《税收实务》电子教案(37).doc

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1、教 案 案 首 （总第42号）授课时间2014年12月12日 第15周星期五 第3、4节授课地点19实训室授课学时2授课内容章节（单元、专题）项目八 个人所得税纳税实务内 容8.2 个人所得税应纳税额的计算（二）教学目的与要求让学生掌握劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得额的计算，并掌握个人所得税应纳税额的计算。教学重点与难点重点：各项目应纳税额的计算难点：所得额的计算教学方法与手段1、方法：多媒体教学2、教具：多媒体3、是、否多媒体是（ ）否（）课件来源自制参考资料注册会计师考试应试指导及全真模拟测试教学内容与时间安排1、组织

2、教学（2分）2、复习旧知识（7分）3、导入新课（1分）4、讲授新知识（70分）8.2 个人所得税应纳税额的计算（二）5、巩固新知识（5分）6、布置作业（5分）板书设计正 版辅助手段8.2 个人所得税应纳税额的计算（二）四、劳务报酬所得：六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得板书 （）实物展示 （ ）投影片 （ ）电子教案 （）教学过程（附教案纸3）：教学过程教 师 活 动学生学习活动教 案 纸【组织教学】（2分） 考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。【复习旧知识】（7分）教师对上一节的内容进行总结回顾，然后提问：1. 工

3、资薪金个人所得税征税范围及应纳税额计算2. 个体工商户个人所得税征税范围及应纳税额计算【导入新课】（1分）学生回答完毕，教师进行总结评议并导入新课。【讲授新知识】（70分）8.2 个人所得税应纳税额的计算（二）四、劳务报酬所得 注意以下问题：（一）定额或定率扣除（二）次的规定（三）税率20%，但有加成征收五、稿酬所得应纳税额的计算注意以下问题：1.定额或定率扣除；2.次的规定；3.税率20%，但有税额减征30%；4.关于合作出书问题。应该先分钱，后扣费用，再缴税。六、特许权使用费所得应纳税额的计算计算公式为：（一）每次收入不足4000元的应纳税额应纳税所得额适用税率（每次收入额800）20%（

4、二）每次收入在4000元以上的应纳税额应纳税所得额适用的税率每次收入额（120%）20%七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额应纳税所得额适用的税率每次收入额20%八、财产租赁所得应纳税额的计算：注意以下问题：1.定额或定率扣除；2.次的规定；3.出租房产特殊扣除项目；4.出租房产，个人所得税税额减按10%征收。重点掌握内容：个人出租房产，在计算缴纳所得税时从收入中依次扣除以下费用：（1）财产租赁过程中缴纳的税费（营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税）（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣除，直到扣完为止）（3）税法规定的费用扣

5、除标准（800元或20%）（一）应纳税所得额应纳税额的计算公式：（1）每次月收入不超过4000的应纳税所得额每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元（2）每次月收入超过4000的应纳税所得额每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）（1-20%）（二）应纳税额的计算方法财产租赁所得适用20%的比例税率。但是对于个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。计算公式：应纳税额应纳税所得额适用的税率九、财产转让所得应纳税额的计算（一）一般情况下财产转让所得应纳税额的计算计算公式：应纳税额应纳税所得额适用的税率

6、（收入总额-财产原值合理税费）20%（二）个人住房转让所得应纳税额的计算了解房产原值的确定。（三）个人销售无偿受赠不动产应纳税额的计算个人将受赠不动产对外销售征收个人所得税的具体规定如下：1.受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。即：（1）按财产转让所得征。（2）按财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关各理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。（3）税务机关不得核定征收。2.在受赠和转让住房

7、过程中缴纳的税金。十、偶然所得应纳税额的计算计算公式：应纳税额应纳税所得额适用的税率每次收入额20%十一、其他所得应纳税额的计算计算公式：应纳税额应纳税所得额适用的税率每次收入额20%十二、应纳税额计算中的特殊问题【巩固新知识】（5分）小结本节内容，指出重难点。布置习题集有关客观性练习、教师进行随堂辅导答疑【布置作业】（5分）补充计算题1【课后回顾】学生进行案例分析题的讨论计算：【例题3】2013年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（）。A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元 【答案】B【例题4】中国公民孙某系自由职业者，2007年收人情况如下：出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。【答案】出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税： 出版小说、小说加印应纳个人所得税（50000+10000）（120%）20%（130%）6720（元）小说连载应纳个人所得税（3800800）20%（130%）420（元）第3 页，共 3页