2022年2022年公司全面预算管理实施细则培训讲学 .pdf

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1、资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑目录1. 总则0 1.1 目的 . 01.2 原则 . 01.2.1 战略性原则 . 01.2.2 效益优先原则. 01.2.3 全员参与原则. 01.2.4 权责对等原则. 01.2.5 实事求是的原则. 01.2.6 可行性原则 . 02. 组织与职能 . 12.1 预算管理组织结构. 12.2 预算组织职能. 12.2.1 管理委员会 . 02.2.2 评价委员会 . 22.2.3 监督委员会 . 22.2.4 执行委员会 . 32.2.5 收入中心 . 2.2.6 成本中心 . 2.2.7 费用中心 . 83. 全面预算的内容. 1

2、4 3.1 业务预算 . 15 3.2 费用预算 . 15 3.3 投资预算 . 15 3.4 财务预算 . 15 4. 预算编制方法与程序. 15 4.1 预算编制方法. 15 4.1.1 增量预算 . 15 4.1.2 零基预算 . 16 4.1.3 弹性预算 . 16 4.2 预算编制程序. 16 4.2.1 下达目标 . 18 4.2.2 编制上报 . 18 4.2.3 审查平衡 . 18 4.2.4 审议批准 . 18 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页

3、，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑4.2.5 下达执行 . 18 5. 预算监控内容与程序. 18 5.1 预算监控内容. 18 5.1.1 事前监控的项目与监控部门. 18 5.1.2 事中监控的项目与监控部门. 19 5.2 预算监控程序. 19 5.3 预算外与超预算事项的处理. 25 5.3.1 预算外事项的处理程序. 25 5.3.2 超预算事项的内容. 27 5.3.3 超预算事项的处理程序. 27 6. 预算分析方法与程序. 29 6.1 预算分析方法. 29 6.1.1 比较分析法 . 29 6.1.2 趋

4、势分析法 . 29 6.1.3 因素分析法 . 29 6.2 预算分析程序. 29 6.2.1 信息收集 . 29 6.2.2 基础分析 . 30 6.2.3 综合分析 . 30 6.2.4 分析报告内容. 30 7. 预算调整方法与程序. 32 7.1 预算调整的内容. 32 7.2 预算调整方法. 32 7.3 预算调整程序. 32 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除wo

5、rd 可编辑1. 总则1.1目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系， 公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。 为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。1.2原则1.2.1 战略性原则预算管理的思想要体现公司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。1.2.2 效益优先原则在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利润最大化为目标。1.2.3 全员参与原则预算编制需要全员参与，采取上下结合、 分级编制、逐级汇总的程序进行。各

6、部门要树立全局观念，搞好综合平衡。1.2.4 权责对等原则公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。1.2.5 实事求是的原则各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，不得高报预算。1.2.6 可行性原则编制的预算要具有可操作性。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵

7、权请联系网站删除word 可编辑2. 组织与职能2.1预算管理组织结构董事会监督委员会管理委员会评价委员会执行委员会销售营销办市场部技术支持部生产知识产权部技术研究部产品研发部产品应用部采购管理部生产管理部产品工艺部质量管理部行政后勤部财务信息管理人力资源部收入中心费用中心成本中心2.2预算组织及职能名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑预算阶段时间预算管理委员会

8、预算评价委员会预算监督委员会预算执行委员会营销部门生产、采购部门职能部门战略规划9 月中旬讨论公司来年的的战略规划，制定策略目标与策略计划从专业角度分析企业的能力，论证策略目标的可行性监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行提 交 本 年 度 预算 执 行 情 况 和分析建议报告、准 备 行 业 研 究报告对下一年度的销售收入和销售费用进行预测对下一年度的生产能力和生产成本进行预测对本部门的责任费用进行预测预算启动10 月初分解策略目标给各部门、审议批准编制方法与程序评价预算目标是否可行、预算编制方法与程序是否合理监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行传达预算目标

9、、制定并下发预算编制方法与程序预算编制10 月至 11月监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行汇总业务预算与费用预算，编制成本与财务预算编制销售预算、 销售费用预算、提交人力与固定资产需求编制生产、采购与制造费用预算， 提交人力与固定资产需需求编制部门责任费用， 提交人力与固定资产需求预算平衡11 月初审议预算初稿， 平衡各部门预算。如有必要，调整预算目标评价费用预算与业务预算预算审批下达12 月初审批并下达部门年度业务目标与业务计划、 年度预算给各部门下发预算给各部门并要求他们签字确认签字确认本部门预算签字确认本部门预算签字确认本部门预算名师资料总结 - - -精品资料欢迎

10、下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑预算执行预算年度审议批准超预算与预算外事项对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁、对追加的预算进行评价监督预算执行情况的合法性按照费用预算管理办法审核费用支出按审批权限设置要求， 对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、 预算外申请事项进行部门审批按审批权限设置要求， 对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门

11、审批预算分析每月 10-20日听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告、听取各部门拟定的改善方案与行动计划从专业角度评价分析差异分析报告与改善方案的可行性监督预算分析的真实性确认，计量预算执行情况、编制预算执行分析报告、汇报上月执行情况和分析建议报告对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告预算调整每 季 起 始月 10 20日审批各部门的业务改善方案与行动计划、 审议批准预算执行委员会提交季度预测、审议预算调整方案并报董事会批准对预算调整进行评价汇

12、总各业务部门对下季度业务进行的预测、汇总各业务部门编制的滚动预算参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议、编制季度销售、销售费用滚动预算参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况， 提交本部门预算调整申请与建议、 编制季度生产、采购与制造费用滚动预算参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议、编制部门责任费用滚动预算决算次年一月听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结准备公司财政年度预算执行情况总、准备财政年度财务决算报表预算审计次年一月配合预算监督委员会实施年度预算审计对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计配合预算监督委员会

13、实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑2.2.1 预算管理委员会2.2.1.1人员构成总经理、 营销副总、 生产和后勤副总、总会计师、

14、营销总监、 生产总监、 产品研发总监、财务经理、各部门一级经理2.2.1.2主要职责2.2.1.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1.听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告2.听取企划部的行业研究报告3.布置业务部门进行业务预测4.讨论公司来年的的战略规划，确定策略目标5.制定年度策略计划6.审议批准年度策略目标年 度 预 算执 行 情 况及 分 析 建议报告、 部门 业 务 预测、策略目标、 年度策略计划、预算启动10 月初7.分解策略目标给各部门8.审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程，预算编制工作完成期限年 度 策

15、略目 标 审 议稿、预算编制 指 引 审议稿年 度 策 略 目标试行稿、 部门 目 标 分 解方案试行稿、预 算 编 制 指引试行稿预算平衡11 月初9.审议各部门年度业务计划10.审议年度业务预算、财务预算及投资与融资预算11.召开跨部门的预算评审会，综合平衡各部门业务预算12.调整或修正年度策略目标13.下达部门目标分解方案调整通知部 门 业 务计划初稿、公 司 年 度预算初稿、年 度 策 略 目标调整通知、部 门 目 标 分解 方 案 调 整通知、年度预算调整建议、年 度 投 资 与资 本 性 支 出预算初稿预 算 审 批下达12 月初14.报董事会审批后确这定公司年度策略目标、年度策略

16、计划、年度业务预算、投融资预算及财务预算15.审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门年 度 策 略目 标 报 批稿、年度策略 计 划 报批稿、年度预 算 报 批公 司 年 度 策略目标、 公司年 度 策 略 计划、部 门 年 度 业务目标、 部门名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑稿、部门年度 业 务 目标报批稿、部 门 年 度业 务 目 标报批

17、稿年 度 业 务 计划、各部门年度预算决算次年 1 月16.听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结17.审议财政年度财务决算报表并报董事会批准财 政 年 度预 算 执 行情况总结、财 务 决 算报表、年度绩 效 奖 金分 配 方 案初稿审计次年 1 月18.配合预算监督委员会实施年度预算审计19.根据审计报告做出相应的整改年 度 预 算审计报告年 度 预 算 整改方案2.2.1.2.2 日常工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件预算执行预 算 年度1.审议批准超预算与预算外事项预算分析每 月10日 至20日2.听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告3.听取各部门拟定的改善

18、方案与行动计划月 度 预 算执 行 情 况和 分 析 建议报告、 业务 改 善 方案 与 行 动计划初稿预算调整每 季 起始 月10日 到20日4.审批各部门的业务改善方案与行动计划5.审议批准预算执行委员会提交季度预测6.审议预算调整方案并报董事会批准季 度 预 测初稿、预算调 整 建 议稿季 度 预 测 通报、业务改善方 案 与 行 动计划、预算调整通报名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵

19、权请联系网站删除word 可编辑2.2.2 预算评价委员会2.2.2.1人员构成董事会成员、总会计师、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才。2.2.2.2主要职责2.2.2.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1. 从财务、人力、设备及外部合作组织等角度分析企业的能力，论证战略目标的可行性预算启动10 月初2. 评价预算目标是否可行、预算编制方法与程序是否合理战 略 目 标 可行 性 分 析 报告预算平衡11 月初3. 评价费用预算与业务预算的可行性4. 对部门之间在预算编制过程出现的重大分歧进行协调2.2.2.2.2 日常工作预算执行执 行 期间

20、1.对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁2.对追加的预算进行评价预算分析每 月10日 至20日3.从专业角度评价分析差异分析报告的合理性4.从专业角度评价分析改善方案的可行性预算调整每 季 起始 月10日 到20日5.对预算调整进行评价财 务 决 算报表、月度预测初稿、预 算 调 整建议稿2.2.3 预算监督委员会2.2.3.1人员构成监事会成员、总会计师与监事会领导下的内部审计人员名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 41 页 - - - - - - - -

21、 - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑2.2.3.2主要职责2.2.3.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1. 监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行预算启动10 月初2. 监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行预算编制11 月初3. 监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行审计次年 1 月4. 对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计绩 效 审 计 报告2.2.3.2.2 日常工作预算执行执 行 期间1.监督预算执行情况的合法性预算分析每 月10日 至20日2.监督预算分析的真实性2.

22、2.4 预算执行委员会2.2.4.1部门构成以财务部为主要执行机构，企划部、人力资源部配合财务部编制预算所需要报告与制度2.2.4.2主要职责2.2.4.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1. 提交本年度预算执行情况和分析建议报告2. 提交行业研究报告（企划部完成）3. 分解细化公司策略目标（企划部完成）策 略 目 标 试行稿、公司平衡 记 分 卡 试行稿名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 41 页 - - - - - -

23、 - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑预算启动10 月初4. 下发预算目标5. 设计预算期的预算编审方法和程序，设置预算编制工作完成期限，设计并下发年度业务计划模板和预算编制模板年 度 策 略目 标 试 行稿、部门目标 分 解 方案试行稿年 度 策 略 目标试行稿、 部门 目 标 分 解方案试行稿、预 算 编 制 指引试行稿预算编制10 月 至11 月6. 汇总各部门的业务计划与预算7. 编制成本预算、财务预算、资本预算8. 编制并下发年度策略目标调整通知9. 编制并下发部门目标分解方案调整通知部 门 业 务计划初稿、部 门 年 度预算初稿、年 度 策 略 目标调

24、整通知、部 门 目 标 分解 方 案 调 整通知、年度预算调整建议、年 度 投 资 与资 本 性 支 出预算初稿预 算 审 批下达12 月初10. 下发部门年度业务目标与业务计划11. 下发年度预算给各部门12. 要求各部门签字确认业务目标、业务计划与预算公 司 年 度策略目标、公 司 年 度策略计划、部 门 年 度业务目标、部 门 年 度业务计划、各 部 门 年度预算公 司 年 度 策略目标、 公司年 度 策 略 计划、部 门 年 度 业务目标、 部门年 度 业 务 计划、各部门年度预算决算次年 1 月13. 准备公司财政年度预算执行情况总结14. 准备财政年度财务决算报表财 政 年 度 预

25、算 执 行 情 况总结、财务决算报表审计次年 1 月15. 配合预算监督委员会实施年度预算审计16. 根据审计报告做出相应的整改年 度 预 算审计报告年 度 预 算 整改方案注：未注明职责单位的工作都由财务部负责完成2.2.4.2.2 日常工作预算执行整 个 财年1.按照费用预算管理办法审核费用支出预算分析每 月10日 到20日2.确认，计量预算执行情况3.编制预算执行分析报告4.汇报上月执行情况和分析建议报告5.记录整理各部门拟定的改善方案与行动计划月 度 预 算 执行 情 况 和 分析建议报告名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - -

26、- - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑预算调整每 季 起始 月10日 到20日6.准备财务决算报表7.下发预算调整通报8.汇总各业务部门对下季度业务进行的预测9.汇总各业务部门编制的滚动预算财 务 决 算报表、月度预测初稿、预 算 调 整建议稿、 各部 门 下 季度 滚 动 业务预算月 度 预 测 通报、业务改善方 案 与 行 动计划、预算调整通报、 季度滚动预算2.2.5 营销部门2.2.5.1部门构成各办事处、服务部、营销办、市场部、技术支持部2.2.5

27、.2主要职责2.2.5.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1.年度预算正式启动前，对下一年度销售收入情况进行初步预测2.对下一年度营销费用、市场拓展费用情况进行初步预测年 度 策 略目 标 试 行稿、部门目标 分 解 方案试行稿、预 算 编 制指 引 试 行稿预算编制10 月 至11 月3.根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分析数据和市场营销规划编制本部门年度业务计划，描述公司下年度在市场定位、价格、促销、产品和渠道等方面的主要规划4.根据部门业务计划和市场情况，进行产品销量、价格分析5.依据销售数量、销售价格预测情况、预算模型计算方法及其他相关资料，编

28、制明细的本部门收入、费用预算以及必要的汇总预算，并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交相关部门6.每年 10 月底，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求部 门 业 务 计划、销售收入预算、部门费用预算、 回款预算、其他业务收入预算、其 他 业 务 支出预算、 部门一 次 性 固 定资 产 购 置 需求、部门人力资源需求名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系

29、网站删除word 可编辑7.根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议， 修改部门年度运作计划和预算方案审计次年 1 月8.配合预算监督委员会实施年度预算审计9.根据审计报告做出相应的整改年 度 预 算审计报告年 度 预 算 整改方案2.2.5.2.2 日常工作预算执行整 个 财年1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批超 预 算 申 请审批表预算分析每 月10日 到20日2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案月 度 预 算 执行 情 况 和 分析建议报告、业 务 改 善

30、方案 与 行 动 计划预算调整每 季 起始 月10日 到20日3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月销量、价格以及销售费用预测5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议6.编制季度销售、销售费用滚动预算预 算 调 整 申请、预算管理建议、未来三个月收入、 价格 与 销 售 费用预测、 季度销售、销售费用滚动预算2.2.6 生产、采购部门2.2.6.1部门构成采购管理部、生产管理部、质量管理部、产品工艺部2.2.6.2主要职责2.2.6.2.1 年度工作工

31、作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1.年度预算正式启动前，对下一年度生产能力与生产成本情况进行初步预测年 度 策 略目 标 试 行稿、部门目名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑标 分 解 方案试行稿、预 算 编 制指 引 试 行稿预算编制10 月 至11 月2.根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分析数据编制本部门年度业务计划3.依据销售数

32、量、 预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的生产数量预算4.依据生产数量预算、产品BOM 、采购提前期和安全库存数量编制材料期末库存预算、材料订货预算和材料采购预算、预付款预算、采购付款预算，根据历史数据、 业务计划编制制造费用预算以及必要的汇总预算， 并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交相关部门5.每年 10 月底，完成并提交本部门下年度人力资源需求、根据生产预算、设备使用状况提交固定资产购置需求、大修理及技术改造申请6.根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议， 修改部门年度运作计划和预算方案部 门 业 务 计划、生产数量预算、材料期末库存预算、材 料 订 货 预算、

33、材料采购预算、预付款预算、采购付款预算、 部门费用预算、 部门 固 定 资 产购置需求、 大修 理 及 技 术改造申请、 部门 人 力 资 源需求审计次年 1 月7.配合预算监督委员会实施年度预算审计8.根据审计报告做出相应的整改年 度 预 算审计报告年 度 预 算 整改方案2.2.6.2.2 日常工作预算执行整 个 财年1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批超 预 算 申 请审批表预算分析每 月10日 到20日2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案月 度 预 算 执行 情 况 和

34、 分析建议报告、业 务 改 善 方案 与 行 动 计划预算调整每 季 起始 月10日 到20日3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月生产数量、库存、采购价格以及制造费用预测5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建预 算 调 整 申请、预算管理建议、未来三个月生产量、库存、采购价格 与 制 造 费用 预 测 、 生名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - -

35、- - - 第 14 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑议6.编制季度生产、采购与制造费用滚动预算产、采购与费用滚动预算2.2.7 职能部门2.2.7.1部门构成总经理、营销领导、生产后勤领导、总会计师、总工程师；知识产权部、技术研究部、产品研发部（包括产品研发总监）、产品应用部（包括产品应用总监）、行政后勤部、财务部、信息管理部、人力资源部、企划部2.2.7.2主要职责研发部门：知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1.年度预算正式启动前，对下一年度

36、研发立项及投入进行初步预测年 度 策 略目 标 试 行稿、部门目标 分 解 方案试行稿、预 算 编 制指 引 试 行稿预算编制10 月 至11 月2.每年 10 月上旬前制定研发规划，描述公司下年度在产品研发、技术研究、产品应用和知识产权申报等方面的主要规划3.每年 10 月下旬依据公司策略计划，产品研发、技术研究和产品应用规划制定本部门下年度业务计划4.依据本部门运作计划、预算模型计算方法及销售部门提供的相关计划和预测资料，编制明细的本部门费用预算5.每年 11 月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求6.根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式

37、下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案部 门 业 务 计划、部门费用预算、研发项目预算、 部门一 次 性 固 定资 产 购 置 需求、部门人力资源需求预算执行整 个 财年7.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑审计次年 1 月8.配合预算监督委员会实施年度预算审计；9.根据审计报告做出

38、相应的整改年 度 预 算审计报告年 度 预 算 整改方案研发部门：知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部日常工作预算执行整 个 财年1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批超 预 算 申 请审批表预算分析每 月10日 到20日2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案月 度 预 算 执行 情 况 和 分析建议报告、业 务 改 善 方案 与 行 动 计划预算调整每 季 起始 月10日 到20日3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议4.参考部门实际

39、运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月研发项目的工作进度与费用预测5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议6.编制季度部门责任费用滚动预算预 算 调 整 申请、预算管理建议、未来三个 月 研 发 项目 工 作 进 度与费用预测、季 度 部 门 责任 费 用 滚 动预算行政后勤部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1.年度预算正式启动前，对下一年度公司行政费用支出情况进行初步预测年 度 策 略目 标 试 行稿、部门目标 分 解 方案试行稿、预 算 编 制指 引 试 行稿预算编制10 月 至11 月2.每年 10 月下

40、旬根据公司年度策略计划、预算启动会议纪要、 固定资产投资部门投资安排及公司相关经营统计数据编制本部门年度业务计划3.依据本部门年度业务计划、预算模型计算方法部 门 业 务 计划、行政管理类费用、 部门费用预算、 部名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑及其他相关经营统计资料，编制明细的行政管理类费用预算及本部门费用预算，并在管理流程规定的时限内将相关预算资料送交

41、相关部门4.每年 11 月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求5.每年 11 月初将汇总公司各部门需求的一次性固定资产购置预算表送交固定资产投资部门6.根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案门 人 力 资 源需求、部门一次 性 固 定 资产购置需求预算执行整 个 财年7.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批审计次年 1 月8.配合预算监督委员会实施年度预算审计；9.根据审计报告做出相应的整改。年 度 预 算审计报告年 度 预 算 整改方案行政后勤部日常工作预算执行整 个 财年1.按审批权限设置要

42、求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批超 预 算 申 请审批表预算分析每 月10日 到20日2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案月 度 预 算 执行 情 况 和 分析建议报告、业 务 改 善 方案 与 行 动 计划预算调整每 季 起始 月10日 到20日3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月部门责任费用预测5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议6.编制季度

43、部门责任费用滚动预算预 算 调 整 申请、预算管理建议、未来三个 月 部 门 责任费用预测、季 度 部 门 责任 费 用 滚 动预算人力资源部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1.年度预算正式启动前，对下一年度人力资源情年 度 策 略名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑况进行初步预测目 标 试 行稿、部门目标 分 解 方案试行稿、预

44、 算 编 制指 引 试 行稿预算编制10 月 至11 月2.依据公司年度策略计划和预算启动会议决议内容，对各部门（包括本部门）报送的部门人力资源需求计划，进行必要的部门间沟通和平衡，再据此编制本部门年度运作计划3.依据本部门年度运作计划、预算模型计算方法及其他相关资料，编制工资、福利费预算、工会经费、职教费和社会保险预算及本部门费用预算，并在管理流程规定的时限内将相关预算资料送交相关部门4.每年 11 月初根据部门（初步）运作计划，编制部门一次性固定资产购置需求，经主管副总同意后送交行政部门5.根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算

45、方案部 门 业 务 计划、部门费用预算、工资、福利费预算、工会经费、 职教 费 和 社 会保险预算、 部门 人 力 资 源需求、部门一次 性 固 定 资产购置需求审计次年 1 月6.配合预算监督委员会实施年度预算审计；7.根据审计报告做出相应的整改。年 度 预 算审计报告年 度 预 算 整改方案人力资源部日常工作预算执行整 个 财年1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批超 预 算 申 请审批表预算分析每 月10日 到20日2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案月 度 预 算 执行

46、情 况 和 分析建议报告、业 务 改 善 方案 与 行 动 计划预算调整每 季 起始 月10日 到20日3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月公司人工费用与部门责任费用预测5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建预 算 调 整 申请、预算管理建议、未来三个 月 公 司 人工 费 用 与 部门 责 任 费 用预测、公司工名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - -

47、 - - - - 第 18 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑议6.编制季度公司工资、部门责任费用滚动预算资 与 部 门 责任 费 用 滚 动预算企划部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1.每年 7月初开始通过市场调研和信息搜集原始资料，出具关于行业数据和分析、竞争者分析、宏观经济指标等分析性报告2.负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预测报告与相关资料，对公司战略落实、年度经营目标方案进行分析， 提交预算管理委员会商议以确定公司年度战略目标与方案年 度 策 略目 标 试 行稿、部门目标 分

48、解 方案试行稿、预 算 编 制指 引 试 行稿 行 业 分 析报告预算编制10 月 至11 月3.每年 10 月初根据公司年度运作计划，编制本部门年度运作计划4.依据本部门运作计划、预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的本部门费用5.每年 11 月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求6.根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案部 门 业 务 计划、部门费用预算、部门人力资源需求、部 门 一 次 性固 定 资 产 购置需求审计次年 1 月7.配合预算监督委员会实施年度预算审计；8.根据审计报告做出相

49、应的整改。年 度 预 算审计报告年 度 预 算 整改方案企划部日常工作预算执行整 个 财年1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批超 预 算 申 请审批表预算分析每 月10日 到20日2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案月 度 预 算 执行 情 况 和 分析建议报告、业 务 改 善 方案 与 行 动 计划预算调整每 季 起始 月103.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议预 算 调 整 申请、预算管理名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - -

50、 - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 41 页 - - - - - - - - - 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除word 可编辑日 到20日4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月部门责任费用预测5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议6.编制季度部门责任费用滚动预算建议、未来三个 月 部 门 责任费用预测、部 门 责 任 费用滚动预算信息管理部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1.年度预算正式启动前，