2021-2022年收藏的精品资料认可资产和认可负债.doc

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1、保险公司资产认可标准资产总类别资产明细类别账面价值账面净值市场价值基础价值认可比例认可价值流动资产现金100银行存款正常银行存款100有问题银行存款0有问题金融机构存款0短期投资政府债券100金融债券100中央企业债券100其他企业债券0有问题债券0拆出资金0保单质押贷款100应收利息政府债券100金融债券100其他企业债券0有问题债券0银行存款100应收保费见注应收分保账款见注预付赔款100存出分保准备金O存出保证金100其他应收款见注一年以内到期的长期债券政府债券100金融债券100中央企业债券100其他债券0其他流动资产40流动资产合计长期投资长期债券投资政府债券100金融债券100中央

2、企业债券100其他企业债券0有问题债券0长期股权投资上市90非上市80证券投资基金90可转换债券90不动产投资90长期投资合计固定资产营业用房90职工宿舍见注机器设备80电子设备30交通运输工具40在建工程80固定资产清理0固定资产合计无形资产与其他资产土地使用权50其他无形资产20长期待摊费用0存出资本保证金100抵债物资50其他长期资产40无形资产与其他资产合计资产合计 注：“应收保费”是指按保险合同规定应向投保人收取而暂时未收取的保费，账龄在1年以内的应收保费价值认可比例为70；账龄在1年以上2年以内的价值认叮比例为30；2年以上的价值认可比例为0。 “应收分保账款”是指公司开展分保业务

3、而发生的各种应收未收款项。法定分保应收账款价值认可比例为100；商业分保应收账款在6个月或6个月以内的价值认可比例为70；账龄在6个月以上1年以内的价值认可比例为30；1年以上的价值认可比例为0。 “其他应收款”是指公司除应收利息、应收保费、应收分保账款等以外的各种应收、暂付款项，价他以可比例为50。 固定资产中的“职工宿舍”是指公司自行购惜或建造的职工宿舍，对于产权属于保险公司所有的职工宿舍，价值认可比例为职工宿舍净值的40；对于已分配或出售给职工但尚未核销的职工宿舍，认可比例为0。该表是以清算假设为基础，根据各资产项目在特定时点上的变现能力，确定其变现价值认可比例，并对其价值进行认可。“账面价值”是指财务报表中所列价值。“账面净值”是指有备抵账户的资产项目用账面价值抵减备抵账户后的余额。“市场价值”是指从现行市场上可直接取得的资产价格。“基础价值”是指用于作为确认变现能力的基本价值。“认可比例”是根据资产性质及特点，确定其在清算状态下的变现比例。“认可价值”是根据基础价值与认可比例计算出的变现价值。在计算认可价值时，对于有可用市场价值信息的资产，基础价值以市场价值为准；无可用市场价值信息的资产，基础价值以账面价值为准（如有账面净值，则以账面净值为准）。