财务人员中级证书资格考试资产评估师评估基础习题强化班视频讲义第08章 资产评估的职业道德与法律责任.doc
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1、2020年资产评估师资产评估基础第八章资产评估的职业道德与法律责任知识点:资产评估的职业道德 完整网课及押题资料咨询威信:zhccxy520【例题多选题】资产评估职业道德的基本要求包括()。A.专业能力要求B.诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业要求C.独立、客观、公正要求D.禁止不正当竞争的要求E.保密原则正确答案BC【例题单选题】资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当将()放在首位。A.诚实守信B.谨慎从业C.客观公正D.提高执业水平正确答案A答案解析资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当将诚实守信放在首位,诚实履行职业责任,提供诚信可靠的专业服务。【例题单选题
2、】资产评估机构及其资产评估专业人员在执业过程中必须严格遵守资产评估准则,不得随意背离。这是对资产评估机构及其资产评估专业人员履行()义务的基本要求。A.诚实守信B.谨慎从业C.客观公正D.勤勉尽责正确答案D【例题单选题】坚持()是资产评估的核心原则。A.客观性B.公正性C.独立性D.谨慎性正确答案C【例题多选题】资产评估的独立性要求包括()。A.资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预B.资产评估机构、资产评估专业人员应当在财政部门的控制下从事资产评估活动C.资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资
3、产评估准则,独立开展评估业务,并独立地向委托人提供资产评估意见D.资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织E.资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系正确答案ACDE答案解析选项B,资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制,也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预。【例题多选题】可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。其中,亲属是指()。A.配偶B.父母C.子女D.配偶的父母E.子女的
4、配偶正确答案ABCE答案解析亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。【例题单选题】下列各种情形中,不违背资产评估独立性要求的是()。A.承办该项目的资产评估专业人员的儿媳担任委托单位的董事B.资产评估机构的法定代表人持有被评估单位的股票C.承办该资产评估项目的资产评估专业人员两年前曾担任被评估单位的财务总监D.承办该项目的资产评估专业人员的母亲在被评估对象产权持有单位担任监事正确答案C答案解析经济利益关联是指资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属拥有委托人或者其他相关当事人的股权、债权、有价证券、债务,或者存在担保等可能影响独立性的经济利益关系。人员关联是指资产评估专业人员或者其亲属在委托人或者
5、其他相关当事人担任董事、监事、高级管理人员或者其他可能对评估结论施加重大影响的特定职务。业务关联是指资产评估机构从事的不同业务之间可能存在利益输送或者利益冲突关系。【例题多选题】消除对独立性不利影响的措施包括()。A.与委托人沟通B.人员回避C.业务回避D.消除关联关系E.第三方审核正确答案BCDE答案解析资产评估机构应当在承接评估业务之前,就本机构和资产评估专业人员的经济利益关联、人员关联、业务关联情况进行独立性核查。在执业过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时,应当及时采取相应措施消除可能的不利影响,并就该事项与委托人进行沟通。消除不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联
6、关系、第三方审核等。当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时,资产评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务,或者应当终止该评估业务。【例题多选题】下列关于独立、客观、公正要求的说法中,正确的有()。A.资产评估机构在执行资产评估业务过程中发现了影响独立性的情况,在无法消除其影响时,应在评估报告中充分披露B.对于实物性资产进行必要的现场勘查是保证客观性的要求,应该通过勘查确定资产的客观存在,并取得评估所必需的客观信息,勘查的程度应满足获得作出客观评估所需要的基本信息C.资产评估机构在分别接受利益冲突双方的委托,对同一评估对象进行评估时,应履行告知义务,分别通知委托双方D.资产评估机构及其资产
7、评估专业人员不应当故意以牺牲一方的利益使另外的当事方受益E.资产评估机构、资产评估专业人员及外聘专家认为其独立性受到损害时,应当对由此可能产生的影响和能够采取的措施进行分析判断,如果相关损害会影响其得出公正的评估结论,则应当拒绝进行评估活动、拒绝发表评估意见正确答案BDE答案解析选项A,当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时,资产评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务,或者应当终止该评估业务;选项C,资产评估法第二十条规定,评估机构不得分别接受利益冲突双方的委托,对同一评估对象进行评估。【例题单选题】下列关于资产评估机构及其资产评估专业人员与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系要求的
8、说法中,错误的是()。A.资产评估专业人员在同一项评估业务与“其他资产评估专业人员”共同作业的过程中,如果存在不同意见,应当以相应的法律、法规和制度为依据,共同认真分析和协调,对确实无法协调的,应将不同意见同时披露B.其他资产评估专业人员对评估对象在不同时间发表过专业意见,资产评估专业人员应当向其他评估专业人员了解、咨询,并在其专业意见的基础上形成评估结论C.资产评估专业人员如果需要与曾经执行相关评估业务的其他资产评估专业人员沟通,应当经委托方同意D.如果委托方要求资产评估专业人员向“其他资产评估专业人员”提供相关情况,资产评估专业人员应当在职业道德框架内配合“其他资产评估专业人员”的工作正确
9、答案B答案解析在这种情况下,资产评估专业人员仍应独立形成专业意见。在形成专业意见过程中,资产评估专业人员可以了解“其他资产评估专业人员”的专业意见,或就评估对象的状况向“其他资产评估专业人员”进行咨询,但应认真分析“其他资产评估专业人员”意见的基准日、限制条件、假设条件等,不得对“其他资产评估专业人员”的意见进行不负责任的批评。【例题多选题】在确定服务费收取标准时,资产评估机构及其资产评估专业人员应当考虑的因素包括()。A.执行评估业务所需的技能和知识B.需配备的评估专业人员的水平和经验C.在行业内占据的竞争优势D.完成评估业务所需要的时间E.评估业务的风险和需承担的责任正确答案ABDE答案解
10、析在确定服务费收取标准时,资产评估机构及其资产评估专业人员应当考虑以下因素,合理确定收费标准:执行评估业务所需的技能和知识;需配备的评估专业人员的水平和经验;完成评估业务所需要的时间;评估业务的风险和需承担的责任。知识点:资产评估的法律责任【例题多选题】下列各项中,属于行政处罚的有()。A.降级B.记过C.责令停产停业D.没收违法所得E.行政拘留正确答案CDE答案解析选项AB,属于行政处分。“行政处分”是对国家工作人员及由国家机关委派到企业事业单位任职的人员的行政违法行为,所给予的一种制裁性处理。行政处分的种类包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。“行政处罚”是指国家行政机关及其他依法可
11、以实施行政处罚权的组织,依法定职权和程序对违反法律、法规规定,尚不构成犯罪的公民、法人及其他组织实施的一种制裁行为。行政处罚的种类包括警告;罚款;没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业;暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;行政拘留;法律、行政法规规定的其他行政处罚。【例题单选题】下列关于行政处罚原则的说法中,错误的是()。A.行政处罚原则包括处罚法定原则、公正公开原则、一事不再罚原则、处罚与教育相结合原则和保障权利原则B.对于行为人的同一个违法行为,行政主体不能给予两个以上相同种类的处罚C.对于行为人的同一个违法行为,应根据其触犯的不同法律条文,分别给予相应的罚款D.违法行为人不能因接受行
12、政制裁就当然免除其应承担的民事、刑事责任正确答案C答案解析对于行为人的同一个违法行为,无论触犯几个法律条文,构成几个处罚理由以及由几个行政主体实施处罚,只能给予一次罚款。【例题单选题】除法律另有规定外,我国行政处罚的追究时效为()。A.一年B.二年C.三年D.四年正确答案B答案解析行政处罚法第二十九条第一款规定,违法行为在二年内未被发现的,不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。第二款规定,前款规定的期限,从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的,从行为终了之日起计算。【例题单选题】下列关于行政处罚追究时效的说法中,错误的是()。A.行政处罚法规定,违法行为在二年内未被发现的,不再
13、给予行政处罚。其中“发现时间”是指行政机关的立案时间B.行政处罚追究时效的期限是违法行为发生之日起计算。“违法行为发生之日”是指违法行为完成或者停止日C.行政机关在行政处罚追究时效期限内发现违法行为,但最后作出行政处罚决定时超过行政处罚追究期限的,对这种情况法院不以超出行政处罚追究时效处理D.某人非法占有他人财物,其行为的行政处罚追究时效应当从某人开始非法占有他人财物之日起计算正确答案D答案解析某人非法占有他人财物,其行为的行政处罚追究时效应当从某人交还他人财物,停止非法占有之日起计算。【例题单选题】根据资产评估法规定,资产评估专业人员违反规定,签署虚假评估报告的,由有关评估行政管理部门责令其
14、停止从业的期限是()。A.一个月以上六个月以下B.六个月以上一年以下C.两年以上五年以下D.五年以上十年以下正确答案C答案解析对评估专业人员违反规定,签署虚假评估报告的,第四十五条规定:由有关评估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下;有违法所得的,没收违法所得;情节严重的,责令其停止从业五年以上十年以下;构成犯罪的,依法追究其刑事责任,终身不得从事评估业务。【例题单选题】根据资产评估法规定,资产评估机构违反规定,出具虚假评估报告,有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得()罚款。A.一万元以上五万元以下B.一倍以上五倍以下C.一倍以上十倍以下D.十万元以上五十万元以下正确答案B答案解析对
15、评估机构违反规定,出具虚假评估报告的,第四十八条规定:由有关评估行政管理部门责令其停业六个月以上一年以下;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;情节严重的,由工商行政管理部门吊销其营业执照;构成犯罪的,依法追究其刑事责任。【例题单选题】根据资产评估法规定,资产评估专业人员同时在两个以上评估机构从事业务,情节严重的,责令停止从业的期限为()。A.一个月以上六个月以下B.六个月以上一年以下C.一年以上五年以下D.两年以上五年以下正确答案C答案解析评估专业人员违反规定,有下列情形之一的,由有关评估行政管理部门予以警告,可以责令停止从业六个月以上一年以下;有违法所得的,没收违法
16、所得;情节严重的,责令停止从业一年以上五年以下;构成犯罪的,依法追究其刑事责任:a.私自接受委托从事业务、收取费用的;b.同时在两个以上评估机构从事业务的;c.采用欺骗、利诱、胁迫,或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务的;d.允许他人以本人名义从事业务,或者冒用他人名义从事业务的;e.签署本人未承办业务的评估报告或者有重大遗漏的评估报告的;f.索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物,或者谋取其他不正当利益的。【例题单选题】根据资产评估法规定,资产评估机构未经工商登记以评估机构名义从事评估业务,有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得()罚款。A.一万元以上五万元以下
17、B.一倍以上五倍以下C.一倍以上十倍以下D.十万元以上五十万元以下正确答案B答案解析对违反规定,未经工商登记以评估机构名义从事评估业务的,资产评估法第四十六条规定:由工商行政管理部门责令其停止违法活动;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得一倍以上五倍以下罚款。【例题单选题】根据资产评估法规定,资产评估机构分别接受利益冲突双方的委托,对同一评估对象进行评估的,由有关评估行政管理部门予以警告,可以责令其停业的期限为()。A.一个月以上六个月以下B.六个月以上一年以下C.一年以上五年以下D.两年以上五年以下正确答案A答案解析评估机构违反规定,有下列情形之一的,由有关评估行政管理部门予以警告,可以
18、责令其停业一个月以上六个月以下;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;情节严重的,由工商行政管理部门吊销其营业执照;构成犯罪的,依法追究其刑事责任:a.利用开展业务之便,谋取不正当利益的;b.允许其他机构以本机构名义开展业务,或者冒用其他机构名义开展业务的;c.以恶性压价、支付回扣、虚假宣传,或者贬损、诋毁其他评估机构等不正当手段招揽业务的;d.受理与自身有利害关系业务的;e.分别接受利益冲突双方的委托,对同一评估对象进行评估的;f.出具有重大遗漏的评估报告的;g.未按本法规定的期限保存评估档案的;h.聘用或者指定不符合本法规定的人员从事评估业务的;i.对本机构的评估专
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