2022年上半年江苏省注会《税法》：物流辅助服务考试题 .pdf

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1、2015 年上半年江苏省注会税法：物流辅助服务考试题一、单项选择题（共24 题，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当_。A计入管理费用B计入存货成本或劳务成本C确认为当期费用D计入销售费用2、关于印花税的说法，正确的是_。A某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000 元。租赁期 3 年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为200001=20(元)。B房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无

2、须缴纳印花税D某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据3、某公司目前资金总额为1000 万元，资产负债率为 50%，权益资金的资金成本目前为 10%，债务资金的资金成本为6%。公司未来拟增加资金500万元，其中发行长期债券 200 万元， 债券年利率 8%， 预计筹资费率为 9%， 所得税税率 25%；发行普通股 300 万元，普通股每股发行价格为20 元，预计下一年每股股利为3元，股利年增长率为5%，则该公司追加资金后的综合资金成本为（）。A13.55%B8.79%C8.24%D7.14%4、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是_。

3、A公司取得交易性金融资产而缴纳的印花税B企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税C承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税D债权人因债务重组取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税5、2005 年 8 月，某冶金联合企业共开采并销售矿山铁矿石3200吨，适用税额为每吨 7 元；开采并销售铜矿石46000吨，适用税额为每吨9 元。该企业 8 月应缴纳的资源税额为 _。A446600元B382800元C405200元D303240元6、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是_。A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作

4、购货处理B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 8 页 - - - - - - - - - C甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额7、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过_年A3B4C5D108、根据企业所得税的规定，下

5、列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是_。A纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费B企业购买国债的利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D企业自建商品房转为经营9、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定， 甲公司分立后 100万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向_主张债权。A甲公司B乙公司C丙公司D乙公司和丙公司10、要使复利终值经 5 年后变为本金的 2 倍，每半年复利一次，其年利率是_。A7.18%B15.50%C13.45%D14.34%11、甲企业是一家软件开发

6、企业， 注册税务师 2009年 12 月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是_。A甲企业认为自产的嵌入式软件产品增值税享受免征增值税B甲企业的研究开发费可加计扣除100%C无形资产投资入股不征收营业税D无形资产投资入股投资后转让要征收营业税12、因共同危险行为致人损害的侵权诉讼，由实施危险行为的人就其 _承担举证责任从而达到免责。A不存在损害事实B不存在过错C行为与损害结果之间不存在因果关系D不存在违法行为13、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用 100 万元，由于这项费用比2003 年增长了 10%，则该企业当年应纳税所

7、得额为 _万元。A300名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 8 页 - - - - - - - - - B250C200D15014、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由_人民法院管辖。A基层B中级C高级D专门15、甲企业 2008 年 1 月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧 500 万元、减值准备 40 万元。改良时被替换资产的账面价值为50 万元、发生的可资本化相关支出共计210 万元， 2008 年 6 月工程完工。

8、改良后该生产线使用寿命为5 年，预计净残值为零， 按年数总和法计提折旧。 则该企业 2008 年对改良后生产线应计提的折旧为_万元。A60B70C100D14016、某公司进口卷烟100 箱，每箱成交价 50000 元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为_万元。A512.34B513.56C514.23D514.4117、税务代理关系确立的前提不正确的是_。A受托代理机构及专业人员具有一定资格B双方达成了代理事项的口头协议C委托代理项目符合法律规定D代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的18、下列行为中，应征增值

9、税的是_。A银行销售金银的业务B银行开办的融资租赁业务C集邮公司销售护邮袋D发行体育彩票业务19、某小型企业向其主管税务机关申报2006 年度收入总额 150 万元，发生直接成本 120 万元、其他费用4077 元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006 年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.2020、税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于_。A义务性法规名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - -

10、- - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 8 页 - - - - - - - - - B授权性法规C习惯法D制定法21、某企业于 2002年 11 月 1 日发行三年期企业债券2000 万元，实际收到发行价款 2120 万元。该债券票面年利率6%，到期一次还本付息， 债券溢价采用直线法摊销。 2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为_万元。A120B160C80D8822、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应_。A由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B由乙商场

11、股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任23、某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500 元，取得收入 3000 元，税金 510元，则下列账务处理正确的是_。A 借 ： 银 行 存 款3510贷 ： 应 付 福 利 费3510B 借 ： 银 行 存 款3510贷 ： 原 材 料3510C 借 ： 银 行 存 款3510贷 ： 原 材 料2500其他业务收入1010D 借 ： 银 行 存 款3510贷： 其他 业务 收入3000应交税费应交增值税 (销项税额 )51024、下列可以在计算个体工商户

12、生产经营所得时扣除的项目有_。A分配给投资者的股利B对子公司的赞助支出C为业主的儿子支付的学费D违约金二、多项选择题（共24 题，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ）1、某外贸进出口公司2008年 5 月从日本进口 14 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币 8 万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率 5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税_万元。A16.52B7.37C7D5.892、某餐饮公司位于市区，2011年5月新设立一餐厅，总投资2000万元，职工人数为 200 人，当年餐饮收入为 1500 万元。在聘用的员工中有65 人为退役军人(已

13、签订 2 年劳动合同，已按税法规定办理免税手续)，以下说法正确的有 _。A免征营业税三年名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 8 页 - - - - - - - - - B免征城建税三年C免征教育费附加三年D具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定E减半征收营业税二年3、关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有_。A新办的服务型企业不包括娱乐业、建筑业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧B新办企业是指中发 200212 号文下发后新组建的企业C开办当年

14、新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含 30%)，并与其签订1 年以上期限劳动合同D下岗失业人员仅指国有企业的下岗职工和国有企业的失业人员4、按企业会计制度的规定，下列各账户可能与“固定资产清理”账户形成对应账户的有 _。A盈余公积B营业外收入C营业外支出D其他应收款E管理费用5、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定 _的行政处罚。A警告B没收C吊销许可证、执照D责令停产停业E一定数额的罚款6、当出现下列 _情况时，新法优于旧法原则可以例外。A新、旧税收法规规定不统一时B新、旧税法为不同的部门制定时C某些程序性税收法规引用“实体从旧，程序

15、从新原则”时D新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时7、下列刑事案件中， _由人民法院直接受理。A被害人有证据证明的轻微刑事案件B贪污贿赂案件C国家工作人员的渎职案件D侵占公司财产案件8、下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的有_。A营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天B营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天C确定营业税纳税地点，总的原则是在机构所在地或者居住地D自期满后5日内预缴税款的，于次月1日起10日内申报并结清上月应纳税款E营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为5 日、10 日、 15 日

16、、1个月或 1 个季度，不能按期纳税的，可按次纳税名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 8 页 - - - - - - - - - 9、在计算 2009 年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有_。A投资者的每月 2000元生计费B雇员的每月 1000 元的工资C工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和 2.5%D投资者家庭雇用服务员的支出E广告费及业务宣传费扣除比例为15%10、因产品存在缺陷造成他人人身损害的，生产者应当承

17、担民事责任。 但生产者能够证明有下列 _情形之一的，不承担民事责任。A未将产品投入流通的B产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在C产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷存在的D损害是由受害人的故意或重大过失造成的11、税务代理的基本特征为 _。A主体资格的特定性B法律约束性与内容确定性C税收法律责任的不转嫁性D有偿服务性E公正性12、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金， 可以直接扣除的有 _。A出口环节关税B消费税C增值税D房产税E城市维护建设税13、借款利息资本化金额为 _万元。A165B150C625D158.414、下列凭证中应缴纳印花税的凭证有_。A购销合同B无

18、息贷款合同C印刷合同D财产租赁合同E税务登记证15、对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是_。A对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税B对个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税C对个人自建自用住房，销售时Q 免征营业税D对个人销售已居住使用的惟一家庭生活用房取得的收入，免征营业税16、下列项目中，应确认递延所得税负债的有_。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 8 页 - - - - - - - - -

19、A固定资产账面价值大于其计税基础B应付职工薪酬账面价值大于其计税基础C可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D预计负债账面价值大于其计税基础E预收账款账面价值大于其计税基础17、税务行政行为以对象为标准可以分为_。A抽象税务行政行为B具体税务行政行为C要式税务行政行为D非要式税务行政行为18、以下各项中， _属于税务行政许可范畴。A发票领购簿的审批B税收保全措施的批准C代征单位确定的审批D减免税审批19、甲企业的交际应酬费税前允许扣除_万元。A15B15.9C18D2420、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多， 下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有_。A由酒厂提

20、供原材料生产的酒B由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒C酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒D由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒21、下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有_。A查补的消费税B多提职工福利费C国库券利息收入D多列无形资产摊销22、下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策_。A人民团体自用的汽车B用于生产经营的专用汽车C医院自用的救护车辆D载重量不超过 1 吨的渔船23、甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业凶资金紧张无法支付货币资金，经双方协商， 乙企业用自产的办公家具抵顶货款，甲企业计划将该批办公家具自用

21、于销售部门。则下列表述不正确的是_。A甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 8 页 - - - - - - - - - D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额， 并计算销项税额和抵扣进项税额，乙企业只能计算销项税额但不能抵扣进项税额E甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲、乙企业应核算销售额和购进额，计算销项税额和抵扣进项税额24、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易， 均需要披露_项目。A企业的经济性质或类型B企业名称、法人代表C公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化D企业的主营业务E企业经营状况名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 8 页 - - - - - - - - -