2002年前成立 )二、收入确实认主要收入:餐费收入、饮料收入、服务收入、其他收入结算方式: 1、先就餐后结算 2、开单收款结算 3、现款销售结算无论采用何种结算方式, 均应在每日营业结束后, 由收款员编制营业收入日报表,连同现款一并交财务。财务审核无误后,确定收入。借:现金银行存款应收账款等贷:主营业务收入精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页
8、,共 20 页三、成本项目的构成1原材料:粮食、副食品、蔬菜、调味品2、燃料费:煤气等3、外购的商品:烟、酒、饮料等四、成本的核算1、能够存放的,有一定保质期限的购进时,根据取得的发票,办理入库后借:原材料贷:现金 /银行存款领用时,根据出库单,计算领用材料成本借:主营业务成本精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 20 页贷:原材料2、 不能存放的购进时,由厨房直接领用,同时办理购进及领用手续借:主营业务成本贷:现金 /银行存款六、服务人职工资,记入“营业费用”七、计提营业税 =收入总额 *5%=?*7%教育费附加 3%、地方
9、教育附加 1%八、结算损益为缩短酒店资金流动周期, 加强资金的有效利用率, 减低坏账可能性。 现对酒店往来账款管理作如下规定:1. 酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算纪律。2. 酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请,经由销售总监批准后报批财务部;由财务部应收考察申请单位 或个人 的信用情况无误后方可签订应收合同。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 20 页3. 应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行,原则以月为单位,凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行。4. 应收部于次月出据前月的应收账款积
10、压情况,对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因,抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总。5. 为保证酒店应收账目的真实及准确性,凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款, 此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人职工欠款,每月上报店总。6. 应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表。按照应收账款的结算单位名称、结算客户,列出应收账款的发生额、时间。报表要与应收明细账及应收账余额相符。日审应收领班定期与客户核对账目,定期发送结算单。7. 对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因,上报店总追究责任。8. 发生的坏账必须经过严格的
11、审查,报批店总后办理账务处理手续。9. 外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可,交纳一定金额的保证金,并告知酒店其银行账号。10. 酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算,酒店可以与外包单位签订合同帮助外包单位代收住客账。 在收取部分佣金的情况下可以帮助外包单位代收信用卡及支票。具体金额由合同具体说明。 在每月结算时一并返还。11. 酒店收取外包单位的租金,租金可以以代收金额对冲形式付款。12. 酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金后方可返还,如有特殊精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 20 页情况须报请
12、店总批示。13. 外包单位的保证金在合同到期,一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款说明由应收部核实无误后,填写“支出凭单”报请店总批准后方可退还。上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准,凡因凡因违反上述规定而影响酒店声誉或使酒店受到利益损失者,由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济损失,上报店级领导处理;酒店保留对当事人采取法律行动的权利酒店会计财务账务处理一、应收工作程序1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是:借:应收账款客账应收账款街账明细精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - -
13、- -第 8 页,共 20 页应收账款团队银行存款贷:主营业务收入应付账款费2.街账、客账分配表统计街账、 客账包含外单位宴会挂账、 职工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、 客账统计表, 进行分配。 及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备。3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30 天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。 收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中
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