小型公司财务管理制度【可编辑范本】.docx

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1、小型公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回货款,清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税. 。负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度,进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅

2、助账,及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付各项设备、材料款项，完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。 4。建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据. 5配合公司内部审计根据上述工作范围和职责，为加强财务管理,特制定本制度。第一章 资金审批制度

3、1。总则 所有款项的支付，须经公司主管领导批准.如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合

4、支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准； 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证.如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3。公司差旅费开支制度公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:房租标准:、部门经理以上职员,

5、房租标准为120元/日;、一般职员，房租标准为100元日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人元/日；市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。4。车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算； 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5。办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一采购、管理; 办公室设立账册登记公司办公用品的采

6、购、使用情况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案. .行政费用报销制度公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点10元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第条的规定进行审批支

7、付；应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人； 支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字，财务审核后,由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 第二章 工程成本管理制度1。公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。 2。公司工程部主要负责工程造

8、价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。4。财务部主要负责工程成本的总体控制工作。 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 。工程中间结算程序。 施工单位于每月2日之前,将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送

9、财务部会签; 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。工程决算程序. 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数，提出付款方案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算； 房屋工程全部竣工验收合格交付使

10、用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 第三章 财产管理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； 凡单项价值在000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2。公司财务部负责公司所有财产的会计核算公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；办公室和工

11、程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 .财产的购置与调拨 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购; 财产购回后，应填写财产收入验收单财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账； 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作

12、为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。 4。财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使

13、用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。财务管理制度二总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况,制定本制度. 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 财务机构与会计人员二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作. 三、出纳员不得兼管

14、、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账. 五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动.财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务

15、科监交。会计核算原则及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价200元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类： 1、房屋及其他建筑物；2、机器设备; 、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具；5、其他设备。 十一、各类固定资产折

16、旧年限为:1、房屋及建筑物35年； 、机器设备10年; 、电子设备、运输工具5年; 4、其他设备5年. 固定资产以不计留残值提取折旧.固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧. 十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价. 十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查，按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差

17、额转入公积金.、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用,提高效益。 十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 十六、银行账户的账号必须

18、保密,非因业务需要不准外泄。十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用.印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位（人)。二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金

19、、银行存款总账数额相符。二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金 二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票，印章齐全,经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准,严禁为外单位（含合资、合作企业)或个人担保贷款.二十六、严格资金

20、使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借,工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项三十、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料.三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。 三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作.