2021-2022年收藏的精品资料货币资金管理规范.doc

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1、货币资金管理规范1.0 目的加强货币资金管理，明确使用范围，提高资金使用效果。2.0 范围 公司3.0 职责财务部按本规范中相关权责执行各部门协助上述部门开展工作4.0 定义：5.0 作业流程：N/A6.0 作业内容：6.1 财务部设专职出纳员一名，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收、付业务。严格实行出纳员与会计员分离的相互监督的核算原则，出纳员不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记帐外，不得保管凭证和其他帐目。6.2 现金收款单据和现金付款单据一律应由主办会计保管并填制，启用时应严格按照顺序号使用，并应由会计员、出纳员、缴款人或领款人签名确认。严禁使用无编列顺序号的或单联式的收、

2、付款单据，每单本收、付款单据不得跨月使用，月终对未使用的份数作剪角作废，使用过程中需作废的单据应整份保存并注明原因。经使用过的收、付款单据的存根联应妥善保管，每月终应根据当月的收、付款单据的使用情况分别编制汇总表，汇总表的内容至少应包括：起止日期、使用册(本)数、有效份数、作废份数、剪角份数、总金额、会计员、出纳员、财务经理的亲笔签名。汇总表应与对应的收、付款单据一并封存，以备检查。6.3 所有现金的收、付，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后编制记帐凭证，然后由出纳员检查所属原始单据是否完整后方可办理收付款，并在记账凭证及所附原始单据上加盖或戳记；出纳付款时领款人必须在对应的会计记帐凭证

3、上签名确认。6.4 现金使用严格做到审批有权限，支付有范围，收入存银行，库存有限额，避免大额现金积压，影响资金利用率。6.5 严格控制现金预支及临时性周转金，防止因预支失实失去控制而造成预支过量而降低现金的使用效率。6.6 严格控制私人借资，对于确属生产经营管理所需的临时性周转金，应由经办人提出并填制“借款单”，明确借款用途、金额及约定归还日期，经部门经理审核后呈总经理核准后出纳方可付款，会计凭有效的“借款单”原件为依据及时作帐务处理，严禁出纳以“借款单”充抵库存现金。6.7 严格控制工资的发放管理，除公司规定的工资发放时间外，原则上不予办理工资申领。工资发放一律应由公司指定的银行代理，人事部

4、门应配合财务部及时为新进员工办理银行借记卡。对于因在工资发放日前办理辞离职的员工工资，应由人事部门出具“辞离职员工工资结算单”，“ 结算单”内容至少应有：员工姓名、工号、所属单位（车间）、工资结算期的出勤起止日、工资计算方式（如：计件、计时）、工资总额（大小写），若结算期跨越两个会计月份的应分别填列各月份的工资所得额，“ 结算单”必须有人事部经办员和人事经理共同签名方为有效。会计员凭有效的“ 结算单”作会计事件处理并编制记帐凭证后转出纳员办理付款手续（见6.3条款）。6.8 严格款项支付审批手续，一切涉及货币资金使用的费用项目，除需由各使用部门经理(主管)审核外，均需由公司总经理或董事会授权的

5、责任人批准方可支付。注：应严格参照采购与付款管理规范和借款和费用报销管理规范中之相关制度执行。6.9 严禁白条抵库，公款私付，凡属未经审批或手续不完整、票据有疑问的一律不准支付，否则作为出纳员挪用公款处理。6.10 出纳员应坚持日清日结，逐笔登帐，并填制现金日结单送主办会计核对，逐日核对现金库存，月终由主办会计员负责实行现金盘点，并编制现金盘点表报送财务主管和总经理，做到帐款相符。6.11 严格执行银行支票的管理，银行现金支票、银行转帐支票、汇款单据等银行空白票据应由主办会计人员保管，启用时由会计员填制并加盖印章后交出纳员办理。支票和财务专用印章必须分别掌管，严禁一人包办。6.12 出纳员应按帐号分别设置银行存款日记帐，及时对银行存款业务发生类别逐笔逐日进行明细登帐，逐日填制银行存款日结单报送主办会计，及时与银行核对，发现不符应及时清查。每月终应向主办会计提供各帐号的银行对帐单进行核对并调节相符。7.0 本制度经总经理批准后于2009年7月1日起实施。8.0 本制度的解释权和修订权由公司财务部负责。9.0 相关文件: 无相关附件: 无