商业计划书和可行性报告财务分析报表报告模板工商银行财务分析报表.doc

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1、工商银行财务分析报告一、利润分析（一）集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析（二）各生产分部利润分析二、收入分析 （一）销售收入结构分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 （二）各项费用完成情况分析四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析五、有关财务指标分析 （一）获利能力分析 （二）短期偿债能力分析 （三）长期偿债能力分析六、存在问题及分析 （一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率 （二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施2重点关注现代企业竟争是管

2、理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？2012年财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析：2012年公司实现净利润60,901,500万元，比上年同期增加了7,318,100 万元，增幅13.66 %。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少7,318,100 万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加613,000 万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

3、利润总额分析：利润总额78,856,700 万元，同比上年同期69,701,300 万元增加9,155,400 万元，增加13.14 %。影响利润总额的是营业利润同比增加9,243,800 万元。营业利润分析：营业利润78,576,700 万元，较上年69,332,900 万元大幅减少，增幅13.33 %。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅增加所致。产品销售利润分析：产品销售利润986,785,100 万元同比835,698,100 万元，增加18.08 %。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利；不利因素是三项期间费用。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。2、利润增减变动结构

4、分析及评价从2012年各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为2.66%；比上年1.11%同期增加了1.55%；本期营业利润占收入结构比重3.91%，同比上年的1.65%增加了2.26%；利润总额构成3.92%，同比1.88%增加了2.04%；净利润构成为3.30%，比上年的1.41%增加1.89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他

5、业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。二、收入分析（一）销售收入结构分析：2012集团完成销售收入986,785,100 万元。（二）销售收入的销售数量与销售价格分析2012年集团销售收入中销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到其他与经营活动有关的现金在经营活动现金流入结构中所占比重分别是 90.33 %；7.96 %；1.71 %。其中以销售商品、提供劳务收到的现金最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。（三

6、）销售收入的赊销情况分析2012年应收帐款期末余额91,684,300 万元；与上期的87,498,100.00 万元相比，增加了4,186,200.00 万元，应收账款增长了4.78 %。其中：销售收入中应收账款赊销比重在加大。三、成本费用分析（一）产品销售成本分析1.全部销售成本完成情况分析集团全部产品销售成本54,915,400 万元，较上年同期48,011,900 万元增长14.38 %。其中：（1） 营业税金及附加3877.22万元，同比增加1,727,800 万元，增长24.72 %，销售费用35,571,300 万元，同比上年增加3,584,700 万元，增长11.21 %；管理

7、费用30,986,500 万元，同比上年增加2,300,800 万元，增长8.02 %，（4）研发费用39,869,200万元，同比上年增加2,916,400 万元，增长7.89 %；（5财务费用29,364,100万元，同比上年增加3,665,800 万元，增长14.26 %；四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析：1、经营活动产生的现金流量净额113,807,900 万元，同比增加74,584,700 万元，增长190.15 %；2、投资活动产生的现金流量净额-40,686,800 万元,同比上年增加-59,627,500 万元；3、筹资活动产生的现金流量净额30,050,900

8、万元，同比上年减少11,406,600 经营活动产生的现金流量净额只有1,092,430,400 万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。五、有关财务指标分析获利能力分析总资产报酬率2.84%，增加0.13%；毛利率10.3%；增加17.4%；销售净利润率1.4%；增加57.2%；成本费用利润率1.1%，增加72%；说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。短期偿债能力分析流动比率131.09%，与上年同期比下降2.77%；速动比率116.25%，下降1.71%；表明本期因贷款

9、额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强；现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。（三） 长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率72.79%，增长4.16%，尚在安全范围内；产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金；六、存在问题及分析（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；集团公司出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%；（二

10、）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用。2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。七、意见和改进措施（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。