2021-2022年收藏的精品资料消费税练习题.doc

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1、税法消费税习题 一、单项选择题 1消费税主要采取在( )环节计征。 A流通 B消费 C生产或进口 D出口 2消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。 A14 BII C9 D8 3应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。 A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省、自治区、直辖市税务局 4应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。A国家税务总局B国尧院C财政部D省、自治区、直辖市税务局5某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价

2、格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。A. 61.6 .B, 123.79 C, 56 D. 80 6进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。A完税价格B，消费品价格C组成计税价格D同类商品价格 7金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( )征收消费税。 A分别核算销售额 B销售额全额 C组成计税价格计算 D同类商品价格计算 8纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税教。 A3日 B7日 C10日 D15日 9根据有关规定，对化妆品按( )征收消费税。 A17% B10% C15%

3、 D30% 10下列应税消费品应纳消费税的有( )。 A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）委托方收回后用于直接销售的 B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）委托方收回 后用于连续加工生产应税消费品的 D自产自用消费品用于在建工程的 11纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。 A该已纳税款不得扣除 B该已纳税款当期可全部扣除 C该已纳税款当期可扣除50% D可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 12蔡生产

4、企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费税销售价格，生产成本为10000元成本利润牢为5%且适用的消费税税率为17%则确定的组成计税价格为( )元。 A. 13068 B.14096 C.11700 D.12650.60 13某酒厂2002年3月生产销售敞装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应纳的消赞税为( )元。 A. 102566.67 B.88000 C.86166.60 D.2566.67 14某外资企业进口一批汽车轮胎，海关

5、核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。 A. 1066.67 B.60 C.106.67 D.96 15粮食白酒的定额税率为( )。 A0.8元斤 B1.0元斤 C05元斤 D.I.2元斤16.卷烟的定额税率为每标准箱( ) 元。A. 150 B 100 C。200 D. 180 17带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为( )。A委托方交款的当天Bo、委托方交货的当天C受托方材料入库的当天D受托方交货的当天18根据我国现行捎费税的规定，下列选硬中应当缴纳消费税的是( )。A商店零售化妆最B个人角盛使用过的电动自行

6、车C酒厂非独立核算门市部销售白酒D进口金银首饰 19现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列( )情况委托方回原地纳税。 A受托方是外商投资企业 B受托方是国有企业 C受托方是个体经营者 D受托方是股份制企业 20在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是( )。 A商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售的 B工业企业销售委托某外商投资企业加工的应税消费品 C工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的粮食白酒（委托方为生产企业一般纳税人） D商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税歇

7、 21根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油 B汽车厂用于管理部门的自产汽车 C日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 22从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是( )。 A彩电 B高尔夫球 C果啤 D一次性筷子 23.某日化厂为增值税一般纳税人2005年3月洗发水生产成本20元瓶，不属税售价25元瓶，护发素生产成本18元瓶不舍税售价20元瓶；该企业将自产的3000瓶洗发水和2000瓶护发素移送用于连续生产二合一洗发香波；将洗发水和护发素各500瓶分给职工作福利。该企业上述业务应纳消费税( )

8、元。 A.0 B. 21600 C.1734.78 D.1800 24某酒厂2005年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元斤，连同包装物一起销售，另取得包装物价值共计6200元；将特制的粮食白酒2斤（单价80元）干红酒2斤（单价70元）组成礼品盒，本月销售礼品盒6000套，每套售价为300元盒。该企业12月应纳消费税( )元（题中的价格均为不含税价格）。 A. 483000 B.351000 C.352550 D.484550 25某汽车厂为增值税一般纳税人2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元辆；将l辆同型号的小轿

9、车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳流转税( )万元（小轿车消费税税率为5%本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。，A. 460. 13 B .493. 32 C. 459.61 D. 495.79二、多项选择题 。1消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。A销售额 B所得额 C生产额 D销售数量2下列( )情况属于自制应税消费品。 A由受托方提供原材料生产的应税消费品 B受托方先将原材

10、料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的 应税消费品 D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品3消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( )。 A纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 C委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消 费税税款 D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税4我国消费税分别采用( )的计征方法。 A从价定率 B从量定额 C从价定额 D从量定额

11、和从价定宰相结合5经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有( )。 A申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告 B开户银行账号 C经营金银首饰购销存台账式样 D中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证6下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有( )。 A外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品 C有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品 。 ？7实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。 A卷烟 B啤酒 C粮食白酒 D薯类白酒8下列情况巾，可按委托加工应税消费品的规

12、定征收消费税的有( )。 A由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品 B由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品 C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品9纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有( )。A结算当天的外汇牌价B当月1日的外汇牌价C上次申报纳税时的外汇牌价，D，事先确定并经税务机关核准的外汇牌价10按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。A用于抵债的自产应税消费品 B

13、用于对外投资入股的外购应税消费品C用于换取生产资料的自产应税消费品D用于换取消费资料的外购应税消费品11关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。 A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款 B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应 并入销售额中征收消费税 C自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率 相同12下列说法正确的有( )。 A凡是征收消费税的货物都征增值税 B凡是征收增值税的货物都征消费税 C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D应税消费

14、品征收消费税的，其税基含有增值税13下列消费品既征消费税又征增值税的有( )。 A卷烟的生产和批发环节 B金银饰品的生产和零售环节 C金银饰品的零售环节 D化妆品的生产环节14从2004年3月1日起，下列说法正确的有( )。 A进口卷烟不分类别一律按45%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征 B进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格50元人民币的，适用税率为45% C进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格50元人民币的适用税率为45% D进口卷烟确定消费税适用税率价格包含消费税的定额税率【参考答案】一、单项选择题2. A 3. C 4. A 5. B 6. C 7. B9. D I0. D II. D 12. D 13. A 14. C15. C 16. A 17. D 18. C 19. C 20. D 21. D22. A 23. D 24. D 25. A二、多项选择题1. A,D 2. AB,D 3. B,C,D 4. A,B,D5. A,B,C,D 6. A,D 7. A,C,D 8. A,D9. A,B I0. A,C 11. B,C,D 12. A,C13. C,D 14. B,D