家电卖场超市大型百货运营资料 财务 资金003 分部现金预算管理办法.doc

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1、分部现金预算管理办法归属体系：投资（电器）有限公司经营管理手册财务系统分册文件编号：财资金003撰写单位：投资（电器）财务中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级： 机密 一般合计页数：4页 正文页数：2页附件个数： 1个制度正文目录：目 录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项27、附件2总裁审批管理研究室审核撰写人1. 目的：为保证公司资金安全，合理的运用资金，提高资金使用效率，特制订本规定。2. 范围：2.1适用范围：本规定适用于电器总部各中心、各分部。2.2发布范围：电器各中心、各部门；各分部。3. 名词解释：无4. 职责：各分部财务部

2、负责每周填写周现金预算报表并上报总部。5. 作业内容：5.1现金预算管理体制的总体原则A 全面原则。现金预算管理体系对公司在一定时期内所有的现金流入和流出实施预算管理，不允许任何未纳入预算管理体系的现金收入和支出发生。B 资金控制原则。现金预算管理体系是总部以及分部对于资金控制的主要工具。实施全面预算管理体系后，各种付款的审批计划仍按原规定进行，但各分部财务部应根据资金状况进行综合安排后报出汇总行政开支和业务付款计划以及现金预算表报总部财务中心审批。超计划用款，要严格按照公司的相关制度及审批手续办理。5.2周现金预算报表的编制。周现金预算报表在新开分部正式营业之日起开始正式上报，上报时间为每周

3、五下班前上报给总部资金管理部。5.2.1现金预算表的编制说明5.2.1.1本周预算前，请于B、C、D三列中，对上周数据进行填列，并给予比较。B列=上周J列合计的对应数，C列按预算的填表原则与现金流量表日报相对应填列，D=（C-B）/B*100%。对D列差异值大的，需查明原因，鼠标右键点击该单元格，选择插入批注，于批注中说明差异原因。5.2.1.2期初余额：单元格E4=本周五下午结算时银行存款的实际余额（即星期五现金流量表中银行存款期末余额加银行存款已收未入帐减银行存款已付未入帐）。星期二、星期三、星期四、星期五余额按即定公式返回相关数据，F4=E20、G4=F20、H4=G20、I4=H20。

4、5.2.1.3现金收入：按现金收入的来源分销售收入、返利及其他收入、收入往来款三项填列。A、销售收入：下星期一销售收入E6 = 本周五预估收入+本周六预估收入+本周日预估收入。下星期二销售收入F6=下周一预估收入，下星期三销售收入G6=下周二预估收入，下星期四销售收入H6=下周三预估收入，下星期五销售收入I6=下周四预估收入以此类推，编报各期现金收入中销售收入的预算数据。预算的数据由财务根据业务报的“采购付款计划表”中的销售收入预算数与日现金流量表中的收入数参考而定。B、返利及其他收入根据预估数填列，收入往来款按可预见的分部间资金调拨情况填列，并批注说明。C、收入合计：按设定公式自动求和，B9

5、=SUM（B6:B8），其他各列相同。5.2.1.4现金支出：按表格中所列大类明确划分，周一支出=本周六预估支出+本周日预估支出+下周一预估支出，星期二、星期三、星期四、星期五据实填列当日预估支出金额。“现款支付”项目计入所有下周电汇、汇票、即期支票等支付的款项，不包括下期办理银承，以银承支付的金额。5.2.1.5解付承兑款：填写解付时支付的银行存款敞口部分，此数应从出纳处获得，严格按承兑汇票的解付时间填列。5.2.1.6银行承兑保证金：填列业务付款计划中所列承兑支付的款项，办理银承时所需支付的保证金。5.2.1.7交纳税金：以现款形式支付的各种税金；5.2.1.8固资及投资：购置的低值易耗品

6、，材料物资，固定资产等支付的现款；5.2.1.9支付往来款，往来款现金流入：反映各分部之间的资金调拨；5.2.1.10支出合计：按设定公式自动求和，B19=SUM（B11：B18），其他各列相同。5.2.1.11当日余额：按设定公式自动求值，B20=B4+B9-B29，其他各列相同。“当日余额”出现负数（表示本部资金短缺）时，须先自行查明原因，如有未计算收入或其他错误，需在预算上报以前给予更正。如确为资金短缺，须及时向总部财务中心资金管理部，提出资金需求申请。5.2.1.12J列合计：各项目星期一至星期五总和，按设定公式横向求和，J4=E4，J6=SUM（E6：I6），J6至J19各行相同。J20=J4+J9-J19。6. 注意事项：无7. 附件：7.1周现金预算表