财务人员中级证书资格考试2021中级会计考试资料第10讲_纳税准备.docx

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1、一手课件咨询V：zhccxy520站在企业角度，纳税准备阶段的工作主要包括： （ 1 ）信息报告；（ 2 ）建账建制；（ 3 ）领取发票。随着“放管服”（简政放权、放管结合、优化服务）的推进，纳税准备阶段的规定和程序不断 发生简化、调整。信息报告是在以往的“税务登记”规定基础上改革拓展而来的纳税准备环节。 信息报告是指纳税人、扣缴义务人、缴费人依照法律、法规的规定，向税务机关报告基础信息、制度信息、跨区域涉税信息、资格信息等业务。【 主要政策依据 】 中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 税务登记管理办法 （国家税务总局令第 7 号公布，第 36 号、第 44 号

2、、第 48 号修 改）什么是 “多证合一、一照一码 ” “多证合一”指在已实施的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社保登记证、统计证五证合一的基础上，向申请者颁发载有统一社会信用代码和食品经营许可证号等一照两号或多号的多 证合一的营业执照，非特殊情况一般不再另行颁发相关许可证件的统一联动的登记方法。多证合一体现了证照整合改革，目的是实现企业一照一码走天下。信息报告的主要种类：（ 1 ）基础信息报告；（ 2 ）信息变更；（ 3 ）停复业登记；（ 4 ）存款账户账号报告；（ 5 ）财务会计制度及核算软件备案报告； （ 6 ）跨区域涉税事项报告；（ 7 ）纳税人资格登记及备案。1 .税务基础信息

3、报告多证合一、一照一码的纳税人首次办理设税事宜时，对市场监管局登记共享信息所形成的 “ 多证合一”信息确认表 的信息进行确认，对不全的信息进行补充，对不准确的信息进行更正。2 .信息变更第1页 共6页公众号【刺客知识库】一手课件咨询V：zhccxy520实行“多证合一、一照一码”登记的纳税人，发生涉税信息事项变更的，应在登记管理部门办 结变更登记事项的 30 日内，向主管税务机关申报信息变更。申请变更，不需向市场监管部门申请变更。对于税务机关在 后续管理中采集的其他必要涉税基础信息 发生变更的，企业直接 向税务机关3 .停复业登记实行 定期定额征收方式 的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个

4、人独资企业发生停业 的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告。纳税人停业期限不得超过 1 年。 纳税人应填写停业复业（提前复业）报告书，可通过办税服务厅或网上电子税务局办理。4 .存款账户账号报告生产经营的纳税人应在其开设银行账户之日起 15 日内，向主管税务机关报告其 全部账号 ； 发生变化的，应当自发生变化之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告。5. 财务会计制度及核算软件备案报告 从事生产、经营的纳税人，应自领取税务登记证件之日起 15 日内，将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报主管税务机关备案。 纳税人使用计算机记账的，还应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、

5、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。6 .跨区域涉税事项报验管理自 2018 年 7 月 5 日起施行的国家税务总局公告 2018 年第 38 号 关于明确跨区域涉税 事项报验管理相关问题的公告 ：（ 1 ）纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地 的税务机关填报 跨区域涉税事项报告表 。（ 2 ）纳税人跨区域经营合同延期的，可以向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有 效期限延期手续。（ 3 ）跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息，通过信息系统在机构所在地和 经营地的税务机关之间传递，实时共享。（ 4 ）纳税人首次在经营地办理涉税事宜

6、时，向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。 （ 5 ）纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报 经营地涉税事项反馈表 ，经营地的税务机关核对 经营地 涉税事项反馈表 后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构 所在地的税务机关反馈。（ 6 ）机构所在地的税务机关要设置专岗，负责接收经营地的税务机关反馈信息，及时以适当 方式告知纳税人，并适时对纳税人已抵减税款、在经营地已预缴税款和应预缴税款进行分析、比 对，发现疑点的，及时推送至风险管理部门或者稽查部门组织应对。第2页 共6页公众号【刺客知识库】一手课件咨询V

7、：zhccxy5207. 纳税人资格登记及备案（ 1 ）增值税一般纳税人资格登记 一般纳税人资格；选择按小规模纳税人纳税。（ 2 ）征收方式认定：纳税定额；增值税一般纳税人简易计税办法。 （ 3 ）税收优惠资格备案区域、项目、残疾人税收优惠资格备案。 （ 4 ）出口退（免）税资格备案（ 5 ）其他事项认定（如递延纳税、汇总纳税、非正常户解除等等）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿。 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 所有纳税人和扣缴义务人都必须按照

8、有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行账务处理。 1 .对财务会计制度的管理要求两方面（ 1 ）备案制度，所谓备案制度即凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度 和具体的财务、会计处理办法，按税务机关规定，应自领取税务登记证件之日起 15 日内，及时报 主管税务机关备案；（ 2 ）财会制度、财会处理办法与国务院、财政部和国家税务总局有关税收规定相抵触的，纳 税人、扣缴义务人应按税收规定计缴税款。2 .会计记录要使用中文根据需要，可使用少数民族文字和外文，但要同时使用中文。对于会计记录不使用中文的，按 照征管法第六十三条第二款“未按照规

9、定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料”的规 定处理。3 .账簿凭证保存时间除另有规定者外，根据实施细则第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、 出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年。发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭 证。根据税收征收管理法规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、 保管、缴销的管理和监督。财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配 合税务机关做好发票管理工作。第3页 共6页公众号【刺客知识库】一手课件咨询V：zhccxy5201.收付款凭证的种类（1）经营性发票 税务局监制（2）非经营性收据 财政部监制（3）非正规票据（一般用于非经营的内部往来）（4）增值税专用发票第4页 共6页公众号【刺客知识库】一手课件咨询V：zhccxy520（5）增值税普通发票（6）增值税电子普通发票第5页 共6页公众号【刺客知识库】一手课件咨询V：zhccxy520（7）定额发票2.发票的保管开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关 报告发票使用情况。建立健全制度：专人保管制度；专库保管制度；专账登记制度；保管交接制度；定期盘点制 度。第6页 共6页公众号【刺客知识库】