家电卖场超市大型百货运营资料 电器 财务管理手册P111.doc

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1、电器财务管理手册电器有限公司目录第一章 总则第二章 财务管理的内容和方法一、财务管理的内容（一）筹资管理（二）投资管理（三）资金使用的管理（四）收益及其分配的管理二、财务管理的方法（一）财务预测（二）财务决策（三）财务计划（四）财务控制（五）财务分析第三章 财务管理的组织机构及岗位职责一、财务管理的组织机构（一）财务管理机构的设置原则（二）财务管理机构（三）财会岗位设置 二、财务人员的岗位职责（一）财务部长（二）会计部长（三）审计部长（四）财务部经理（五）财务部会计（六）出纳员第四章 公司资产的管理一、货币资金的管理（一）库存现金的管理（二）银行存款的管理二、应收及预付帐款的管理三、商品的管理

2、（一）商品购进的管理（二）货款结算的管理（三）银行承兑汇票的管理 （四）商品调拨的管理（五）商品销售的管理（六）商品销售退回的管理（七）商品储存的管理四、待摊费用的管理五、公司财产的管理（一）固定资产的管理（二）低值易耗品的管理1、低值易耗品增加的管理2、低值易耗品领用的管理3、低值易耗品调拨的管理4、低值易耗品摊销的管理5、低值易耗品报废的管理（三）物料用品的管理1、物料用品采购的管理2、物料用品领用的管理（四）递延资产的管理1、递延资产支出的管理2、递延资产摊销的管理递延资产（待摊费用）摊销计算表（五）无形资产的管理六、企业投资的管理第六章 资金筹措与使用的管理一、资金筹措的管理（一）筹资

3、的原则（二）筹资的审批程序二、资金使用的管理（一）资金管理的原则（二）计划内用款的管理三、资金调拨的管理第七章 收益的管理一、收益管理的内容二、收入的管理（一）收入的管理办法（二）商品销售收入的管理（三）空调安装费返还收入的管理（四）返利收入的管理1、管理人员的工作职责2、业务人员的工作职责3、配送中心财务的工作职责4、返利收入的管理5、赞助款收入的管理6、退残款、降价款的管理三、费用管理（一）费用的分类（二）费用的管理办法成本、费用、支出核算项目明细表（三）费用报销的规定及程序（四）汽车使用费的管理（五）业务招待费的管理业务招待费支付申请单（六）差旅费的管理（七）通讯费的管理四、利润的管理（

4、一）利润的构成（二）利润分配的管理（三）利润的核定及管理第八章 财务报告一、财务报告报送的种类二、财务报表的报送时间三、编报要求四、报送程序第九章财务计划一、财务计划的构成体系二、财务计划的编制程序三、编制财务计划的方法(一)业务计划的编制1、销售计划的编制2、商品采购计划的编制（一）投资计划的编制（二）财务计划的编制（三）预计现金流量表四、编制计划的要求第十章 财务分析一、财务分析的方法二、财务分析的内容（一）月度分析的内容（二）季度、年度分析的内容三、财务分析的指标体系第十一章 财务档案的管理一、财务档案的内容二、财务档案的管理（一）手写票据填写的管理1、手写票据的填制要求2、处罚办法3、

5、监督与检查（二）合同、协议的管理（三）商品出 ,入库单据 (仓库联)的管理（四）发票，凭证的粘贴及传递（五）档案的上缴三、财务档案的保管四、财务档案的保密规定五、财务档案的使用及借阅规定六、财务档案管理员的职责附表：财务文件交接单财务档案总目录表财务档案调阅、借阅登记表第一章 总则一、 本制度是根据会计法企业会计准则、企业财务通则的规定，以投资公司下发的财务管理制度为依据，结合电器有限公司内部管理的实际需要制定。二、 本制度主要适用于电器有限公司所属的各级公司的财务管理，各级公司所发生的各项财务活动必须严格遵守本制度。第二章 财务管理的内容和方法一、 财务管理的内容财务管理就是对电器有限公司的

6、资金运营进行管理，包括对资金筹集、资金投放、资金运用、资金收回等内容。（一） 筹资管理 筹资，就是为了保证投资和商品经营的需要，对资金进行筹措、集中的过程。筹资管理侧重以下几个方面：1、 确定筹资总规模，保证资金总量供应；2、 选择运用合理的筹资渠道、筹资方式、筹资工具；3、 在保证数量和时间的前提下，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。（二） 投资管理投资是指电器有限公司将筹集到的资金投入使用的过程，包括对内投资、对外投资等。投资管理的内容包括：1、 确定适度的投资规模情，保证最佳投资效益；2、 选择合理的投资方向、投资方式、投资工具，努力降低投资成本；3、 确定合理的投资结构，规避和防

7、范投资风险。（三） 资金使用的管理资金使用是指电器公司投资在公司内部用于生产经营的各种资金占用进行管理的过程。资金使用管理的重点是：1、 搞好现金管理，保证资金安全及支付的需要；2、 合理确定存货水平，加速存货周转，减少资金占用；3、 严格控制应收帐款的帐期和额度，防止出现坏帐损失。 （四）收益及其分配的管理 收益是指电器公司一定时期实现的收入扣减支出后的净额，他反映的是电器公司资金的收回及分配的过程。收益分配管理的重点是：1、 积极组织收入收回，保证资金的及时回笼；2、 严格控制支出，节约使用资金，不断提高经营效益；3、 正确确定经营成果，合理分配资金，不断扩大经营规模。 二、财务管理的方法

8、 电器公司的财务管理主要采用以下方法：（一） 财务预测 在公司的经营活动开始之前，财务部门要根据财务活动的历史资料，考虑现实的条件和要求，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和推测，为公司领导进行决策提供可靠的依据，对公司的生产经营活动过程进行事前控制。具体步骤是：1、 明确预测目标；2、 收集相关资料；3、 建立预测模型；4、 实施财务预测。（二） 财务决策在财务预测的基础上，财务部门应针对公司提出的多种备选方案进行定性、定量分析，作出科学的、经济的、技术的论证，权衡利弊得失，确定出最佳方案，以提高企业投资效益，减少投资失误。具体步骤是：1、 确定决策目标；2、 提出备选方案；3、

9、修正、完善方案。（三） 财务计划 通过决策，确定公司的经营目标后，财务部门必须运用科学的技术手段和数学方法，对财务目标进行综合平衡，使企业的经营目标系统化、具体化、数字化，作为控制公司财务活动，分析和考核经营业绩的依据。其具体方法是：1、 分析企业财务环境，确定财务指标；2、 协调企业资源，组织综合平衡；3、 选择计划方法，编制财务计划。（四） 财务控制 在公司的经营过程当中，为了保证财务计划和公司经营目标的顺利实现，财务部门应通过制定各种政策、制度，以财务计划和各种定额为依据，对公司的资金、收入、成本费用等进行日常的监督和控制。具体做法是：1、 制定控制标准，分解落实责任；2、 实施追踪控制

10、，及时调整误差；3、 分析差异原因，进行考核奖惩。（五） 财务分析在某一经营活动结束之后，或经营到某一阶段之后，为了解活动运行的状况，财务部门应根据会计核算的实际资料，对比财务计划或历史资料，对公司的经营活动过程进行分析评价，以便找出差距，总结经验，提出改进措施，使下一步的工作做的更好。第三章 财务管理的组织机构及岗位职责一、财务管理的组织机构（一）财务管理机构的设置原则电器公司财务管理是在公司总经理的领导下，实行实行统一领导，上级监控，分级管理、独立核算的管理原则。 1、统一领导。在公司总经理的领导下，电器有限公司的财务管理由主管财务副总经理垂直领导，直到各级分公司，主管财务副总在财务上对总

11、经理负责。各级公司财务部经理对其所属的公司进行垂直领导，对上要向主管财务副总负责，对下管理各自的财务部和全体财务人员。公司实行统一的财务管理制度，统一的会计核算方法。 2、分级管理。各级公司必须遵守电器公司财务制度，在财务制度的指导下开展各项财务活动。各公司的财务人员在业务上接受总部财务副总的领导和自己上级的领导，在行政上服从本公司总经理的领导。 3、上级监控。电器有限公司总部对所属各级公司的财务工作实行管理、监督、检查、审计和指导；上一级公司对其所属的下级公司进行管理、监督、检查、审计和指导，以保证全公司的财务管理步调一致，协调统一，规范合理，科学严谨，真实合法。 4、独立核算。各级公司在上

12、一级公司的领导下，对本公司的各项经济业务活动进行独立核算，真实、全面、系统的反映本公司各项财务活动过程和结果，为企业管理提供各种信息资料。（二）财务管理机构：电器有限公司财务管理机构图如下：投资公司财务副总裁国美电器公司总部总经理国美电器公司总部财务副总财务部长会计部长审计部长北京国美上海国美天津国美成都国美重庆国美国美国美国美（三）财会岗位设置 根据工作需要，电器公司总部设财务副总经理一名，下设财务部长、审计部长、会计部长各一名，各地区分部均设置财务部，财务部在财务部经理领导下，设置会计、统计、出纳、收款等岗位。各地区分部所属的分公司设置财务室，财务室在主管会计的领导，设会计一人，出纳一人（

13、二人），收款三人。各级公司可根据公司规模大小，业务多少，工作需要，本着高效精干的原则，设置相应的岗位，报电器公司总部批准。 二、财务人员的岗位职责（一） 财务部长 财务部长接受财务副总的领导，协助财务副总作好以下工作：1、 规范公司财务管理体系，保证财务管理工作科学、安全、有序运行；2、 制定公司的各项财务制度，规范公司的财务活动；3、 负责确定财务人员配备及培训方案，制定财务人员业务标准、行为规范，不断提高财务人员的业务素质；4、 编制、汇总财务计划，布置、落实、检查、监督财务计划的执行；5、 汇总、合并公司的财务报表，为公司领导提供各种财务数据；6、 定期、不定期对公司的经营状况、财务状况

14、进行分析，向决算层提供财务报表和分析报告；7、 组织公司年终财务决算工作；8、 向财务副总报告财务工作，协调财务事宜；9、 承办公司领导交办的其他工作。（二） 会计部长 会计部长受财务副总领导，协助财务副总搞好以下工作：1、 落实公司的会计核算制度，规范会计核算体系；2、 对公司会计核算业务进行审查，指导、管理和协调；3、 负责公司会计凭证、帐簿、报表的整理、审核、装订、管理；4、 负责公司税金的计算、申报和交纳；5、 负责增值税发票的收取、核报、审查和保管；6、 负责制定公司对外报表的编制要求、报送口径及审查；7、 负责与税务部门的联系、协调及问题的解答；8、 承办公司领导交办的其它工作。（

15、三） 审计部长1、 对各级公司的所有财产物资进行核实、清点；2、 对各级公司的会计帐目、报表资料的真实性、合理性进行审查；3、 对各级公司、各部门、单位、人员对公司制度的遵守情况进行审查；4、 对各级领导的离任进行审计；5、 对各单位的费用开支情况、资金使用情况进行审计；6、 对各单位的年终决算进行审查，确定各单位的盈亏。（四）财务部经理1、 在投资公司财务总监领导下工作；2、 执行公司的各项财务管理制度和会计核算制度。3、 领导本部门财务会计工作，组织开展各项财务活动；4、 在公司资金计划之内融资、资金调配，控制及合理有效使用资金；5、 组织编制本公司的财务计划和财务报表；6、 负责对外提供

16、会计资料的编制和纳税申报；7、 负责制定本部门的财务计划，进行财务分析；8、 按公司决策层规定的收取比例，向子公司收取坏帐准备金；9、 承办公司领导交办的其他工作；（五）财务部会计 接受财务部经理的领导，协助财务部经理办理以下工作：1、 根据出纳人员提供的原始凭证，经过审核及时记帐，并记录各类明细分类帐、总帐，编制财务报表。2、 负责公司各种往来款项的管理，及时催收、核对往来款项，出现问题及时向上级汇报并解决。3、 负责财务相关资料、数据的查找及会计档案管理。4、 负责各种发票、收据的管理。5、 负责公司有关费用、成本、利润、税金的核算、计算和结转。6、 保证与下属部门往来帐目核对及时准确无误

17、。7、 负责工资表的审核及工资的核算。（六）出纳员1、 办理货币资金的收付工作，保证库存现金、银行存款准确无误。2、 根据记帐凭证登记现金和银行日记帐。3、 保管现金、支票等各种有价证券。4、 保管有关印章、空白收据及空白支票。5、 月未做出银行存款余额 调节表。6、 审查报销手续、借款手续是否齐全正确。7、 按要求定期列出借款清偿明细单。8、 每天编报现金流量表。第四章 公司资产的管理 公司资产管理主要是对流动资产、长期投资、固定资产和其他资产的管理。一、货币资金的管理 货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类。对货币资产管理的要求是：保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能

18、力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。 （一）库存现金的管理1、 各单位必须配备专职出纳员负责现金的管理工作，实行钱帐分立，出纳和会计单设，严禁出纳和会计有一人监管。2、 严格遵守公司规定的现金使用范围。3、 收入的现金应认真审查，防止收取假钞，收取的假钞由经手的人员赔偿。4、 收取的现款应及时存入银行，各单位根据公司的需要，核定库存现金定额报公司总部，超过定额存放现金的，须报本公司总经理批准。5、 从银行提取现金必须按公司规定的审批程序，经有关领导签字后方可办理。6、 以现金支付费用、购买材料物资等，必须遵守公司规定的费用

19、报销程序。7、 企业内部发生借款时，凡行政性借款，由经办人按要求填写借款申请单，经部门经理签字，上报财务经理复核，报有关领导批准后由出纳付款。借款额度在10000元以内的，由常务副总（或地区分部总经理）审批，10000元以上的报公司总部总经理审批。职员因公外出借款，在市内办事的两天内到财务报帐，外埠出差的回单位三天内到财务报帐，不得拖欠和挪做他用。公款严禁私借，职工个人确须向公司借款的，必须经总经理批准。8、 为了简化现金报销手续，方便现金使用者开展业务活动，对有关领导、经常采购的办公室、出差频繁的业务部等部门的有关人员核定一定额度的备用金。备用金额度由各单位根据实际需要，以满足一周的需要为依

20、据进行核定，报投资公司财务副总审批后执行。持有备用金的人员，每周到财务部门报销一次，财务部门按费用报销的程序规定给予报销，补足备用金数额。9、 出纳人员在支付现金时，应认真审核各种原始凭证，对于违反国家法令、公司财务制度的，财务人员应拒绝报销，对内容不齐全、手续不完备、数字不正确或涂改的，应予以退回。对于伪造、涂改凭证和虚报冒领款项的非法行为，应及时报请领导处理。10、 出纳人员收付现金后，必修在各种原始单据上加盖带有日期的“现金收讫”、“现金付讫”的戳记，防止重复报销入帐。11、 企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据经审核后的收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日

21、的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，日清月结。财务部经理应定期（月末）、不定期地对出纳的库存现金进行清查盘点，监督出纳人员管好现金。12、 出纳人员每天应向投资公司信息计划部报送头天的“现金流量表”，详细反映前一天公司现金的收入项目、支出项目和库存余额。（二）银行存款的管理1、 银行存款的管理由出纳专门负责，实行钱帐分管的原则。2、 各单位根据业务的需要开设或注销银行帐号时，必须报经公司财务的副总审批。收入的款项应及时存入银行，收取的支票、银行汇票等各种收款凭证应认真审核，防止出现差错和上当受骗，由此给公司造成的损失由责任人赔偿。3、 通过银行支

22、付款项时，必须严格遵守公司有关的审批程序和审批权限，凡不符合规定的各种支出，出纳员应拒绝办理。4、 签发支票应写明用途、收款单位（与发票一致）、金额等内容，严禁开具空头支票、空白支票等，由此给公司造成的损失，责任人要负责赔偿。支票的存根应由收款单位经办人的签字，本单位经办人的签字。5、 各单位应按开户银行设置支票领用登记簿，详细登记领用支票的时间、支票号码、用途、收款单位、付款金额、报销时间、领用人签名等内容。领用的支票必须在一个月内报销，出纳每月末对未报帐的支票进行清理，对时间超过一个月的，上报财务部经理进行处罚。6、 公司的各种付款票证应妥善保管，严防丢失，由此给公司造成的损失，责任人要负

23、责赔偿。7、 企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收、付款记帐凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，每月至少核对一次，月终经核对后必须编制“银行存款余额调节表”。会计人员每月月末必须对出纳员的帐目进行核对，保证帐证、帐帐、帐实相符。二、应收及预付帐款的管理应收及预付帐款是指公司在产品交易、劳务供应、技术服务和其他原因发生的应收（预付）其他单位或个人的款项。1、 公司发生的经营业务必须按规定与客户签定合同，公司的各种合同必须交财务部备案，财务部根据合同规定的结算方式、付款期限、付款金额收

24、取货款。2、 公司原则上实行现款现货的结算方式，凡是以赊款销售或预付帐款，每笔数额在1万元以内的，报分部总经理审批；12万元的，报公司业务副总审批；2万元以上的必须由总部总经理批准。一天内的累计数额不得超过3万元。经办人必须保证货款及时收回，不能按时收回的，要按规定对当事人进行处罚。（详见赊款销售的规定）3、 应收帐款的收取由财务人员负责，凡不能按期收回的由经管的业务人员负责催收。4、 会计人员应按债务人设置明细帐进行明细核算。各公司内部之间的往来帐金额，应每天核对一次。5、 每月末，应向财务副总上报“应收帐款收回情况表”，对超过20天未能收回的款项（或货物），财务部应向公司总部移交有关文件资

25、料，启动催讨程序，由公司总部上报投资公司法律事务部进行催收。同时通知人事部向责任人下发处罚单，按规定的处罚标准对经办人进行处罚，追究其相应的责任。处罚标准由各级公司根据公司的实际情况确定，报公司总部批准后执行。6、 企业的应收帐款，应按发生的年份和性质划分，确属无法收回的，转作呆帐处理，报送总部总经理批准后，记入管理费用。三、商品的管理商品是指各级公司为销售的需要购进的商品，不包括自用的低值易耗品、物料用品、办公用品等。（一）商品购进的管理1、 各单位业务部门采购商品，应事先签定购货合同（进货申请单），购货合同必须按公司规定的权限和程序报有关领导审批，各单位按审批后的合同进行采购。2、 商品经

26、过库管人员验收无误后，由验收人员按实收存货填制存货入库单一式两联，经验收人、库房负责人签字，一联交财务部门，一联留存。（二）货款结算的管理1、 公司严格禁止现金进货，因临时需要零星进货必须支付现金的，一次进货金额不得超过5000元，特殊情况由总部总经理批准。一次进货5000元以下2000元以上的，应报各地分部总经理批准，2000元以下的报业务部经理批准。门店财务人员依据领导的批单，填制借款单，由门店经理签字后借支现金。现金购货必须在当天报帐，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。2、 各单位进货原则上实行先货后款，凡是先款后货购进商品的，事先应向有关领导申请批准

27、。一次进货在20万元以内的，由分部总经理审批。20万元以上50万元以下的由总部业务副总批准。50万元以上报总部总经理审批。（进货批单上应有有关领导的签字，财务人员才可以付款）。3、 各门店正常情况下采购商品，必须报付款申请单，经门店经理签字后交有关方面审批。审批权限如下：20万元以内的用款由各分部业务部经理审批；20万元以上，50万元以下的用款由各分部总经理审批；50万元以上的用款，由总部业务副总审批；付款申请单周一报送，经有关部门批准后交配送中心主管会计安排付款时间，门店财务人员周二按时间开出支票或其他付款凭证。4、 各地业务部进货，必须签定购货合同（零星采购、临时一次性采购的除外），经业务

28、副总审核签字后生效，购货合同的副本应报财务部备案。业务部门付款时应先向配送中心主管会计下达付款通知单，付款通知单由业务部经理签字，业务副总（或分部总经理）审批。配送中心主管会计将业务部报来的付款通知单加以汇总，结合公司的资金状况，确定可付款金额，编制付款申请单报分（总）部总经理审批.配送中心财务人员根据总经理批准的付款申请单进行付款。5、 代销商品结帐必须有进货发票，没有进货发票一律不予结款。所结商品确已卖出，结款金额应小于“本期进货额-当日库存”后的差额，因计算错误多结货款给公司带来损失的，责任人要给予赔尝6、 其他商品结款原则上必须有进货发票，当时没有发票的由业务人员说明原因，定出发票收取

29、的时间，财务人员按规定的时间收取发票。凡是迟收发票的，每迟收一天扣罚责任人1分，因迟收发票使公司多纳税金的，责任人要给予赔偿。7、 确定要结款的厂家有没有要扣的降价款、退残款、返利款、赞助款等，以上欠款原则上在付款时扣回。 8、 严格审查付款手续，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。 （三）银行承兑汇票的管理 1、各地区分部使用银行承兑汇票必须先提出申请，经业务经理签字、地区总经理签字后连同购货合同一起报财务部。申请表格式如下： 银行承兑汇票申请表 年 月 日收款单位用 途申请金额申请期限批准金额批准期限申请人： 业务经理： 总经理： 财务经理： 3、 财务部

30、经理先核查我公司欠对方的应付帐款必须大于要办的承兑汇票金额，然后根据资金状况、预计收入情况和承兑汇票签发情况，经与申请人协商，合理确定承兑汇票的金额和期限，然后报总部财务副总（北京地区直接报总经理）。4、 财务副总审核批准后，财务部经理通知经办人到银行办理承兑汇票。财务部经理应设置承兑汇票登记簿，详细登记签发行、收款单位、金额、到期日、领用人等内容。5、 承兑汇票办好以后，财务经理通知配送中心财务主管，配送中心财务主管按上述要求设置登记簿进行登记。财务部同时通知主管业务员领取承兑汇票。6、 业务人员带领客户到财务部领取承兑汇票时，业务员和客户同时在登记簿和汇票第三联上签字，第三联留存财务部记帐

31、。7、 财务部定期与配送中心财务核对承兑汇票的签发、解付情况。8、 各地区分部采用银行承兑汇票结算必须先报总部批准，所有采购业务必须与供货方签定供货合同。9、 财务部必须指定专人负责办理承兑汇票的签发等手续。10、 所有采用承兑汇票结算的厂家必须是与我方交易量大、交易时间长，信誉好，供货及时的客户。11、 由于银行承兑汇票到期必须支付，不可延缓，因此财务风险相对较大，签发汇票必须慎重，能用其他方式支付的尽量不采用银行承兑汇票支付。12、 为了规避财务风险，汇票的解付期限、金额必须由财务部统一安排。13、 财务部在安排承兑汇票的期限、金额时，必须认真、全面考虑公司目前的资金状况、未来预计收入情况

32、、承兑汇票的解付情况、承兑汇票额度的使用情况、其他方式货款的支付情况等因素，科学、合理地加以安排。在解付时间上应尽量安排在每周一，解付金额和时间应尽量错开，每笔金额不能过大。14、 财务部经理必须密切关注汇票到期日和到期日的资金情况，提前做好解付准备，必须保证汇票到期解付，决不允许出现顶票现象。（四） 商品调拨的管理 商品调拨是指某一地区分部所属的各门店之间相互调拨或各门店从配送中心调拨的商品。1、 门店从配送中心调入商品，应先填制“要货申请单”，经门店经理签字后传至配送中心，配送中心财务人员根据“要货申请单”打印销售票一式两联，一联交库房凭依发货，一联有调入单位办理入库；商品调货价格一律按进

33、货价格计算。2、 门店之间调拨商品由调入单位填制“要货申请单”，经主管业务部经理签字到调出单位调货。调出单位财务人员根据“要货申请单”办理商品退库，打印负数入库单。根据有关凭证： 借：库存商品*商品（负数） 贷：预付货款*门店（负数）3、 调入单位根据调出单位的负数入库单办理商品入库，打印正常的入库单。根据有关凭证：借：库存商品*商品 贷：预付货款*单位4、 调入、调出双方均以该商品的最后一次进价入帐（调出当日大库的调货价）。5、 为了防止门店预付货款越积越多的问题，年终清算一次。清算时，门店应先与其他门店、大库核对往来帐目，核对无误后，再进行清帐工作。具体方法如下：（1） 门店先打出“预付货

34、款”帐户的余额，传至配送中心。然后将所有明细帐户的余额全部转入“预付货款业务部”帐户中。余额在借方的，转入该帐户的借方；余额在贷方的，转入该帐户的贷方。结转后，除了“预付货款业务部”帐户有余额外，其他帐户应全部结平。调完帐以后，将调整后的余额与调帐前的余额核对，二者相等后，将调帐后的余额传至配送中心。（2） 配送中心先根据各门店调帐前的余额与各门店进行对帐，保证与各门店预付帐款余额核对相符的基础上，再根据各门店传来的调整后的预付帐款余额进行调帐。具体做法是： 将配送中心原帐面记录的各门店预付帐款余额全部转出，然后，再根据各门店传来的调帐后的预付帐款余额重新入帐： 借：预付帐款*门店（调整后余额

35、） 贷：预付帐款*门店（原帐面余额） （3）转完帐以后，配送中心应和门店按新余额重新对帐，核对无误后再行结帐。（五） 商品销售的管理1、 商品销售的业务流程（1） 营业员根据顾客的要求，开出手写销售小票一式两联交顾客。（2） 顾客持手写票到款台交款，收款人员按销售小票打印电脑销售单一式两联，一联交顾客保存，一联到库房提货。（3） 顾客凭电脑销售票提货、验货，并由派车员安排送货。（4） 属于预收款的由营业员在销售小票上注明“预收”、顾客姓名等。（5） 收款人员收款后打印预收单一联，注名顾客姓名、地址、电话等内容，交于顾客。（6） 顾客提货时，凭预收单到款台办理结算，补交货款后打印电脑销售票两联，

36、顾客凭电脑销售票提货。 2、赊款销售的管理（1） 严禁营业人员主动向顾客推荐赊款购物方式，顾客确属带款不够的可采用赊款购物。（2） 赊款购物实行营业员（促销员不得办理）和送货司机分段负责制。既从顾客购物开始，到办理结算打销售票、提货验机、安排送货（营业员将顾客安排给派车员）由经办营业员一人负责到底，中途不得转交他人。从送货、收回货款到将货款交到财务室，由送货司机负责。（3） 营业员在办理赊款购物时，先由顾客填写欠款单一式两份，一份交财务室留存，一份由派车员交送货司机负责收取欠款。欠款单经营业员、顾客签字后报门店经理审批。（4） 经理批准后，由经办的营业员带领顾客到财务室，凭欠款单和其他凭证办理

37、结算手续，收款台不得办理赊款购物手续。（5） 财务人员在办理结算之前，必须要求赊款购物的顾客出示有效的身份证明，在欠款单上留下身份证号码、地址、联系电话，并要当着顾客的面试打电话，以证明真伪。然后方可依据欠款单办理结算手续，打印电脑销售票，在电脑客户联右上方加改“赊款购物”戳记，注明欠款*元。（6） 结算手续办好后，由营业员带领顾客到库房验机提货，并带到派车员处，向派车员交代清楚，将欠款单交于派车员，由派车员派车送货。（7） 派车员在安排司机送货时，应向司机交代清楚此货为赊款购货及货物金额，必须保证货款收回。同时在派车单上注明“赊款购货”字样，由派车员、送货司机在派车单上签字，并将欠款单交于司

38、机。同一送货司机不得同时负责送两份赊款购物的商品。（8） 送货司机在将货送到顾客家时，应先向顾客收取货款，然后才能付货。款收妥后，司机应向顾客开具收据，写明收到货款金额并签名。（9） 司机收回欠款时应注意查验真伪，收取的假钞要赔偿。收取的货款最迟应于次日12：00前交到财务室，如果迟交，每迟交一天，扣罚2分。迟收超过两天的，财务人员应及时报告门店经理及财务部，门店经理应抓紧调查解决。如货款无法收回的，门店经理及相关责任人负责赔偿。（10） 每逢周六、周日、节假日和其他促销活动日，原则上不办理赊款购物，特殊情况由门店经理特批并对后果负责。（11） 各门店对每位顾客赊款购货额不得超出10000元，

39、每天的平均余额不得超过30000元，如有违反，门店经理和财务人员同时受罚。 3、带货安装商品的管理。 带货安装商品是指有我公司负责销售、由厂家负责送货或安装的商品。（1） 业务部加强与各供货厂家的联系协调，明确商品的销售、送货、安装和货款的结算和支付办法，并及时通知售后服务部和各销售单位。（2） 各门店在销售商品时，由厂家促销员开销售小票和安装单一式四联，其中两联连同销售小票一起交与顾客，另一联交由厂家送货，一联营业柜组留存。（3） 顾客持销售小票和安装单到款台交款。收款人员收款后打印预收单，预收单应注明顾客的姓名，连同其中的一联安装单一起交给顾客，另一联安装单留存。（4） 顾客持预收单到开票

40、处开发票，发票上应写明顾客的姓名和预收单号，交给顾客。（5） 厂家送货到顾客家以后，应验证预收单、安装单、购货发票，商品安装好以后，请顾客在安装单上签字后，预收单、顾客签字的安装单一起收回并交回公司，作为公司向厂家结算货款的依据。（6） 带货安装商品的货款每月结算一次，结算期为上月的16日至本月的15日。每月15日，厂家应将所有的预收单、客户签字的安装单一并交回到门店财务室，财务人员将两单与留存的安装单核对无误后，将留存的安装单交回厂家，并将有客户签字的安装单于次日交公司售后服部。（7） 售后服务部负责带货安装商品安装质量的监控跟踪和核实。经核查无误后，填制付款单，经领导审批后交门店付款。（8

41、） 门店财务人员根据付款凭证，与收回的预收单核对无误后，按规定将要付款的商品办理入库，同时结转预收货款，打印出销售单。销售单上应标明预收单的号码和顾客的姓名，一联记帐，一联（顾客联）妥善保存。（9） 顾客因故要求退换货，由门店通知厂家，由厂家负责向顾客办理退换货事宜。 4、冰箱销售的管理 为了节约费用支出，节省门店占地面积，充分发挥大库集中配送商品的优势，冰箱销售由配送中心集中送货，具体程序和要求如下：（1） 门店销售冰箱时，营业员按规定填制销售小票、安装单，在销售小票和安装单上注明“预收”字样及顾客姓名，带领顾客办理交款等手续。（2） 收款人员必须按销售小票上注明的顾客姓名打印预收单，保证“

42、销售小票、安装单、预收单”三单上的顾客的姓名一致；（3） 门店应派专人负责冰箱销售的登记与汇总工作。每销售一台冰箱，立即将“安装单”传真至大库发货管理员处，每日17：00之前，将本日销售的冰箱“安装单”进行汇总，填制“冰箱销售汇总表”，经门店经理审核签字、财务人员审核并注明“款已收讫”之后，传真到大库发货管理员处。在填制“冰箱销售汇总表”时，必须保证所填顾客姓名与预收单上的顾客姓名一致，商品规格、品名、型号、颜色、数量、单价、金额齐全无误，顾客姓名、地址、联系电话、送货时间等详细清楚，同时注明总页数及总台数。如果填写马虎，差错不断，将按公司国电行字（2000）第155号文件规定对责任人处罚；（

43、4） 发货管理员凭预门店传来的冰箱销 售汇总表填制发货派车单一式3联，一联留存，其余两联交送货公司凭依取货。取货时，一联交保管员凭依取货，一联送货公司留存；（5） 送货公司凭派车通知单到仓库领货，仓库保管员经核对无误后，将其中一联留存，同时填制出库单一式两联，经送货公司签字后一联交财务室，一联与派车单合在一起留存；（6） 大库财务人员凭出库单作商品出库的帐务处理并打印电脑销售单交与发货管理员保管。为核算预收单的收回情况，大库财务部门应专门设置“应收预收单”科目，发货时，根据出库单“借：应收预收单*门店；贷：销售收入”。每日，大库“应收预收单”的余额应与门店的“预收货款预收冰箱款”的余额核对相符

44、，同时与发货专管员手工帐的应收预收单金额相符；（7） 送货公司将货送到顾客家以后，先查验预收单、安装单，经顾客在预收单上签字后收回预收单并当面验机。如果顾客将预收单丢失，应由顾客填写收据，在收据上留下身份证号码、地址、电话及所购商品的品名、规格、型号、数量，写明丢失的原因及应承担的责任等内容并签名，经送货人员查验无误后带回交送货管理员；顾客收据必须经售后服务部回访问题后才能入帐。（8） 送货管理员将收回的预收单按门店整理，与销售单捏好后，连同门店传真来的“冰箱销售明细表”复印件一起交财务室入帐。销售单、预收单、销售汇总表三者应一致。（9） 财务人员将预收单、冰箱销售明细表核对相符后冲转应收预收

45、单：“借：预付帐款门店，贷：应收预收单门店”。然后将预收单、电脑销售单分别按门店整理好，交公司收款人员带回各门店；（10） 门店财务人员根据预收单、大库的销售单办理商品入库、结预收转销售的帐务处理。（11） 顾客在送货之前发生退货，由顾客持发票、预收单、安装单等直接到购物门店办理，门店在接到以上凭证时，应先向大库发货管理员核实货是否已发，未发货的应通知大库停止发货，已发在途的，应通知送货公司停止送货，一切事情办妥后，发货管理员再以传真形式通知门店可否办理退款手续。门店接到通知后，根据公司退款的规定办理退款。（12） 在送货之后发生退货，由顾客持发票、安装单到购货门店先办理退货申请，分清退货原因，通知大库管理员安排拉回商品。送