2021-2022年收藏的精品资料企业财务审计.doc

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1、06072 企业财务审计一、课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点企业财务审计课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课目，是审计学科体系的重要组成部分，是审计学专业的主干、核心课程之一。企业财务审计全面而系统地阐述了企业财务审计的基本理论和审计实务。在基本理论部分，重点阐述了企业财务审计的涵义和意义，企业财务审计的内容，企业财务审计的程序和方法，并介绍了几种现代审计方法制度基础审计、风险基础审计和计算机审计在企业财务审计中的运用。在审计实务部分，重点阐述了六大会计要素资产、负债、所有权益、收入、费用和利润审计和其载体会计报表审计的目的、审计依据、内部控制制度评审、实质性审查、审计处理

2、处罚依据等内容，并在每个部分最后分别概括了各审计要素的常见错弊，并列举案例进行了分析，使理论和实际得以融合。企业财务审计具有很强的操作性，在理论上又具有承前启后的重要作用。（二）本课程的基本要求通过企业财务审计理论和实务的学习，使自学考试者比较全面、系统地掌握现代企业财务收支及其有关经济活动的审计内容和方法，并为进一步学习其他审计学专业实务课程打好基础。自学考试者在完成本课程的学业后，应达到以下要求：1、加深对审计基本理论的理解并结合企业实际认识企业财务审计的基本意义。2、熟悉企业财务审计的内容及有关概念，认识企业财务审计的演变及发展趋势。3、了解企业财务审计的工作程序，具备组织实施各项程序的

3、知识和必要技能，了解国家审计机关、社会审计组织实施企业财务审计的不同侧重点。4、掌握相应的财经法规、审计法规、熟练应用审计方法完成对审计实务习题的判断及分析，提高审计取证能力和处理问题的能力。5、掌握会计报表及其主要构成项目的基本审计程序和常用审计方法，了解审计实务中的常见会计错弊。（三）本课程与相关课程的联系企业财务审计作为审计学的必修课，是一门非常重要的基础课程。当前，无论是国家审计、还是社会审计、内部审计其主要的工作内容都主要是以财务审计为主，而且，不管审计未来发展的方向如何，财务审计都必将作为不可或缺的组成部分。本课程的前修课程主要包括中级财务会计、审计学原理等，这些课程的熟练掌握可以

4、帮助我们更好地学习企业财务审计。二、课程内容与考核目标第一章现代企业财务审计总论（一）课程内容1、现代企业财务审计涵义、特征与作用2、现代企业财务审计目标与内容（二）学习要求1、了解企业财务审计的基本理论。包括财务审计的涵义，特征、作用、目标等2、掌握财务报告六大要素的主要审计内容（三）考核知识点和考核要求1、现代企业财务审计涵义、特征及作用（1）识记：现代企业财务审计的概念、（2）领会：现代企业财务审计的涵义；现代企业财务审计的基本特征和作用2、现代企业财务审计目标与内容（1）识记：企业财务审计的具体目标和总目标（2）领会：现代企业财务审计的主要内容第二章现代企业财务审计程序和方法（一）课程

5、内容1、现代企业财务审计程序2、现代企业财务审计方法3、制度基础审计（二）学习要求1、了解企业财务审计的一般程序和方法2、掌握在制度基础审计模式下，主要业务循环的内部控制制度及其评审要点3、掌握企业财务审计的常用实质性审查方法并能够灵活应用（三）考核知识点和考核要求1、现代企业财务审计程序（1）识记：企业财务审计程序的涵义及作用；国家审计进行财务审计的程序；内部审计进行财务审计的程序（2）领会：社会审计进行财务审计的程序； 2、现代企业财务审计方法 （1）识记：企业财务审计主要方法的历史演变过程（2）领会：顺序检查法、范围检查法的主要分类（3）应用：主要财务报告要素的实质性审查方法的涵义及特点

6、3、制度基础审计（1）识记：内部控制制度的意义和作用；制度基础审计的概念（2）领会：内部控制制度的涵义；主要业务循环的内部控制制度内部控制制度的内容及其评审的程序和方法 第三章货币资金审计（一）课程内容1、货币资金审计概述2、现金审计3、银行存款审计4、其他货币资金审计5、外币业务审计（二）学习要求1、熟悉国家颁布的关于货币资金的有关法规，掌握货币资金审计的意义、内容和目标2、熟悉货币资金的特点，掌握审计的策略和方法3、了解货币资金内部控制系统的内容，掌握其审查评价内容及方法4、熟悉货币资金实质性测试的要点，掌握测试的程序及方法（三）考核知识点和考核要求1、货币资金审计概述识记：货币资金审计的

7、涵义及内容领会：货币资金审计的目标及审计应关注的历史资料2、现金审计（1）识记：现金审计的涵义及目标（2）领会；现金内部控制制度的主要内容；现金实质性审查的内容和方法；现金审计常见错弊及案例分析（3）应用：库存现金的盘点3、银行存款审计（1）识记：银行存款审计的涵义及目标（2）领会：银行存款内部控制制度的主要内容；银行存款实质性审查的内容和方法；银行存款审计的常见错弊及案例分析（3）应用：银行存款的函证4、其他货币资金审计识记：其他货币资金审计的实质性审查的内容与方法5、外币业务审计识记：外币业务审计的实质性审查的内容与方法第四章应收款项审计（一）课程内容1、应收款项审计概述2、应收账款审计3

8、、应收票据审计4、其他应收款审计5、预付账款审计（二）学习要求1、熟悉应收款项审计的内容，掌握其审计目标2、熟悉应收款项审计的特点，掌握审计策略和审计方法3、熟悉应收款项内部控制的内容，掌握符合性测试的要点及评价内部控制的强弱4、掌握对应收账款、应收票据、预付账款、待摊费用等实质性测试的要点（三）考核知识点和考核要求1、应收款项审计概述识记：应收款项审计的主要审计程序与方法领会：应收款项审计的目标及应关注的历史资料2、应收账款审计（1）识记：应收账款审计的涵义及目标；（2）领会：应收账款内部控制制度的主要内容；应收账款实质性审查的内容和方法；应收账款审计常见错弊和案例分析（3）应用：应收账款的

9、函证3、应收票据审计（1）识记：应收票据审计涵义及目标（2）领会：应收票据内部控制制度的主要内容；应收票据实质性审查的内容和方法；应收票据审计常见错弊和案例分析 4、其他应收款审计、预付账款审计领会：其他应收款审计和预付账款审计的实质性审查的内容与方法第五章存货审计（一）课程内容1、存货审计概述2、了解和评价内部控制制度3、存货实质性审计（二）学习要求1、熟悉存货审计的特点，掌握其审计的程序和方法2、熟悉存货内部控制系统的内容，掌握其审价的要点3、了解存货审计的一般原则和步骤，掌握存货采购，储存和发出的实质性测试要点4、重点和难点：存货内部控制制度评价和存货的实质性测试（三）考核知识点和考核要

10、求1、存货审计概述识记：存货审计的涵义、内容及程序方法领会：存货审计的目标2、了解和评价内部控制制度识记：存货内部控制制度的要点；符合性测试的要点3、存货实质性审计识记：存货具体账户审计的内容；领会：存货实质性审查的内容和方法；常见错弊及审计案例分析应用：存货的监盘；存货的计价测试第六章投资审计（一）课程内容1、投资审计概述2、长期股权投资审计3、持有至到期投资审计4、交易性金融资产审计5、可供出售金融资产审计（二）学习要求1、熟悉投资审计的目标和内容2、熟悉投资审计的特点，掌握投资审计的程序和方法3、熟悉投资内部控制的内容，掌握其审查与评价4、了解投资业务的常见错弊，掌握实质性测试的程序和要

11、点（三）考核知识点和考核要求1、投资审计概述识记：投资审计涵义及目标2、长期股权投资审计（1）识记：股权投资审计涵义及目标；股权投资内部控制制度主要内容；股权投资审计常见错弊和案例分析（2）领会：长期股权投资实质性审查的内容和方法3、持有至到期投资审计（1）识记：持有至到期审计涵义及目标；持有至到期投资内部控制制度主要内容；股权投资审计常见错弊和案例分析（2）应用：持有至到期投资实质性审查的内容和方法4、交易性金融资产审计（1）识记：交易性金融资产审计涵义及目标；交易性金融资产内部控制制度主要内容；交易性金融资产审计常见错弊和案例分析（2）领会：交易性金融资产实质性审查的内容和方法5、可供出售

12、金融资产审计（1）识记：可供出售金融资产审计涵义及目标；可供出售金融资产内部控制制度主要内容（2）领会：可供出售金融资产实质性审查的内容和方法第七章固定资产和在建工程审计（一）课程内容1、固定资产和在建工程审计概述2、固定资产审计3、在建工程审计（二）学习要求1、重点学习固定资产和在建工程审计的目标和范围2、熟悉固定资产和在建工程审计的业务流程，了解内部控制的要点及测试方法3、结合实例领会固定资产和在建工程实质性测试的程序和要点，思考如何揭示存在的问题（三）考核知识点和考核要求1、固定资产和在建工程审计概述识记：固定资产和在建工程审计涵义；在建工程审计的目标和内容；领会：固定资产的基本特征及审

13、计特点；固定资产审计的目标和内容；2、固定资产审计（1）领会：固定资产审计涵义及目标；固定资产内部控制制度的主要内容；固定资产实质性审查的内容和方法；固定资产审计常见错弊和案例分析（2）应用：固定资产折旧的审计3、在建工程审计（1）识记：在建工程审计涵义及目标；在建工程内部控制制度主要内容；（2）领会：在建工程实质性审查的内容和方法；在建工程审计常见错弊和案例分析第八章无形资产和商誉审计（一）课程内容1、无形资产和商誉审计概述2、无形资产审计3、商誉审计（二）学习要求1、熟悉无形资产和商誉用审计的目标和内容2、熟悉无形资产和商誉审计的特点，掌握其审计策略和方法3、熟悉无形资产和商誉内部控制的内

14、容，掌握其测试方法及评价要点4、熟悉无形资产和商誉的实质性测试的程序和要点（三）考核知识点和考核要求1、无形资产和商誉审计概述识记：无形资产和商誉的审计目标、内容与方法领会：无形资产审计的特点2、无形资产审计识记：无形资产内部控制制度的要点领会：无形资产实质性审查的内容和方法；无形资产常见错弊及审计案例分析3、商誉审计领会：商誉实质性审查的内容和方法第九章负债审计（一）课程内容1、负债审计概述2、流动负债审计3、非流动负债审计（二）学习要求1、熟悉负债审计的意义，掌握其审计目标和内容2、熟悉负债审计的特点，掌握其审计策略和方法3、熟悉负债内部控制内容，掌握其审评要点4、熟悉负债业务及核算要求，

15、掌握各主要项目实质性测试要点（三）考核知识点和考核要求1、负债审计概述识记：负债审计的内容领会：负债审计的特点2、流动负债审计领会：流动负债实质性审查的内容和方法；流动负债审计常见错弊及案例分析应用：应付账款的函证3、非流动负债审计识记：非流动负债审计涵义；非流动负债内部控制制度要点领会：非流动负债的审计目标；非流动负债的实质性审查的内容和方法；长期负债审计常见错弊及案例分析应用：应付债券的审计第十章所有者权益审计（一）课程内容1、所有者权益审计概述2、投入资本审计3、资本公积审计4、盈余公积和未分配利润审计（二）学习要求1、熟悉并掌握所有者权益审计的目标和内容2、熟悉所有者权益审计的特点，掌

16、握所有者权益审计的策略和方法3、熟悉所有者权益内部控制的内容，掌握所有者权益内部控制的审查评价4、熟悉资本业务，掌握资本的实质性测试5、熟悉公积金和未分配利润业务，掌握其实质性测试（三）考核知识点和考核要求1、所有者权益审计概述识记：所有者权益审计的内容领会：所有者权益审计涵义及目标2、投入资本审计（1）识记：投入资本审计涵义（2）领会：投入资本的审计目标；投入资本内部控制制度的内容；实收资本实质性审查的内容和方法；投入资本审计常见错弊及案例分析3、资本公积审计（1）识记：资本公积审计涵义及目标；资本公积内部控制制度的内容；（2）领会：资本公积实质性审查的内容和方法；资本公积审计常见错弊及案例

17、分析4、盈余公积和未分配利润审计识记：盈余公积和未分配利润审计的目标领会：盈余公积和未分配利润审计内容及常见错弊第十一章收入审计（一）课程内容1、收入业务审计概述2、主营业务收入审计3、其他业务收入审计（二）学习要求1、熟悉收入审计的特点，掌握收入审计的策略和方法2、熟悉收入内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和方法3、熟悉收入业务，掌握收入的实质性测试（三）考核知识点和考核要求1、收入业务审计概述识记：收入审计涵义、目标及范围2、主营业务收入审计（1）识记：主营业务收入审计涵义及目标；主营业务收入内部控制制度的主要内容（2）领会：主营业务实质性审查的内容和方法；（3）应用：主营业务收入审计常

18、见错弊及案例分析3、其他业务收入审计（1）识记：其他业务收入审计涵义及内容（2）领会：其他业务实质性审查的内容和方法；其他业务收入审计常见错弊及案例分析第十二章成本和费用审计（一）课程内容1、成本和费用审计概述2、成本审计3、期间费用审计（二）学习要求1、熟悉成本和费用审计的特点，掌握成本和费用审计的策略和方法2、熟悉成本和费用内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和方法3、熟悉成本费用业务，掌握成本和费用的实质性测试（三）考核知识点和考核要求1、成本和费用审计概述识记：成本和费用审计涵义、目标及内容2、成本审计（1）识记：企业成本审计涵义及目标；企业成本内部控制制度的主要内容；（2）领会：企业

19、成本实质性审查的内容和方法；企业成本审计常见错弊及案例分析3、期间费用审计（1）识记：期间费用审计涵义及目标；期间费用内部控制制度的主要内容；（2）领会：期间费用实质性审查的内容和方法（3）应用：期间费用审计常见错弊及案例分析第十三章损益审计（一）课程内容1、损益审计概述2、利润形成审计3、利润分配审计（二）学习要求1、熟悉损益审计的特点，掌握损益审计的策略和方法2、熟悉利润形成和利润分配审计内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和方法3、熟悉利润形成与分配业务，掌握损益审计的实质性测试（三）考核知识点和考核要求1、损益审计概述识记：损益审计涵义及目标2、利润形成审计（1）识记：利润形成审计涵义

20、及目标；利润形成内部控制制度的主要内容；（2）领会：利润形成实质性审查的内容和方法（2）应用：利润形成审计常见错弊及案例分析3、利润分配审计（1）识记：利润分配审计涵义及目标；利润分配内部控制制度的主要内容；（2）领会：利润分配实质性审查的内容和方法；利润分配审计常见错弊及案例分析第十四章财务报告审计（一）课程内容1、财务报告审计概述2、资产负债表审计3、利润表审计4、现金流量表审计5、所有者权益变动表审计6、合并会计报表审计（二）学习要求1、熟悉财务报告审计的特点，掌握财务报告审计的策略和方法2、熟悉各种财务报告内部控制的内容，掌握符合性测试的程序和方法3、熟悉资产负债表、利润表、现金流量表

21、、所有者权益变动表以及合并会计报表，掌握财务报告的实质性测试（三）考核知识点和考核要求1、财务报告审计概述识记：财务报告审计涵义及目标2、资产负债表审计（1）识记：资产负债表审计涵义及目标；资产负债表内部控制制度评审；（2）领会：资产负债表实质性审查的内容和方法；资产负债表审计常见错弊及案例分析3、利润表审计（1）识记：利润表审计涵义及目标：利润表内部控制制度的主要内容（2）领会：利润表实质性审查内容和方法；利润表审计常见错弊及案例分析4、现金流量表审计识记：现金流量表审计的内容和方法5、所有者权益变动表审计识记：所有者权益变动表审计的内容和方法6、合并会计报表审计识记：合并会计报表审计的内容

22、和方法第十五章财务审计报告（一）课程内容1、财务审计报告意义2、财务审计报告内容和格式3、财务审计报告撰写与审定（二）学习要求1、了解企业财务审计报告的意义及种类2、熟悉审计机关企业财务审计报告的内容及格式，掌握其编制、报告与审查3、熟悉审计意见书和审计决定的概念，掌握审计意见和审计决定的内容4、掌握审计意见的表述和会计报表审计报告的编制要求和步骤（三）考核知识点和考核要求1、财务审计报告意义识记：财务审计报告的概念、财务审计报告的涵义及其作用2、财务审计报告内容和格式识记：财务审计报告的基本结构和内容；国家审计报告（详式报告）的格式和内容；社会审计报告（简式报告）的格式和内容应用：财务审计报

23、告的编写3、财务审计报告撰写与审定识记：财务审计报告的撰写步骤和方法；财务审计报告的审定三、有关说明和实施要求（一）关于“课程内容与考核目标”中有关提法的说明为了使考试内容具体化和考试要求标准化，本大纲对各章规定了考核目标，包括考核知识点和考核要求。并按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求，各层次的含义是：1、识记：能知道有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认识和表述。是低层次的要求。2、领会：在识记的基础上，能全面地把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别和联系。是较高层次的要求。3、应用：在领会的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法分析和解

24、决有关的理论问题和实际问题。是高层次的要求。（二）自学教材本课程使用教材是：现代企业财务审计（第三版），王会金主编，中国财政经济出版社，2010年。（三）自学方法的指导1、在全面系统学习的基础上掌握财务审计基本理论和审计实务。自学应考者应首先全面系统地学习各章，记忆应当识记的基本概念、名词，深入理解基本理论，在全面系统学习的基础上掌握重点，但切忌在没有全面学习教材的情况下，孤立地去抓重点。2、正确处理基础知识和应用能力关系，应考者应将识记、领会同应用联系起来，把基础知识和理论转化为应用能力。培养和提高分析问题和解决问题的能力。特别是对六大要素审计、会计报表审计这部分内容，不但要了解基本原理，更

25、重要的在于要熟练掌握其在实际工作中的具体应用。 3、注重会计知识的学习及巩固，尤其是财务会计的知识对审计判断起着和重要的影响。复习中应当做到温故知新。（四）对社会助学的要求1、应熟知考试大纲对课程所提出的总的要求和各章的知识点。2、应掌握各知识点要求达到的层次，并深刻理解各知识点的考核要求。3、对应考者进行辅导时，应以指定的教材为基础，以考试大纲为依据，不要随意增删内容，以免与考试大纲脱节。4、辅导时应对应考者进行学习方法的指导，提倡应考者“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动提出问题，依靠自己学懂”的学习方法。5、辅导时要注意基础、突出重点，要帮助应考者对课程内容建立一个整体的概念，对应考者提出

26、的问题，应以启发引导为主。6、注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导应考者逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题、分析问题、作出判断和解决问题。7、要使应考者了解试题难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中都存在着不同难度的试题。（五）关于命题和考试的若干规定1、根据本大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考核范围和考核要求，即不扩大和缩小考试范围，也不提高或降低考核要求，考试命题基本上覆盖各章，适当体现重点内容。2、本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例，一般为识记占15%，领会占45%，应用占40%.3、合理安排难易结构，难易试题的分数比例一般为：最易占3

27、0%，较易占40%，较难占30%，必须注意，试题的难易程度与能力层次不是一个概念，在各能力层次中都存在不同难度的问题。4、本课程考试试卷可能采用的题型有：单项选择题、判断说明题或判断改错题、简答题、论述题和案例分析题等类型（见附录题型示例）。5、考试方式为闭卷笔试，评分采用百分制，60分为及格。附录 题型示例一、单项选择题（在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内）对收入的审计较多地运用了（）的方法。A.分析性复核 B.函询法 C.调节法 D.观察法二、判断说明题（在题后的括号内正确的打“”，错误的打“”。并在题下空处说明理由。）开办费应在企业开始生产经营之日予以一次性冲销。（）三、简单题简述银行存款审计的目标。四、案例分析题资料：注册会计师审查某电扇厂2007年应收账款账户时，发现明细账户有异常情况。其中：甲商场明细账，2007年12月31日借方余额90 800元，长期挂账。要求：指出甲商场明细账中可能存在什么问题，并提出相应的处理意见。五、论述题试述其他业务收入的审计内容。