公司IPO企业上市模板审计底稿资料 审计业务约定书—（集团报表-适用年审）.doc

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1、有限公司业务约定书【 IPO项目审计及相关服务】华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）二 年月日2编号：会约字20号业务约定书甲方：有限公司 如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，并且不向组成部分单独致送审计业务约定书时，甲方应包括母公司及其组成部分。乙方：华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）兹由甲方委托乙方对20年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、审计的目标和标范围1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的20年月日的合并及母公司资产负债表，20年度的合并及母公司利润表、合并及母公司所有者权益（或股东权益）变动表、合并及母公司现金流量表以及财务报表附注（以下

2、统称财务报表）进行审计。2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制；(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方20年月日的财务状况以及20年度经营成果和现金流量。二、甲方的责任1根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1

3、）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。3及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在202年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。4确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。5为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保：乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。【如组成部分财务信息由本所审计，则删除此段】乙方及时获悉组

4、成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。【如组成部分财务信息由本所审计，则删除此段】乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就财务信息有关的事项进行的重要沟通。在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对组成部分的财务信息执行相关工作。【如组成部分财务信息均由本所审计，则删除此段中涂蓝部分】6. 甲方管理层（必要时，还包括治理层）对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。7为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主

5、要事项清单。8. 按照本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。9. 乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。10. 甲方保证不聘用从乙方离职不满一年的人员。三、乙方的责任1乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方根据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。【2对不由乙方执行相关工作的组成部分的财务信息，乙方不单独出具报告；有关的责任由对该组成部分执行相关工作的组成部分注册会计师及其所在的

6、会计师事务所承担。】【如组成部分财务信息均由本所所审计，则删除此段】2审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。3由于审计和内部控制的固有限制，即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，仍不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的风险。4在审计过程中

7、，乙方若发现甲方存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改进建议。甲方在实施乙方提出的改进建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。5按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应20年月日前出具审计报告。6除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法规允许披露，并取得甲方的授权；（2）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违法行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉

8、讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。四、审计收费1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次审计服务的费用总额为人民币万元。2.甲方应于本约定书签署之日起日内支付%的审计费用，其余款项于【审计报告草稿完成日】结清。3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本部分第1段所述的审计费用。4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲

9、方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务中止，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币万元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起日内支付。5.与本次审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。五、审计报告和审计报告的使用1.乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。2.乙方向甲方致送审计报告一式份。3.甲方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表时，不得对其进行修改。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关

10、的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。六、本约定书的有效期间本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三项第6段、第四、五、七、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。七、约定事项的变更如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。八、终止条款1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。2.在本约定书终止的情况

11、下，乙方有权就其于终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的费用。九、违约责任除因乙方故意的不当行为或欺诈行为所引起的索赔事项外，乙方概无义务向甲方赔偿任何超过本约定书中所支付的专业服务费的金额，无论这些损失是因侵权、违约或其他原因引起。其他事项甲乙双方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。甲方承诺：甲方提供给乙方的财务会计资料和其他资料以及招股说明书等信息披露资料是真实、准确、完整和及时的。如果由于甲方财务会计资料和其他资料以及招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏从而给投资者造成损失的，甲方及实际控制人（或第一大股东）补充承诺如下：（一）如因甲方未能向乙方真实、准确、完

12、整和及时地披露相关信息和提供相关文件，导致乙方出具的文件存在虚假记载、误导和遗漏的，从而致使乙方或其经办注册会计师被监管机构【包括中国证监会及其派出机构、财政部门及其派出机构、司法部门及其派出机构、证券交易所、中国注册会计师协会及各省（市、自治区）注册会计师协会等】采取监管措施或作出行政处罚，或致使乙方或其经办注册会计师被采取刑事强制措施或承担刑事责任的，或致使乙方或其经办注册师承担有关民事责任的，甲方承诺对乙方及经办注册会计师予以全面赔偿，包括赔偿或补偿乙方及其经办注册会计师被没收的收入、被处罚的罚款或罚金、承担的民事赔偿责任。任何与上述条款相反或不一致的约定、声明、同意函、承诺函、放弃函等

13、均属无效并对贵我双方关系无约束力。（二）如甲方向中国证监会及相关部门提交或者依法向公众投资者披露的相关文件的真实性、准确性、完整性和及时性存在瑕疵，导致乙方或其经办注册会计师被采取前述措施或承担前述责任的，甲方亦应按前项规定对乙方及其经办注册会计师予以全面赔偿。（三）如有任何一方向乙方或其经办注册会计师主张权利、而依据前述规定应由甲方承担向乙方及其经办注册会计师进行全面赔偿的，甲方均负责解决并补偿乙方及其经办注册会计师的全部损失。十、适用法律和争议解决本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），由甲乙双方协商解决。如协商不成，双方协商确定采取以下第 种方式予以解决：（1） 向有管辖权的人民法院提起诉讼；（2） 提交仲裁委员会仲裁。十一、双方对其他有关事项的约定本约定书一式四份，甲方二份，乙方二份，具有同等法律效力。（此页无正文，为签约双方签字盖章页）甲方：股份有限公司（盖章）授权代表：（签名）二年月日乙方：华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）（盖章）授权代表：（签名）二年月日7